Нови правила за ДДС за електронна търговия в ЕС от 1 юли 2021 г.

Актуализирано на 19 февруари 2024 г

Ако искате вашата холандска компания за електронна търговия да прави бизнес в целия Европейски съюз, ще трябва да се справите с различни правила за ДДС от тези, които се прилагат, ако доставяте само на клиенти в Холандия. За ДДС в ЕС се прилагат редица основни правила. Това включва определени прагови суми за събиране на ДДС, ако продавате на потребители в други държави-членки, както и регистрация по ДДС в чужбина. От 1 юли 2021 г. обаче ще се прилагат нови правила за ДДС за електронната търговия. Тази статия ще обясни най-важните правила за ДДС за холандските компании в електронната търговия, като уеб магазини и платформи, които доставят на чуждестранни потребители в ЕС. Това включва и дропшипинг.

Основни правила, които се прилагат в целия ЕС

ДДС се начислява във всички страни в рамките на ЕС. Страните от ЕС сами определят нивото на ДДС върху продуктите. Коя държава има право да начислява ДДС се определя от:

• От коя държава на ЕС се изпращат продуктите
• В коя държава от ЕС продуктите пристигат
• В коя държава са внесени продукти извън ЕС
• Кой е вносителят: доставчикът, уеб магазинът или клиентът при внос на продукти
• Ако доставяте на други предприемачи или на клиенти без ДДС номер (потребители за разлика от регистрирани компании)

За продажби и доставки, при които стоките се изпращат от Холандия до потребители в други страни от ЕС, холандският ДДС се заплаща като основа, стига да останете под определен праг. Това означава, че ще начислявате на чуждестранни клиенти холандски ДДС, докато оборотът ви в съответната държава достигне приложимата прагова сума.

Прагови суми за чуждестранни продажби

В рамките на ЕС са договорени прагови суми за събиране на ДДС при продажби на потребители в други държави-членки. Това е известно и като дистанционни продажби. Ако вашият оборот в друга държава от ЕС надвиши праговата сума в рамките на една година, вие изчислявате ставката на ДДС за тази държава. След това плащате ДДС там и подавате декларация за ДДС. Прагът на дистанционна продажба варира в зависимост от държавата. Холандските данъчни власти разполагат с по-задълбочена информация за това.

Праговите суми не се прилагат за доставка на акцизни стоки, като алкохолни напитки и цигари. Праговите суми също не се прилагат за нови или почти нови транспортни средства като автомобили. Доставките на тези видове стоки не се броят към праговите суми. При всяка доставка, независимо от сумата, вие изчислявате ДДС на страната, в която се изпращат тези стоки.

Ако продавате стоки, които попадат в така наречената маржин схема, тези доставки не се броят към праговите суми. Ако приложите маржин схемата, дължите холандски ДДС на холандските данъчни власти върху маржа на печалбата на стоките. Вие не начислявате ДДС на клиента и не посочвате това във фактурата, тъй като ДДС вече е включен в продажната Ви цена.

Информация за регистрация по ДДС

Можете да изчислявате ДДС в чужбина само с регистрация по ДДС в съответната държава. Ще получите ДДС номер от чуждестранните данъчни власти и ще подадете местна декларация за ДДС. Освен това можете да наемете и данъчен съветник, който се грижи за вашата чуждестранна регистрация и декларация по ДДС, ICS винаги се радва да ви помогне с подобни задачи. Осигурете навременна регистрация по ДДС в държавата, в която дължите ДДС, за да избегнете сериозни глоби. Дори ако за първи път сте платили ДДС в Холандия, чуждестранните данъчни власти все още имат право на дължимия ДДС там. Все още трябва да ги платите в чужбина, преди да си поискате холандския ДДС.

Кога да се използва чуждестранна ставка на ДДС?

Когато доставяте на клиенти в друга държава от ЕС, които не подават декларация за ДДС, като потребители, винаги можете да използвате чуждестранната ставка на ДДС и да подадете местна декларация. Това е възможно дори ако останете под праговата сума. Трябва да подадете писмено искане за това до холандските данъчни власти.

1 юли 2021: нова директива на ЕС за ДДС за електронна търговия

От 1 юли 2021 г. ще се прилага новата директива на ЕС за ДДС за електронна търговия. Новите правила се прилагат, когато постигнете годишен оборот от 10,000 10,000 евро или повече с вашия холандски уеб магазин или бизнес за електронна търговия от продажби до потребители в страни от ЕС извън Холандия. Ако оборотът ви в други страни от ЕС остане под XNUMX XNUMX евро годишно, можете да продължите да начислявате холандски ДДС. С новата директива за ДДС Европейската комисия иска да модернизира и опрости данъчното облагане с ДДС, да създаде „равнопоставени условия“ за предприемачите в и извън ЕС и да се бори с измамите с ДДС върху колети с малка стойност.

Промени, които могат да повлияят на вашата компания

Прилагането на новия законопроект има директни последици за Вашите бизнес операции поради следните 3 промени:

1. Няма повече отделни прагови суми

От 1 юли 2021 г. праговите суми за продажби от разстояние в рамките на ЕС за всяка отделна държава от ЕС ще бъдат отменени. Ще има 1 обща прагова сума от 10,000 10,000 евро. Този праг се прилага за всички продажби на стоки в рамките на ЕС от разстояние, заедно с продажбите на цифрови услуги на потребители в ЕС. Ако вашият общ размер на чуждестранните продажби в държави от ЕС остане под XNUMX XNUMX евро годишно, като холандски бизнес за електронна търговия можете да продължите да начислявате холандски ДДС. Само имайте предвид, че транспортирането на пратката трябва да започне в Холандия и че трябва да притежавате клон в държава от ЕС.

От момента, в който надвишите прага от 10,000 2 евро, вие начислявате ДДС ставката на държавата от ЕС, в която се намира вашият клиент. Можете да организирате връщането на ДДС в чужбина по XNUMX начина. Или подавате местна декларация за ДДС за всяка отделна държава от ЕС, в която сте продали и изпратили стоки, или регистрирате фирмата си за „Регламента на Съюза“ в рамките на новата система за обслужване на едно гише на холандските данъчни власти.

2. Изтича освобождаването от ДДС за внос до 22 евро

При внос на стоки в ЕС съществува освобождаване от ДДС за ДДС при внос за пратки на стойност до 22 евро включително. Това освобождаване изтича на 1 юли 2021 г. ЕС има за цел да създаде „равнопоставени условия“ за всички продавачи в и извън ЕС. От 1 юли 2021 г. при вноса на стоки в ЕС ще се дължи ДДС при внос, независимо от стойността на пратката. Въпреки това пратки на стойност до 150 евро включително ще останат освободени от вносни мита.

Когато продавате продукти извън ЕС на клиенти, които не подават декларация за ДДС, трябва да декларирате ДДС от 1 юли 2021 г. в страната на ЕС, където стоките пристигат. Например, когато доставяте продукти от Тайван чрез вашия уеб магазин директно на потребители в Белгия, трябва да платите белгийски ДДС за тази доставка.

3. Платформите плащат ДДС, когато поемат активна роля

Предприемачът е отговорен за плащането на ДДС върху продуктите, които продава на потребителите чрез платформа. В новите правила за ДДС платформите са отговорни за това плащане на ДДС, ако платформата играе „активна роля“. Но активната роля е нещо повече от обединяване на търсенето и предлагането в цифров вид. Например: улесняване на поръчките и плащанията за продукти. Платформата поддържа закупуването и доставката на продукти на частни клиенти и следователно се дължи ДДС в страната, в която живее клиентът.

Освен това се прилага следното:

• Когато доставчикът доставя стоки на потребителите в ЕС чрез споменатата платформа;
• Стойността на стоките не надвишава 150 евро;
• Стоките се внасят в ЕС.

Ако стойността на пратката е над 150 евро, платформата също подлежи на облагане с ДДС, когато улеснява доставката до потребител от предприемач извън ЕС и стоките отиват от една държава-членка на ЕС до потребител в друга държава-членка . Ако притежавате платформа и стоките се изпращат директно от професионални продавачи извън ЕС до клиенти в други държави от ЕС, трябва да проучите заедно със своя данъчен съветник дали ще бъдете изправени пред по-голямо задължение и задължение за ДДС след въвеждането на нови правила.

Новата система на едно гише

След промените в закона сегашната схема MOSS за доставчици на цифрови услуги в ЕС ще бъде обединена в новата система за обслужване на едно гише (OSS). Като потребител на текущата схема MOSS, вие декларирате своя ДДС от 1 юли 2021 г. чрез новото обслужване на едно гише. Можете също да декларирате продажби от разстояние чрез новия портал. Ако надвишите прага от 10,000 XNUMX евро с доставки, цифрови услуги и стоки, можете да подадете своята декларация през този портал. Като предприемач можете да декларирате дължимия ДДС в други страни от ЕС чрез портала OSS на холандските данъчни власти. Можете да направите това, като се регистрирате за „Регламента на Съюза“. Не се нуждаете от регистрация по ДДС в други страни от ЕС.

Скоро на доставчиците на услуги също ще бъде разрешено да декларират ДДС чрез „Регламента на Съюза“ в портала на OSS. Когато изберете новата система, първо ще трябва да дерегистрирате другите му номера по ДДС в ЕС. Ако имате нужда от тези други номера на ДДС за други въпроси, свързани с данъка върху продажбите, например за приспадане на данък върху входа, можете също да изберете да запазите номера. Въпреки това няма да можете да възстановите ДДС, платен в тези страни, чрез обслужване на едно гише. За да направите това, трябва да подадете отделно искане за възстановяване на холандските данъчни власти. В този случай местната декларация е по-удобна, което също ще ви спести допълнителни административни действия.

Посочените по-горе компании и платформи, които продават продукти извън ЕС на потребители в страните от ЕС и ги доставят директно, могат да използват OSS портала. Това е възможно с "Регламент за внос" в портала. Холандските данъчни органи уреждат ДДС, деклариран чрез портала на OSS, да се изпраща до правилната държава от ЕС. Когато съхранявате стоки за вашия уеб магазин в склад в друга държава от ЕС, имате нужда от ДДС номер от тази държава от ЕС. Доставените от Вас стоки от чуждия склад се облагат с местен ДДС. Те се доставят от тази страна и не можете да декларирате своя ДДС през холандския портал на OSS. Подавате декларация за ДДС в съответната държава от ЕС.

Специална информация относно регулирането на малкия бизнес (KOR)

Регламентът за малкия бизнес (KOR) е специфично освобождаване от ДДС. Можете да използвате KOR, ако се намирате в Холандия и имате не повече от 20,000 1 евро оборот през 10,000 календарна година. KOR е за физически лица (еднолични търговци), комбинации от физически лица (например събирателно дружество) и за юридически лица (например фондации, сдружения и частни дружества с ограничена отговорност). Ако обаче надвишите прага от XNUMX XNUMX евро оборот в държави-членки на ЕС, различни от Холандия, с вашия уеб магазин, вие ставате задължени за ДДС в съответните държави-членки на ЕС. Към този момент се прилагат правилата за ДДС на държавата-членка на ЕС на вашия потребител и по този начин холандският KOR вече не е приложим.

Трябва да декларирате този оборот в Холандия. Можете да се регистрирате за регламента на Съюза в рамките на едно гише или да се регистрирате на местно ниво за ДДС и да подадете местна данъчна декларация. Например, ако купувате и в съответната държава с местен ДДС, това може да се окаже по-евтино. След това можете да приспаднете ДДС, платен директно във вашата данъчна декларация. Оборотът, за който подавате декларация локално в друга държава от ЕС, не се зачита за KOR. Можете да продължите да прилагате KOR, докато не достигнете оборот от 20,000 10,000 евро в Холандия. Ако годишният ви външен оборот в ЕС остане под 20,000 XNUMX евро и този оборот, заедно с холандския ви оборот, не надвишава XNUMX XNUMX евро, можете да продължите да работите по KOR. В този случай не изчислявате ДДС и също така не декларирате ДДС.

Митническо законодателство за пратките за електронна търговия

В допълнение към правилата за ДДС, от 1 юли 2021 г. ще се промени и митническото законодателство за пратки за електронна търговия. За всички пратки на стойност до 150 евро се изисква електронна декларация за внос. Освен това ще бъдат добавени нови разпоредби за тези малки пратки, които в момента се доразвиват. Доставчиците, които директно доставят стоки от страни извън ЕС, могат при определени условия да използват „Регламент за внос“ в портала на OSS. С този регламент за внос доставчикът подава декларация за ДДС в 1 държава от ЕС. Това споразумение важи само за пратки на стойност до 150 евро. Вместо ДДС при внос, доставчикът директно плаща ДДС, приложим в страната на местоназначение, чрез обслужване на едно гише.

Митническите агенти, транспортните и пощенските компании ще имат различен регламент, ако компаниите не използват регламента за вноса. В този случай митниците на границата на ЕС ще оценят стойността на пратката. Компаниите събират дължимия ДДС директно от потребителя. Те ежемесечно отчитат дължимия ДДС за внос и плащат това чрез електронна декларация. Това важи и само за пратки на стойност до 150 евро. Прочетете повече за електронната търговия в Холандия.

Прилагане на тези нови правила

Едно гише или OSS се състои от 3 доброволни разпоредби:

1. „Регламентът на Съюза“ за базирани в ЕС компании с поне 1 клон или дъщерно дружество в държава от ЕС. Този регламент се прилага за продажби и услуги от разстояние в рамките на ЕС.
2. „Регламентът извън Съюза“ за компании, установени извън ЕС, без установяване в рамките на ЕС. Този регламент се прилага за услугите.
3. „Регламент за внос“ за дистанционни продажби на стоки извън ЕС с максимална стойност 150 евро.

Холандските данъчни власти ще подкрепят системата за обслужване на едно гише от 1 юли 2021 г. Организацията е създала „аварийна пътека“ за тази цел. Това означава, че можете да използвате горните разпоредби, при някои ограничения:

• Данните се обработват частично ръчно. Това увеличава вероятността от грешки.
• Декларациите и регистрациите имат по-дълго време за изпълнение.

Ръчната обработка може да доведе до непълен обмен на информация с други страни от ЕС. Данъчните органи посочват, че всякакви закъснения, причинени от системата, нямат последици за плащането на ДДС в другата държава от ЕС. Например закъснението няма да доведе до глоба от другата държава от ЕС. Декларация чрез вашия софтуерен пакет, наричана още система към система, не е възможна в рамките на аварийната писта.

Използване на едно гише

Вашата декларация и регистрация за гореспоменатите регламенти се извършват чрез Моята данъчна и митническа администрация, раздел EU ДДС на едно гише. За вашата регистрация и декларация ви е необходимо „eRecognition“ (eРазпознаване). Ако имате еднолично дружество, можете да използвате DigiD. Можете да се регистрирате за Регламента и схемата за внос на Съюза от 1 април 2021 г.

Ако все още нямате eHerkenning за вашата компания, кандидатствайте за него навреме. Когато закупите инструмент за влизане в eH3 за вашата регистрация за новия OSS портал, може да сте в състояние да поискате „Схема за компенсация eHerkenning Belastingdienst“. Ако имате право на схемата, обезщетението възлиза на 24.20 евро с ДДС на година.

Уверете се, че сте подготвени за предстоящите промени

Новият праг от 10,000 1 евро е много по-нисък от настоящия праг за всяка държава. В резултат на това е по-вероятно да дължите ДДС в друга държава от ЕС, отколкото в момента. Новите правила за влизане имат последици за Вашите бизнес операции. Ще трябва да посочите в кои държави живеят вашите клиенти, колко оборот постигате в коя държава от ЕС и коя ставка на ДДС се прилага. Държавите от ЕС имат различни ставки на ДДС. Това има последици за цената на вашия продукт за държава. Направете корекции на вашата ERP система за правилно администриране и фактуриране. Също така проверете как показвате различните цени на продуктите във вашия уеб магазин. Посещавайки вашия уеб магазин, вашият клиент иска да види правилна цена с ДДС. Консултирайте се с вашия счетоводител или доставчик на системата какви опции имате за това. Помислете дали използвате някоя от доброволните схеми или избирате местна регистрация по ДДС в отделните държави от ЕС. Уверете се, че сте подредили регистрацията и системите си преди 2021 юли XNUMX г.

Intercompany Solutions може да ви помогне с необходимите промени

Ако трябва да направите нови изчисления или да разберете дали тези промени ще засегнат вашата компания, ние можем да ви помогнем да извлечете необходимата информация и лични съвети за вашата холандска компания. ние може да ви помогне и със счетоводството на компанията и регистрация по ДДС, целият финансов аспект на вашата компания или клон в Холандия и всякакви други специфични въпроси, които може да имате.

Източници:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/