Когато регистрираме холандски компании за чуждестранни предприемачи, далеч най-големият брой юридически лица, създадени са холандски BV. Това също е известно като частно дружество с ограничена отговорност в чужди страни. Причините, поради които това е толкова популярно юридическо лице, са много, като липсата на лична отговорност за всички дългове, които правите с компанията, и фактът, че можете да си изплащате дивиденти, което често може да бъде по-изгодно по отношение на данъците. Като цяло, ако очаквате да генерирате поне 200,000 XNUMX евро годишно, холандската BV е най-печелившият избор за вас. Тъй като Dutch BV е юридическо лице с определена структура, продиктувана от закона, има аспекти, за които трябва да се информирате. Например, какви са правата и задълженията и разпределението на задачите между формалните (и неформалните) органи в частна компания? В тази статия даваме кратък преглед, като ви предоставяме достатъчно информация, за да се запознаете с начина, по който се създава холандското BV. Ако искате да започнете холандски бизнес в близко бъдеще, Intercompany Solutions може да ви помогне с учредяването на холандско BV само за няколко работни дни.

Какво е холандски BV?

Dutch BV е едно от многото юридически лица, които можете да изберете за вашия бизнес в Холандия. Ние обхващаме всички юридически лица в тази статия, ако се интересувате да научите повече за всичко това, за да вземете информирано решение. Както споменахме накратко по-горе, холандското BV е сравнимо с частно дружество с ограничена отговорност. Накратко това означава, че говорим за юридическо лице с основен капитал, разделен на дялове. Тези акции са поименни и не се прехвърлят свободно. Също така отговорността на всички акционери е ограничена до сумата, с която участват в дружеството. Директорите и тези, които определят политиката на компанията, могат при определени обстоятелства да бъдат държани отговорни за дълговете на компанията с личните си активи. Ограничената отговорност на акционерите може да изчезне, когато банките им позволят да подписват частни заеми.[1] Интересно твърдение в Холандия е, че „един BV не се квалифицира като BV“.

Може би вече сте чували това твърдение в компанията на други предприемачи или от съветник. Не е необичайно предприемачите да създадат второ холандско BV. След това второто BV се квалифицира като холдингово дружество, докато първото BV е така нареченото „работно BV“, което е като действащото дружество. Оперативната компания участва във всички ежедневни бизнес дейности, а холдинговата компания е като компания майка. Тези типове структури са създадени, за да разпределят рисковете, да бъдат по-гъвкави или по данъчни причини. Пример е когато искате да продадете (част от) вашата компания. В такива случаи предприемачите често продават действащата компания. Вие продавате само акциите на действащото дружество, след което можете да паркирате печалбата от продажби на действащото дружество без данъци във вашето холдингово дружество. Друг пример включва осребряване на печалби. Представете си, че има двама акционери с различни лични ситуации и модели на харчене. Един акционер предпочита да паркира своя дял от печалбата от действащата компания без данъци в своята холдингова компания. Другият акционер иска незабавно да се разпореди със своя дял от печалбата и приема данъка върху доходите за даденост. Можете също така да разпределите рисковете, като създадете холдингова структура. Всички имоти, оборудване или вашата натрупана пенсия са в баланса на холдинговата компания, докато само ежедневните дейности на вашата компания са в оперативната BV. В резултат на това не е нужно да поставяте целия си капитал на едно и също място.[2]

Каква е основната структура на холандското BV?

Като се вземе предвид горепосочената информация, оптималната правна структура за предприемачите, избиращи BV като юридическо лице, се състои от поне две частни дружества с ограничена отговорност, които „висят заедно“. Основателят или предприемачът не държи акциите в действителната компания, оперативната компания, директно, а чрез холдингова компания или мениджмънт BV. Това е структура, в която има едно BV, в което вие сте пълен акционер. Това е холдинговата компания. Вие притежавате акциите на това холдингово дружество. Това холдингово дружество всъщност не прави нищо повече от запазване на акциите в друго действащо BV, което следователно е „под“ него. Следователно в тази структура вие сте 100 процента акционер във вашето собствено холдингово дружество. И тази холдингова компания тогава е 100 процента акционер в оперативната компания. В оперативната компания ежедневните бизнес дейности на вашата компания се извършват, водени от сметка и риск. Това е юридическото лице, което сключва споразумения, предоставя услуги и произвежда или доставя продукти. Можете едновременно да имате няколко действащи компании, които всички попадат в едно холдингово дружество. Това може да бъде много интересно, когато искате да създадете няколко бизнеса, като същевременно позволявате известна съгласуваност между тях.

Борда на директорите

Всеки BV има поне един директор (DGA на холандски) или борд на директорите. Управителният съвет на BV има за задача да управлява юридическото лице. Това включва провеждане на ежедневно управление и определяне на стратегията на компанията, включително основни задачи като поддържане на бизнеса. Всяко юридическо лице има организационен съвет. Задачите и правомощията на съвета са приблизително еднакви за всички юридически лица. Най-важното правомощие е, че може да действа от името на юридическото лице. Например сключване на договори за покупка, закупуване на фирмени активи и наемане на служители. Едно юридическо лице не може да направи това само, защото това наистина е само конструкция на хартия. По този начин бордът прави всичко това от името на компанията. Подобно е на пълномощно. Обикновено учредителите са и (първите) законни директори, но това не винаги е така: нови директори също могат да се присъединят към компанията на по-късен етап. Винаги обаче трябва да има поне един директор към момента на учредяване. След това този директор се назначава в акта за учредяване. Евентуалните бъдещи директори могат да предприемат и подготвителни действия преди учредяването на фирмата. Директорите могат да бъдат юридически и физически лица. Както беше посочено по-горе, бордът е натоварен с управлението на компанията, тъй като неговите интереси са от първостепенно значение. Ако директорите са няколко, може да има вътрешно разпределение на задачите. Важи обаче и принципът на колегиалното управление: всеки директор носи отговорност за цялото управление. Това важи особено за финансовата политика на компанията.

Назначаването, отстраняването и освобождаването на директори

Бордът се назначава от общото събрание на акционерите (AGM). Уставът може да предвижда назначаването на директори да се извършва от определена група акционери. Всеки акционер обаче трябва да може да гласува за назначаването на поне един директор. Тези, които са упълномощени да назначават, по принцип също имат право да отстраняват и освобождават директори. Основното изключение е, че директорът може да бъде освободен от длъжност по всяко време. Законът не ограничава основанията за уволнение. Следователно причината за уволнение може да бъде например дисфункция, виновно поведение или финансово-икономически обстоятелства, но дори това не е абсолютно необходимо. Ако дружествените отношения между директора и BV бъдат прекратени в резултат на такова уволнение, трудовото правоотношение също ще бъде прекратено в резултат на това. За разлика от това всеки редовен служител има защита при уволнение под формата на превантивен преглед от холандския UWV или подокръжния съд, но директорът няма тази защита.

Решението за уволнение

Когато директорът е на път да бъде освободен, се прилагат специфични правила за вземане на решения от ОСА. Тези правила могат да бъдат намерени в устава на дружеството. Все пак има някои основни правила. Първо, както акционерите, така и директорът трябва да бъдат извикани на събранието и това трябва да стане в приемлив период от време. Второ, необходимо е в свикването изрично да се посочи, че предложеното решение за оставка ще бъде обсъдено и гласувано. И накрая, на директора трябва да се предложи възможност да представи своето виждане относно решението за уволнение, както като директор, така и като служител. Ако тези правила не са спазени, решението е невалидно.

Какво да правим в ситуации на конфликт на интереси

Има и ситуации, в които има личен конфликт на интереси. В такива ситуации директорът няма право да участва в разискванията и вземането на решения в рамките на борда. Ако в резултат на това не може да бъде взето управленско решение, надзорният съвет трябва да вземе решението. Ако няма надзорен съвет или ако всички членове на надзорния съвет също са в конфликт на интереси, ОСА трябва да вземе решение. В последния случай уставът също може да предвиди решение. Целта на член 2:256 от Холандския граждански кодекс е да попречи на директора на дружество да се ръководи в действията си главно от личните си интереси, вместо единствено от интересите на дружеството, в което той трябва да служи като директор. Следователно целта на разпоредбата е преди всичко да защити интересите на дружеството, като лиши директора от правомощието да ги представлява. Това се случва в случай на наличие на личен интерес или поради участието му в друг интерес, който не е паралелен на този на юридическото лице, и по този начин той не трябва да се счита за способен да защитава интересите на дружеството и неговите свързано предприятие по начин, който може да се очаква от честен и безпристрастен директор. Ако имате въпрос относно конфликт на интереси в корпоративното право, можете да попитате нашия екип по такива въпроси за експертен съвет.

В такива случаи първият важен фактор е, че трябва да е ясно, че има конфликт на интереси. Като се имат предвид широкообхватните последици от успешното обжалване пред Гражданския кодекс на Нидерландия, не е приемливо да е достатъчно само с възможността за конфликт на интереси, без тази жалба да бъде конкретизирана, както е описано по-горе. Не е в интерес на търговията и не е в съответствие с духа на член 2:256 от Гражданския кодекс на Нидерландия правен акт на дружеството да може впоследствие да бъде анулиран чрез позоваване на тази разпоредба, без да е доказано, че основният Вземането на решения от съответния директор всъщност е било несъстоятелно поради недопустимо сливане на противоречиви интереси. На въпроса дали е налице конфликт на интереси може да се отговори само в светлината на всички относими обстоятелства по конкретния случай.

Изплащане на дивиденти по решение на борда

Едно от основните предимства на притежаването на холандско BV е възможността да си изплащате дивиденти като акционер, за разлика от заплата (или допълваща я), когато сте директор. Очертахме тази тема по-подробно в тази статия. Изплащането на дивиденти включва изплащане на (част от) печалбата на акционера(ите). Това вдъхва увереност на акционерите и привлича инвеститори. Освен това често е по-ефективно от данъчна гледна точка в сравнение с обикновената заплата. Частното дружество с ограничена отговорност обаче не може просто да изплаща дивиденти. За да се защитят кредиторите на частните дружества с ограничена отговорност, разпределението на печалбата е обвързано със законови правила. Правилата за изплащане на дивиденти са определени в член 2:216 от Холандския граждански кодекс (BW). Печалбите могат да бъдат запазени за бъдещи разходи или разпределени на акционерите. Избирате ли да разпределите поне част от печалбата на акционерите? Тогава само общото събрание на акционерите (ОСА) може да определи това разпределение. Общото събрание може да вземе решение за разпределение на печалбите само ако собственият капитал на Dutch BV надвишава законовите резерви. Следователно разпределението на печалбата може да се прилага само за тази част от собствения капитал, която е по-голяма от законовите резерви. Общото събрание трябва да провери дали това е така, преди да вземе решение.

Също така имайте предвид, че решението на общото събрание няма последствия, докато съветът на директорите не го е одобрил. Бордът може да откаже това одобрение само ако знае или трябва разумно да предвиди, че компанията не може да продължи да изплаща дължимите си задължения след изплащането на дивидента. Следователно директорите трябва, преди да направят разпределение, да проверят дали разпределението е оправдано и дали не застрашава непрекъснатостта на компанията. Това се нарича тест за полза или ликвидност. В случай на нарушение на този тест, директорите са солидарно задължени да компенсират компанията за евентуален недостиг, причинен от разпределението. Моля, обърнете внимание, че акционерът трябва да знае или разумно да е предвидил, че тестът не е изпълнен, когато се изплаща дивидентът. Само тогава директорът може да възстанови средствата от акционера до максимум изплащането на дивидента, получено от акционера. Ако акционерът не може да предвиди, че тестът не е изпълнен, той не може да бъде държан отговорен.

Административна отговорност и некоректно управление

Отговорността на вътрешните директори се отнася до отговорността на директора към BV. Понякога директорите могат да вземат нещата в свои ръце и да извършват действия, които не са в съответствие с бъдещето на компанията. В такива случаи може да се случи фирмата да съди своя директор(и). Това често се прави въз основа на член 2:9 от Нидерландския граждански кодекс. Този член предвижда, че директорът е длъжен да изпълнява задълженията си правилно. Ако директор изпълнява задълженията си неправилно, той може да бъде лично отговорен пред BV за последствията от това. Редица примери от съдебната практика включват поемане на определени финансови рискове с широкообхватни последици, действие в нарушение на закона или устава и неспазване на задължението за счетоводство или публикуване. Когато преценява дали има случай на неправилно администриране, съдията разглежда всички обстоятелства по делото. Например, съдът разглежда дейностите на BV и нормалните рискове, произтичащи от тези дейности. Разделянето на задачите в борда също може да играе роля. След внимателно разглеждане съдията преценява дали директорът е изпълнил отговорността и грижата, които по принцип могат да се очакват от директора. В случай на неправилно управление директорът може да носи частна отговорност пред компанията, ако може да бъде обвинен в достатъчно сериозно обвинение. След това е необходимо да се обмисли какво би направил един разумно компетентен и разумно действащ директор в същата ситуация.

Всички отделни обстоятелства по случая играят роля при преценката дали директорът е виновен за сериозно нарушение. В такива случаи са важни следните обстоятелства:

• рисковете, възникващи като цяло поради определени действия
• естеството на дейностите, извършвани от BV
• разделението на задачите в борда
• всякакви насоки, приложими за борда
• информацията, с която разполага директорът
• информацията, която е трябвало да бъде на разположение на директора
• отговорността и грижата, която се очаква от директор, който е на висотата на задачата и я изпълнява съвестно

Сериозно обвинение съществува, например, ако директорът е действал в нарушение на законовите разпоредби, които имат за цел да защитят BV. Директорът все още може да се позовава на факти и обстоятелства, въз основа на които може да се приеме, че няма сериозна вина. Това може да бъде трудно, тъй като наличната информация трябва да бъде разгледана напълно и точно. Директорът може също да носи лична отговорност пред трети страни, като например кредитори на компанията. Критериите, които се прилагат, са горе-долу същите, но в този случай стои и въпросът дали може да се обвинява персонално директорът. В случай на несъстоятелност късното подаване на годишните отчети или неспазването на законово административно задължение води до правно необорима презумпция, че е налице очевидно неправилно изпълнение на задълженията и че това е важна причина за несъстоятелността (последното е оборимо от адресируем директор). Директорът може да избегне отговорността на вътрешните директори, като демонстрира два фактора:

• Те не са виновни за действията си
• Не са проявили небрежност при предприемането на мерки за предотвратяване на последствията

По принцип директорът ще трябва да се намеси, ако забележи, че друг директор е виновен за неправилно управление. Директорите могат да проверяват взаимно начините си за правене на бизнес по този начин, за да се гарантира, че никой директор не злоупотребява с позицията си в компанията за лични средства за постигане на цел.

Общото събрание на акционерите (ОСМ)

Друг важен орган в Dutch BV е общото събрание на акционерите (AGM). Както вече споменахме по-горе, общото събрание е отговорно, наред с други неща, за назначаването на директори. Общото събрание е един от задължителните органи на холандската BV и като такъв има важни права и задължения. AGM по същество има цялата власт, която бордът на директорите няма, създавайки балансиран начин за вземане на важни решения, който не е твърде централизиран.

Някои задачи на общото общо събрание включват следното:

• Назначава и освобождава съвета на директорите
• Определяне на предназначението на дивидента
• Изменение на дружествения договор
• Прекратяване на юридическото лице с постановление за прекратяване

Както можете да видите, AGM има доста власт да взема много важни решения за компанията. Тези права и задължения са посочени в закона и в устава. Следователно общото общо събрание в крайна сметка има власт над холандската BV. Съветът на директорите също е длъжен да предостави на ОСА цялата необходима информация. Между другото, не бъркайте ОСА със събранието на акционерите. Събранието на акционерите е същинското събрание, на което се гласуват решения и, например, когато се приемат годишните отчети. Тази конкретна среща трябва да се провежда поне веднъж годишно. Освен това акционери могат да бъдат юридически и физически лица. По принцип общото събрание има право на всички правомощия за вземане на решения, които не са предоставени на бордовете или друг орган в BV. За разлика от директорите и надзорните директори (и следователно също и директорите без изпълнителни функции), акционерът не трябва да се фокусира върху интересите на компанията. Акционерите всъщност могат да поставят собствените си интереси на първо място, при условие че се държат разумно и честно. Бордът и надзорният съвет трябва да предоставят на общото общо събрание по всяко време цялата поискана информация, освен ако непреодолимият интерес на компанията е против това. Освен това, общото събрание може да дава указания на борда. Бордът трябва да следва тези инструкции, освен ако те не противоречат на интересите на компанията. Това може също да включва интереси като тези на служители и кредитори.

Вземане на решения от ОС

Процесът на вземане на решения на общото събрание е предмет на строги закони и разпоредби. Например, решенията се вземат в рамките на общото събрание с обикновено мнозинство от гласовете, освен ако законът или уставът не изискват по-голямо мнозинство за определени решения. В някои случаи може да се предоставят повече права на глас за определени акции. Освен това е възможно да се предвиди в устава, че определени акции не са предмет на право на глас. Така че някои акционери може да притежават права на глас, докато други може да имат по-малко права на глас или дори никакви. Възможно е също така в устава да се предвиди, че определени дялове нямат право на печалба. Моля, имайте предвид обаче, че една акция никога не може да бъде без право на глас и права на печалба, винаги има едно право, свързано с една акция.

Надзорният съвет

Друг орган на Dutch BV е Надзорният съвет (SvB). Разликата между съвета (на директорите) и общото събрание обаче е, че SvB не е задължителен орган, така че можете да изберете дали да инсталирате този орган или не. За по-големите корпорации е препоръчително да имат SvB за практически управленски цели, наред с други. SvB е орган на BV, който има надзорна функция върху политиката на управителния съвет и общия ход на дейността в дружеството и неговите дъщерни дружества. Членовете на SvB се наричат ​​комисари. Само физически лица могат да бъдат комисионери и следователно юридическите лица не могат да бъдат комисионери, което се различава от акционерите, тъй като акционерите също могат да бъдат юридически лица. Така че можете да закупите акции на друга компания със собствен бизнес, но не можете да бъдете комисионер в SvB, като представлявате своя бизнес. SvB има за задача да контролира политиката на борда и общия ход на делата в компанията. За да постигне това, SvB дава както поискани, така и непоискани съвети на борда. Тук не става дума само за надзор, но и за общата линия на политиката, която да се следва в по-дългосрочен план. Комисарите имат свободата да изпълняват задълженията си както намерят за добре и по независим начин. При това те трябва да имат предвид и интересите на компанията.

По принцип не е задължително да създадете SvB, когато притежавате BV. Това е различно, ако има структурна компания, която ще обсъдим в следващ параграф. В допълнение, то може също да бъде задължително в определени секторни разпоредби, като например за банки и застрахователи, в съответствие с Закон за борба с изпирането на пари и финансирането на тероризма (на холандски: Wwft), който разгледахме подробно в тази статия. Всяко назначаване на комисари е възможно само ако има законово основание за това. Възможно е обаче съдът да назначи комисар като специална и последна разпоредба в производството по дознание, за което не се изисква такова основание. Ако някой избере незадължителна институция на SvB, този орган трябва следователно да бъде включен в устава към момента на учредяване на дружеството или на по-късен етап чрез изменение на устава. Това може да стане, например, чрез създаване на органа директно в устава или като го подчините на решение на орган на дружеството, като общото събрание.

Бордът е длъжен непрекъснато да предоставя на SvB информация, необходима за изпълнението на неговата задача. Ако има причина за това, SvB е длъжен сам активно да получава информация. SvB също се назначава от общото събрание. В устава на дружеството може да се предвиди, че назначаването на комисар трябва да се извърши от определена група акционери. Тези, които са упълномощени да назначават, по принцип също имат право да суспендират и освобождават същите комисари. В ситуации на личен конфликт на интереси, член на SvB трябва да се въздържа от участие в разискванията и вземането на решения в рамките на SvB. Ако в резултат на това не може да се вземе решение, тъй като всички комисари трябва да се въздържат, общото събрание трябва да вземе решението. В последния случай уставът също може да предвиди решение. Точно като директор, членът на SvB също може да носи лична отговорност пред компанията в определени случаи. Това вероятно е случаят, ако е налице очевидно неадекватен надзор на борда, за което може да бъде достатъчно обвинен комисарят. Подобно на директора, членът на надзорния съвет може да носи отговорност и пред трети лица, като например ликвидатор или кредитори на дружеството. И тук важат приблизително същите критерии, както при частната отговорност към дружеството.

„Едностепенната дъска“

Възможно е да изберете така наречения „монашески модел на управление“, който също се нарича структура на „едностепенен борд“. Това означава, че бордът е съставен по такъв начин, че в допълнение към един или повече изпълнителни директори , един или повече директори без изпълнителни функции също служат. Тези директори без изпълнителни функции всъщност заместват SvB, тъй като имат същите права и задължения като надзорните директори. Следователно за директорите без изпълнителни функции се прилагат същите правила за назначаване и освобождаване, както и за надзорните директори. същият режим на отговорност се прилага и за надзорните директори.Предимството на това споразумение е, че не е необходимо да се създава отделен надзорен орган.Недостатъкът може да бъде, че в крайна сметка има по-малко яснота относно разделението на правомощията и отговорностите.Поради принципа на колективна отговорност за директорите, имайте предвид, че директорите без изпълнителни функции по-скоро ще бъдат държани отговорни за неправилно изпълнение на задълженията, отколкото надзорните директори.

Работническият съвет

Холандският закон постановява, че всяка компания с повече от 50 служители трябва да има свой собствен работнически съвет (на холандски: Ondernemingsraad). Тук следва да се включат и работниците, наети чрез агенции за временна заетост, и наетите работници, които работят във фирмата за период от поне 24 месеца. Освен всичко друго, работническият съвет защитава интересите на персонала в компания или организация, има право да дава идеи по бизнес, икономически и социални въпроси и може да влияе върху бизнес операциите чрез съвети или одобрение. По свой уникален начин този орган също допринася за правилното функциониране на компанията.[3] Според закона работническият съвет има две задачи:

• Консултации с ръководството в интерес на компанията като цяло
• Представяне на интересите на служителите на компанията.

Според холандското законодателство работническият съвет има пет вида правомощия, а именно право на информация, консултация и инициатива, съвет, съвместно вземане на решения и решение. По същество задължението за създаване на работнически съвет е на собственика на бизнеса, който не е непременно самата компания. Това е или физическо лице, или юридическо лице, което поддържа бизнес. Ако предприемачът не спазва това задължение, всяка заинтересована страна (като служител) има възможността да поиска от районния съд да определи, че предприемачът изпълнява задължението си да създаде работнически съвет. Ако не създадете работнически съвет, трябва да имате предвид, че има няколко последствия. Например, може да има забавяне при обработката на заявление за колективни уволнения в холандския UWV и служителите може да се противопоставят на въвеждането на определени схеми, тъй като работническият съвет не е имал възможност да ги приеме. От друга страна, имайте предвид, че създаването на работнически съвет със сигурност има предимства. Например, положителен съвет или одобрение от работническия съвет по определена тема или идея осигурява повече подкрепа и често улеснява бързото и ефективно вземане на решения.

Консултативният съвет

Начинаещите предприемачи обикновено не са толкова загрижени за този конкретен орган и едва след първите няколко години собствениците на бизнес понякога изпитват нужда да обсъждат и разсъждават върху съдържанието и качеството на своята работа, за предпочитане на среща на добре информирани и опитни хора. Можете да мислите за консултативния съвет като за група от доверени лица. Постоянният фокус, съчетан с изключително упоритата работа през първия период на предприемачеството, понякога създава тунелна визия, което води до това, че предприемачите вече не виждат голямата картина и пренебрегват прости решения пред себе си. По принцип предприемачът никога не е обвързан с нищо при консултация с консултативен съвет. Ако консултативният съвет се противопостави на определено решение, предприемачът може да избере своя собствен път безпрепятствено. Така че по същество една компания може да избере да създаде консултативен съвет. Няма решения, взети от консултативен съвет; в най-добрия случай се формулират само препоръки. Създаването на консултативен съвет има следните предимства:

• Предприемачът има пулт за обсъждане на идеи и вдъхновение
• Насърчават се прозрачността и непрекъснатостта на вземането на решения
• Обръща се по-систематично внимание на дългосрочната визия и стратегия на компанията
• Балансът между интересите на компанията и интересите на предприемача и всички други акционери се наблюдава и отразява

За разлика от SvB, консултативният съвет не контролира борда на директорите. Консултативният съвет е преди всичко нещо като мозъчен тръст, където се обсъждат основните предизвикателства пред компанията. Основният фокус е върху обсъждането на стратегията, очертаването на възможностите и създаването на солиден план за бъдещето. Консултативният съвет ще трябва да се свиква достатъчно редовно, за да се гарантира неговата приемственост и участието на съветниците. Препоръчително е да вземете предвид естеството на компанията, когато съставяте борда на съветниците, което означава, че търсите лица, които са в състояние да предоставят задълбочени и специализирани данни, съобразени с нишата, пазара или индустрията на вашата компания. Както вече беше обсъдено, консултативният съвет не е законов орган. Това означава, че консултативен съвет може да бъде създаден без задължение по начин, който предприемачът сметне за подходящ. За да се управляват взаимните очаквания, е разумно да се изготви регламент, който описва споразуменията, които се прилагат по отношение на консултативен съвет.

Устройствената регулация

На холандски това се нарича "structuurregeling". Двустепенната структура е законова система, въведена преди около 50 години, за да попречи на бордовете на директорите да придобият твърде много власт в ситуации, в които, като се има предвид разпределението на дяловите участия, акционерите се смятат за по-малко способни да го направят. Същността на устройствения регламент е, че голяма компания е законово задължена да създаде SvB. Структурните правила могат да бъдат задължителни за прилагане към компания, но могат също така да се прилагат доброволно от компания. Една компания е обхваната от структурната схема, ако са изпълнени редица критерии за размер. Такъв е случаят, когато една компания:

• Има капитал, който се равнява на или надвишава 16 милиона евро
• Създава работнически съвет
• Наема най-малко 100 души в Холандия

Ако една фирма попада под устройствения режим, самата фирма също се нарича структурна компания. Структурната схема не е задължителна за групова холдингова компания, когато е установена в Холандия, но по-голямата част от нейните служители работят в чужбина. Тези мултинационални дружества обаче могат да изберат да прилагат структурната схема доброволно. А в някои случаи може да има задължително прилагане на отслабен устройствен режим. Ако тези изисквания са изпълнени, компанията ще бъде обект на различни специални задължения по отношение на нормалните частни дружества с ограничена отговорност, включително, по-специално, задължителен SvB, който назначава и освобождава управителния съвет и на когото също трябва да бъдат взети някои важни управленски решения подадено.

Intercompany Solutions можете да настроите вашето холандско BV само за няколко работни дни

Ако сериозно възнамерявате да започнете компания в чужбина, тогава Холандия всъщност е едно от най-изгодните места за избор. Холандската икономика все още е много стабилна в сравнение с други нации по света, с процъфтяващ предприемачески сектор, който има много възможности за разширяване и иновации. Предприемачи от цял ​​свят са посрещнати тук с отворени обятия, което прави бизнес сектора невероятно разнообразен. Ако вече притежавате чуждестранна компания и искате да се разширите в Холандия, тогава Dutch BV е най-добрият възможен вариант за вас, например като клон. Ние можем да ви посъветваме относно най-оптималния и ефективен начин за установяване на вашата компания в Холандия. С дългогодишен опит в тази област, ние можем да ви предоставим резултати, които са специално съобразени с вашите предпочитания и ситуация. Освен това можем да се погрижим за целия процес на регистрация само за няколко работни дни, включително възможни допълнителни услуги като откриване на холандска банкова сметка. Чувствайте се свободни да се свържете с нас по всяко време с всякакви запитвания, които може да имате, и ние ще се погрижим да получите отговор на всички ваши въпроси. Ако желаете да получите безплатна оферта, свържете се с нас с фирмените си данни и ние ще се свържем с вас възможно най-скоро.

---

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Когато стартирате холандски бизнес, ще трябва да се придържате към всички холандски закони, които регулират бизнес средата. Един от тези закони е така нареченото задължение за фискално задържане. Това по същество ви казва, че трябва да архивирате вашата бизнес администрация за определен брой години. Защо? Защото това позволява на холандските данъчни власти да проверяват вашата администрация, когато намерят за добре. Задължението за задържане на данъци е законово задължение, което се прилага за всички предприемачи в Холандия. Ако сте свикнали да работите с доста стари файлове и начини за архивиране на вашата администрация, това може да се окаже голямо предизвикателство. Има дори голям шанс, без да го знаете, да не спазвате задължението за задържане.

По същество задължението за фискално задържане гласи, че всички предприемачи в Холандия са законово задължени да запазят администрацията на своята компания в продължение на седем години. Моля, обърнете внимание, че за някои документи се прилага периодът на съхранение от седем години, но за други десет години. Документите също трябва да се съхраняват по начин, който позволява на инспекторите на холандските данъчни власти лесно да проверяват администрацията в рамките на разумен период от време. В тази статия ще очертаем какво означава задължението за фискално задържане за вашата компания, как можете да го спазвате и за какви капани да внимавате.

Информация за задължението за фискално задържане

Както вече обяснихме по-горе, всички собственици на холандски бизнес имат законово задължение да предложат на холандските данъчни власти възможността да проверят администрацията преди седем години. Това се отнася за основни данни за вашите финансови разходи и печалби, като например главната книга, вашата складова администрация, вземания и задължения, покупка и продажба и администрация на заплати. Така че всички пари, които излизат и влизат през всяка конкретна фискална година, която тече от 1^st януари до 31^st от декември. Трябва да имате предвид, че това означава, че всеки един холандски предприемач трябва да може да покаже всички данни от последните седем (или десет) години, по време на случайна проверка от данъчните власти. Случайни означава, че те могат да дойдат необявени, така че обикновено винаги трябва да сте подготвени.

Има много възможни причини за извършване на проверка, въпреки че понякога това се случва просто като общ одит. Данъчните власти може просто да решат, че имате нужда от периодична проверка, за да сте сигурни, че правите всичко законно и че администрацията ви е актуална. Тези проверки се случват на случаен принцип, но не много често. В други случаи най-често има ясна причина, поради която данъчните власти решават да ви проверят. Например подадохте декларации, които данъчните власти намират за подозрителни. Или можете да помислите за разследване, което данъчният инспектор извършва на един от вашите доставчици, или бизнес партньор, или друга участваща трета страна. След това инспекторът иска достъп до вашата администрация и проверява дали може да открие грешки или нередности. Ето защо счетоводителите и счетоводителите често обръщат внимание на своите клиенти, че е много важно да се води добре проектирана и стегната администрация.

Не само защото данъчните власти могат да дойдат и да се гмурнат във вашата администрация, но и поради други предимства специално за вас и вашата компания. Ако управлявате солидна администрация, тогава това ви дава представа за вашите финансови данни. Можете да го видите донякъде паралелно с домакинската книга: наблюдавате всички пари, които влизат и излизат. Това означава, че знаете точно къде има проблеми, например, когато харчите повече за активи, отколкото всъщност правите като печалби. Въпреки че шансът инспектор да почука на вратата ви не е голям, все пак е разумно да имате ред в администрацията. За предприемачите счетоводството също е надежден източник на цифри за вземане на информирани решения. Това означава, че е по-лесно да решите кога да инвестирате в нещо ново, вместо да инвестирате по-малко и вместо това да правите повече пари за определен период от време. Той ви дава цялостна представа за рентабилността на вашата компания, което е много важно, ако искате да постигнете истински успех.

Кога прилагате срока на задължението за задържане от 10 години?

Както споменахме накратко по-горе, редовният период на задържане е 7 години. В някои случаи предприемачите ще трябва да съхраняват информация и данни за няколко години по-дълго, а именно 10 години. Една от ситуациите, в които се прилага това задължение за продължително съхранение, е когато притежавате или наемате офис сграда или друг вид бизнес помещения. Данните за недвижимо имущество подлежат на задължение за съхранение от десет години, така че ако притежавате някакъв вид имущество чрез вашата компания, вие подлежите на по-дълъг период на съхранение. Същото важи, когато вашата компания предоставя или участва в предоставянето на услуги за радио и телевизионно излъчване, електронни услуги и/или телекомуникационни услуги и също така е избрала така наречената OSS схема (One-Stop-Shop). Имайте предвид, че всъщност е напълно възможно да сключите споразумения с данъчните власти относно определени разпоредби или договорености, като например:

• Колко детайлна трябва да бъде администрацията
• Начинът, по който се водят записите
• Съхраняване на данни, различни от основните данни, за по-кратък период от време

Също така пазете и актуализирайте, ако е приложимо, регистрацията на времето за „основни данни“ за годишното приспадане на предприемаческия данък. Това важи и за поддържането на добра регистрация на пробег. Трябва да запазите такъв, за да използвате личния си автомобил за работа или обратното: когато използвате служебния си автомобил само за работа, а никога за частни цели.

Кой точно трябва да държи администрация?

Един от първите въпроси, които може да зададете, е кой е длъжен да държи администрация поне 7 години? В действителност всеки един собственик на бизнес е длъжен да го направи. Няма значение колко голям или малък е вашият бизнес: задължението е на всеки холандски предприемач. Не само трябва да поддържате администрация, но и администрацията трябва да се поддържа по начин, който позволява на данъчните власти да я проверяват. Така че има включени някои правила и разпоредби, което означава, че вашата администрация трябва да е правилна според холандското законодателство. Имате нужда от тази администрация, за да подадете коректно декларация за ДДС и декларация за вътреобщностни доставки (ICP), но също така и за да можете да управлявате правилно бизнеса си. Като цяло това означава, че трябва да запазите всички оригинални документи, така че да можете да ги покажете на данъчния инспектор, когато той/тя извършва проверка.

Кой е освободен от поддържане на пълни регистри по ДДС?

Има някои предприемачи, които не трябва да водят пълни регистри по ДДС:

• Предприемачи, които доставят само освободени от ДДС стоки или услуги
• Юридически лица, които не са предприемачи, но имат идентификационен номер по ДДС

Допълнителни административни задължения

Имате ли компания, която търгува с маржинални стоки? Тогава за вас важат допълнителни административни задължения. Какво представляват маржин стоките? Маржиналните стоки обикновено са използвани (втора употреба) стоки, които сте закупили без плащане на ДДС. При определени условия следните артикули също могат да се считат за маржинални стоки:

• Изкуство / КАРТИНИ
• Антики
• Колекционерски предмети, които купувате или внасяте с ДДС.

Какво попада в категорията употребявани стоки?

Използвани стоки са всички стоки, които можете да използвате отново, независимо дали след ремонт или не. Моля, имайте предвид, че всички стоки, които купувате от частно лице, винаги са използвани стоки, дори и никога да не са използвани. Използваните стоки също включват стоки, които са били отгледани в предприятието или, както в случая с конете. Когато търгувате маржин стоки, трябва да водите записи. Това се дължи на факта, че търговията с маржинални стоки е предмет на общи административни задължения. В допълнение към това се прилагат различни правила за вашето администриране на маржин стоки. Покупко-продажбата на маржин стоки трябва, разбира се, да се съхранява във вашите записи. За тези стоки има два различни метода за постигане на това:

• Вие изчислявате ДДС за отделна стока и следите покупките и продажбите за артикул във вашата администрация. Данъчните власти наричат ​​това индивидуален метод.
• Вие изчислявате ДДС върху общия марж на печалбата в период на деклариране. Ние наричаме това метод на глобализация.

И двата метода са предмет на допълнителни административни задължения. И така, кой метод използвате? На този въпрос може да се отговори, като се посочи, че зависи от вида на стоките кой метод е позволено да използвате. Методът на глобализация е задължителен за следните стоки:

• Транспортни средства, като автомобили, мотоциклети, велосипеди, мотопеди и каравани
• Дрехи
• Мебели
• Книги и списания
• Фото, филмова и видео техника
• Видеокасети, DVD, музикални касети, компактдискове, плочи и др.
• Музикални инструменти
• Домакински уреди
• Електрически уреди
• Домашни любимци
• Изкуство, антики и колекционерска стойност (при определени условия, както беше споменато по-горе)

Методът на глобализация е задължителен и за частите, аксесоарите и консумативите, използвани в тези стоки, тъй като те са неразделна част от самите маржин стоки. Така че, дори ако поставите нова изпускателна тръба на употребяваната си кола, тя ще бъде част от стоката на маржа (колата).

Стоки, които не са квалифицирани като маржин стоки

Търгувате ли с други стоки освен маржин стоки? Това означава, че вашите стоки не могат да бъдат квалифицирани като използвани? След това трябва да приложите индивидуалния метод, за разлика от метода на глобализацията. Методът на глобализация ви позволява да компенсирате отрицателните маржове на печалба срещу положителните маржове на печалба. Това обаче не е позволено при индивидуалния метод. Във всеки случай е напълно възможно да поискате от холандските данъчни власти да променят методите, когато смятате, че това ще е най-подходящото за вас. Само в случай, че сте аукционер или посредник, действащ от Ваше име като аукционер, не можете да приложите метода на глобализация. Това може да се дължи на факта, че аукционерът функционира като посредник между купувачи и продавачи и следователно не може да се разглежда като собственик на артикула. Също така можете да продавате марж стоки с ДДС. Всъщност можете да изберете да продавате маржин стоки с ДДС. Можете да прочетете какво трябва да направите във вашата администрация под Административни последици при продажба по нормалната схема на ДДС.

Точните документи, които трябва да съхранявате през определен период от време

Както споменахме по-рано, трябва да съхранявате всички основни данни на администрацията на вашата компания за период от 7 години, за да могат данъчните власти да проверят данните. Периодът от 7 години започва да тече, когато изтече текущата стойност на всяка стока или услуга. За да можем да обясним какво означава „текущ“ в този контекст, можем да използваме примера с договор за лизинг на автомобил. Представете си, че наемате кола за период от 3 години. Докато договорът е активен, стоката или услугата се считат за текущи. С прекратяването на договора обаче стоката или услугата вече не се използва в този момент и следователно се квалифицира като с изтекъл срок на годност. Същото се отнася и за ситуацията, когато правите окончателно плащане, за да платите нещо (отстъпка). От този момент нататък е необходимо да съхранявате данни за тази стока или услуга в продължение на 7 последователни години, тъй като тогава всъщност започва периодът на съхранение. Разбира се, бихте искали да знаете кои документи и какви данни ще трябва да архивирате. Основните данни се състоят от следното като цяло:

• Главната книга
• Фондовата администрация
• Администриране на покупки и продажби
• Администриране на сметки за вземания и задължения
• Администрацията на заплатите

В допълнение към горепосочените основни данни трябва да вземете предвид факта, че трябва да запазите и всички основни данни. Основните данни се отнасят до теми като информация за вашите длъжници и кредитори и файлове със статии. Моля, обърнете внимание, че всички мутации в основните данни трябва да могат да бъдат проследени след това.

Правилният начин за съхранение на фактури

Важна част от задължението за съхранение е специфичният начин, по който данните се получават и съхраняват. Съгласно законовите разпоредби, засягащи тази конкретна тема, трябва да съхранявате книги, документи и носители на данни, които са важни за данъчното облагане, по същия начин, по който сте ги получили. И така, в първоначалното му състояние, което означава първичен запис на изходните данни. Това означава, че цифрово получен документ също трябва да се съхранява цифрово, което може да изглежда нелогично в началото, тъй като съхраняването на данни физически е било норма за толкова дълго време. Това вече не важи. Например, оферта или фактура, която получавате по имейл, трябва да се съхранява като цифров файл, тъй като оригиналният начин, по който сте я получили, е цифров. Съгласно правилата на задължението за съхранение, можете да съхранявате тази оферта или фактура само цифрово.

Друго нещо, което трябва да направите, е да съхраните източника на файла, който сте получили, до съхраняването на всеки цифров файл цифрово. Самото запазване на самата фактура не е достатъчно, тъй като данъчните власти искат да можете да докажете, че след получаването фактурата не е коригирана на ръка от вас. Така че, вие осъзнавате това, като не само съхранявате самата фактура, но и имейла, към който е прикачена фактурата. Това позволява на инспектора да види, че фактурата, която сте запазили като PDF или Word файл, наистина е същата като първоначално получената по имейл. Данните в информационната система, така наречените производни данни, трябва да могат да бъдат проследими обратно до изходните данни. Тази одитна пътека е важно условие, когато става въпрос за цифрово съхраняване на администрацията. Можете също така да поискате от клиентите си идентификация. Това, което обаче не е разрешено според правилата на GDPR, е тази форма на идентификация да се копира и например да се съхранява в администрация. Това е разрешено само в случаите, когато е задължително, като например когато наемате служител или хората трябва да докажат самоличността си, за да станат абонати на (някои) от услугите, които предлагате.

Правилният начин за поддържане на физическа администрация

Фактура или друг документ, който получавате по пощата на хартиен носител и който трябва да се съхранява, можете всъщност да дигитализирате и съхранявате цифрово според данъчните власти. Така че по същество заменяте изходния файл, който е фактурата на хартия, с цифров файл. Това се нарича преобразуване. Но имайте предвид, че в този сценарий вие също трябва да запазите оригиналния файл, както споменахме по-горе, за правно обвързващия период. При дигитализиране има някои важни фактори, за които трябва да сте информирани. Собствениците на фирми често дигитализират чрез сканиране на фактури, правене на снимки на документи или чрез използване на инструмент за дигитализация, свързан с тяхната счетоводна програма, която също се нарича „сканиране и разпознаване“. Само чрез този последен начин на дигитализация е възможно фактурите да се дигитализират не само по-лесно, но и по правилната процедура.

В брошура за задължението за задържане холандските данъчни власти се позовават на условията, на които трябва да отговаря преобразуването. Тук е важно защитните характеристики на оригиналния документ да не бъдат загубени. Това означава, че винаги съхранявате хартиените фактури физически (на хартиен носител) за период от седем години. Данъчните власти трудно могат да проверят за автентичност особено разписките, платени в брой. От друга страна, има и примери за счетоводни къщи, които са сключили споразумения с данъчните власти за това. Например, офисите колективно получиха разрешение за всички свои клиенти да съхраняват физически фактури дигитално, така че вече да не се налага да пазят нищо на хартия. Разумно е за вас, като предприемач, да проучите възможностите си и евентуално да говорите с данъчните власти относно конкретните си желания. Те често са готови да бъдат гъвкави и да ви помогнат по определени начини, стига да поддържате всичко чисто, прозрачно и законно.

Правилният начин за съхраняване на цифрови данни

Има няколко начина за правилно съхраняване на цифрови данни. Най-важното условие е, разбира се, данните да се съхраняват 7 (или 10) години. Съхранявате ли всичките си данни и работите на собствен сървър? След това холандският фискален закон диктува, че трябва да имате добра процедура за архивиране, като същевременно трябва да извършвате тези архиви последователно. Освен това тези резервни копия трябва да се съхраняват на място, различно от мястото, където се намира цифровата администрация. Можете например да използвате външен твърд диск за тази цел. Също така е позволено и възможно да изберете облачно решение за съхранение на вашите данни. Знаете ли, че базираният в облак счетоводен софтуер има много предимства, като например следните: 

• Вие и вашият счетоводител или счетоводител имате достъп до данните от всяко устройство
• Вашите данни се пазят в безопасност и не могат да бъдат загубени или повредени, ако компютър или друго устройство се срине
• Можете да се информирате и да управлявате компанията си въз основа на реални текущи данни
• Можете също така да свържете други програми към счетоводния софтуер

Когато имате предвид тези правила, вие сте доста сигурни да съхранявате цифровата си администрация по правилния начин. По-долу ще очертаем още някои интересни подробности относно цифровата администрация.

Допълнителни условия и изисквания относно цифровото съхранение на файлове и данни

Имате ли съхранени данни за старомодно оборудване? Задължението за запазване също така означава, че запазените данни трябва да бъдат достъпни. Така че ще трябва да имате достъп и да отворите оригиналния файл. Това означава, че например старото оборудване, което ви позволява достъп до данни, трябва да бъде запазено, ако някои цифрови файлове могат да бъдат прегледани само по този начин. Можете да помислите за стар носител за съхранение, като например стара дискета или по-стара версия на Windows. Освен това повечето счетоводни пакети поддържат финансово така наречения одитен файл. Ревизионното досие е извлечение от главната книга. Моля, имайте предвид обаче, че не е достатъчно да съхранявате само одитното досие, тъй като то не включва всички административни записи. Освен това имайте предвид всички електронни средства за комуникация, като вашия календар, приложения и SMS. Всички съобщения чрез електронна поща, WhatsApp, SMS и дори Facebook трябва да се пазят, доколкото се считат, че попадат в категорията „бизнес комуникация“. В случай на проверка тази информация трябва да бъде предоставена във формата, поискана от инспектора. Това правило важи и за поддържане на дигитален дневен ред.

Повече за преобразуването на хартиен файл в цифров или носител за съхранение

При определени условия можете да прехвърляте данни от един носител на друг. Например сканиране на хартиен документ или съдържанието на CD-ROM на USB памет. Разбира се, има определени условия, за да можете да направите това, които са както следва:

• Преобразуването е извършено правилно и пълно
• Преобразуваните данни са налични през целия период на съхранение
• Вие сте в състояние да възпроизведете данните и да ги направите четими и контролирани в разумен срок

Ако успеете да го осъзнаете, вече няма да сте задължени да съхранявате документи на хартиен носител. Така че, ако успеете да изпълните гореспоменатите условия, вече не е необходимо да пазите оригиналния документ. Това ще ви спести време и място, тъй като вече няма да имате нужда от физическа администрация. Така че основно цифровата версия ще заеме мястото на оригинала. По принцип конвертирането е възможно за всички документи, с изключение на:

1. Равносметката
2. Отчет за активите и пасивите
3. Определени митнически документи.

Без физическа администрация всъщност можете да спестите много офис пространство и много допълнителна работа. Край на търсенето в стари архиви или кутии за обувки в пълни шкафове. Когато погледнете цифровото развитие от последните 10 до 20 години, разумно е да направите крачка към напълно цифрова администрация. Почти невъзможно е някога да загубите файл, който се съхранява цифрово, особено когато използвате решение, базирано на облак. Освен това е много по-лесно и по-бързо да се повтарят цифрови файлове. Помогнете и на вашия счетоводител. Говорете с вашия счетоводител от време на време и се опитайте да настроите администрацията по такъв начин, че да спазвате законовото задължение за задържане. Онлайн счетоводните програми не само предоставят по-контролируеми администрации. С добре защитени защитни стени и защитени ключове, добрите онлайн счетоводни програми автоматично съхраняват вашата администрация в облака. Можете да го видите като цифров сейф, на сигурно място, до който никой друг няма достъп освен вас и вашия счетоводител. Или: данъчните власти, когато инспекторът трябва да провери вашите книги.

Intercompany Solutions може да ви информира допълнително относно задължението за фискално задържане

Както можете да видите, задължението за фискално задържане е свързано с доста неща. Разумно е винаги да сте информирани за най-новото законодателство по темата, за да знаете като предприемач, че работите в съответствие с всички приложими холандски закони. Вашият счетоводител всъщност трябва да ви информира за това, както и за всички възможности за спазване на този закон по правилен и безопасен начин. Ако нямате счетоводител и не знаете как да се съобразите или може би току-що сте започнали собствен бизнес и сте нови в подобни теми: във всички подобни случаи винаги можете да се свържете Intercompany Solutions. Можем да ви предоставим обширни финансови и фискални съвети, включително най-добрия начин за поддържане на правилна администрация. Можем също така да предложим подкрепа и съвети, когато става въпрос за плащане на данъци и изготвяне на годишната ви данъчна декларация. Не се колебайте да се свържете директно с нас за повече информация.

Източници:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Ако обмисляте да създадете холандска компания, има голяма вероятност да изберете Dutch BV, което е еквивалент на частно дружество с ограничена отговорност. Холандското BV има много предимства, като относително ниска ставка на корпоративния данък и факта, че няма да носите лична отговорност за каквито и да е дългове, които правите с вашата компания. По този начин много начинаещи предприемачи избират да създадат холандско BV за своя нов бизнес. Но как всъщност се създава холандско BV? Винаги ли е необходимо да се създаде изцяло нов бизнес, или можете да закупите и чужда (празна) компания, известна още като компания на стелаж? На практика можете да направите и двете. Можете да закупите вече съществуваща и процъфтяваща компания, неактивна компания или сами да започнете BV. Ще обсъдим и трите опции в тази статия, за да ви позволим да обмислите коя възможност отговаря най-добре на вашите нужди и желания. Също така ще очертаем плюсовете и минусите на всяка опция. След това ще ви уведомим как можете да се погрижите за процеса практически и как Intercompany Solutions може да ви помогне в начинанието.

Какво е холандски BV?

Холандското BV е определен вид юридическо лице. Юридическото лице е основно конкретният тип компания, който избирате, когато станете предприемач. Освен BV има различни други холандски юридически лица, като еднолично дружество, кооперация, NV и фондация. Всички тези юридически лица имат свои собствени уникални характеристики, които донякъде са съобразени с вида бизнес, който искате да създадете. Например, фондация е добър избор, когато искате да започнете благотворителна организация, тъй като обикновено няма да печелите. Едноличното търговско дружество е добър вариант за начинаещи фрийлансъри, които не очакват голяма печалба през първите години от бизнеса и вероятно няма да наемат персонал. Холандското BV обаче всъщност е подходящо в повечето случаи и следователно е едно от най-избираните юридически лица до момента. С холандско BV можете да създадете холдингова структура, която ви позволява да разпределите работата и печалбите си между няколко компании. Едно от основните предимства на BV е фактът, че няма да носите лична отговорност за дългове, които правите с вашата компания, както вече споменахме накратко по-горе. Това ви улеснява при поемането на по-предизвикателни проекти и рискове. Голям брой успешни холандски фирми са BV, което го прави логичен избор за начинаещи предприемачи.

Причини, поради които холандската BV е добър избор за начинаещи предприемачи

Освен че не носите отговорност за дългове на компанията, притежаването на холандско BV носи повече предимства. Настоящите ставки на корпоративния подоходен данък са доста ниски, което го прави изгоден избор. Освен това можете да си изплащате дивиденти с Dutch BV, което понякога може да бъде по-полезно, отколкото да си плащате заплата. Текущата най-висока ставка на данъка върху доходите на физическите лица е 49.5%. Когато генерирате повече печалба за определен период и искате да си изплатите допълнителен бонус, следователно може да бъде по-изгодно да си изплащате дивиденти вместо заплата, тъй като размерът на наложените данъци ще бъде по-нисък. Това може буквално да ви спести десетки хиляди евро, което го прави много популярна възможност. Друго огромно предимство на холандското BV е възможността да привлечете инвеститори, като им предложите дялове във вашата компания. След като вашата компания се справя добре, и двамата ще спечелите от това споразумение. Освен това, Dutch BV осигурява на вашата компания професионален външен вид. Често клиентите и третите страни са склонни да уважават някой с частно дружество с ограничена отговорност, тъй като това обикновено означава, че правите значителна печалба. Ако смятате, че няма да можете да генерирате тази сума през първите години от създаването на вашия бизнес, тогава ви съветваме вместо това да започнете едноличен търговец. След като преминете линията на минималните приходи, винаги можете да преобразувате своето еднолично дружество в холандско BV на по-късен етап.

Закупуване на вече съществуваща фирма

Както вече обяснихме, има много начини за придобиване на холандско BV. Ако вече притежавате компания или сте в състояние да инвестирате малко пари, обикновено е възможно да закупите вече съществуващо холандско BV. Това може да стане или чрез придобиване на компанията изцяло, или чрез сливане със съществуващо BV. Основната разлика е, че придобиването ще ви направи новия собственик на компанията, докато сливанията често водят до споделена собственост.  Можете да прочетете повече за сливанията и придобиванията в тази статия. Ако планирате да поемете друга компания, трябва да сте много задълбочени с разследването си на тази компания. Най-малкото трябва да проучите фактори като печалбите, които компанията е реализирала през последните години, собствениците на компанията и техния произход, възможни незаконни дейности, които са се случили, възможни партньорства, а също и текущото финансово състояние на компанията. . Горещо съветваме да наемете отговорен партньор, който да ви помогне в процеса на придобиване, за да сте сигурни в доверието в компанията. Предимството на закупуването на съществуваща компания е фактът, че самият бизнес вече работи. С придобиването на бизнес управлението се променя, но ежедневните бизнес дейности могат да продължат безпроблемно, докато не решите, че искате да промените нещата. След като сте собственик, можете да управлявате компанията според собствените си предпочитания.

Закупуване на неактивна BV: компания на склад

Друг вариант е придобиването на така нареченото „празно“ BV, което обикновено е известно като компания на стелаж. Името произлиза от „рафтове“: когато временно не използвате нещо, го поставяте на пословичния рафт, където си почива, докато някой реши да го използва отново. Това означава, че фирмата в момента не извършва никакъв бизнес, тя просто съществува, без да се извършват никакви дейности. Тази компания може да е участвала в предишни бизнес транзакции, но това със сигурност не винаги е така. Така че това включва BV, което вече няма дългове или активи и в което не се извършват никакви дейности. В резултат на това няма да възникнат повече активи в BV в бъдеще. Най-много BV все още ще получи някои задължения, например фактурата от счетоводителя за изготвяне и подаване на годишния счетоводен отчет. Освен това, собственик на празно BV може да избере да разпусне BV. В резултат на това тя престава да съществува. Собственикът има и възможност да продаде дяловете. След това той няма повече разходи и получава покупна цена за акциите. Това е мястото, където вие, като потенциален купувач, влизате в картината.

Има някои ползи от придобиването на непродавана компания. Едно от основните предимства на закупуването на фирма на склад в миналото беше малкото време, необходимо за завършване на процеса. На теория фирма на склад може да бъде закупена само за един работен ден. Имайте предвид, че закупуването на фалшива компания все още изисква нотариален акт, но процесът на придобиване е по-лесен от учредяването на изцяло нова BV. Независимо от това, самата процедура по прехвърляне стана почти толкова скъпа и отнемаща време, колкото и учредяването на ново BV. Това се дължи на повишените изисквания за съответствие с KYC, поради което се изисква разрешение и идентифициране на всички участващи страни. Освен това имайте предвид, че компаниите на склад обикновено се продават с премия. Това прави придобиването на твърда компания по-скъпо от учредяването на ново BV, дори ако времевата рамка е малко по-кратка. Също така бихме искали да отбележим, че всички фалшиви компании имат юридическа, финансова и данъчна история. В много случаи нестабилните компании са участвали в предишни бизнес дейности. Ето защо трябва да проучите щателно всяка възможна компания, която искате да купите, за да разберете дали компанията не е участвала в някакви сенчести дейности или все още има дългове.

Рисковете при закупуването на фирма на склад

Когато решите да създадете изцяло ново холандско BV, вие сте абсолютно сигурни, че миналото на компанията е напълно „чисто“. Тъй като току-що сте го установили и следователно то няма минало. Но когато купувате компания на склад, това не винаги е така. Бизнес дейностите, които започвате след закупуването на фирма на склад, крият риск, без вие като предприемач да сте направили нещо „грешно“. Може би е издадена гаранция от продавача, че Dutch BV няма задължения. Но не е съвсем сигурно дали няма задължения от миналото. Не забравяйте, че купувачът на непродавана компания не може да види дали все още има кредитори, което може да ви постави в несигурна позиция, тъй като кредиторът все още може да намери холандската BV въпреки промяната на името чрез регистрационния номер и историята, регистрирана в търговията регистрирам. Това по същество означава, че събирането на стар дълг може незабавно да означава край на вашата компания. Това е загуба на всички ваши инвестиции в компанията и поглъщането на самата непроменена компания. Гаранциите, дадени от продавача на компанията, струват колкото самия продавач, което означава, че ако не познавате продавача, всъщност не знаете нищо. Освен това, за да се приложат гаранции, трябва да се водят съдебни спорове, което е скъпо.

Като цяло това може да бъде много трудна история. Като купувач можете да изисквате продавачът да носи отговорност за всички дългове, които е направил в миналото с компанията. Въпреки това все още нямате гаранция, че наистина ще получите парите обратно от продавача след това. Един от начините да се ограничат подобни рискове е да се наеме и инструктира счетоводител да прегледа счетоводните книги на фирмата. С одиторски доклад обикновено можете да получите гаранция, че всичко е наред. Имайте предвид обаче, че това включва допълнителни счетоводни разходи в допълнение към всички други разходи. Това прави закупуването на фирма без рискове доста скъп начин за започване или продължаване на бизнес. Така че, за да „спестите“ нотариалните разходи, които обикновено бихте платили за учредяване на ново холандско BV, вероятно ще трябва да направите няколко други плащания, които, като се сумират, обикновено са по-високи от разходите за стартиране на нова компания. Освен това акциите на фирмата на склад трябва да се прехвърлят с нотариален акт, тъй като така е по закон. Нотариалните разходи за учредяване на BV едва ли са по-високи от разходите за придобиване на дялове. Освен това, след прехвърлянето на акциите, името и целта на компанията обикновено трябва да бъдат променени. Това изисква отделен акт за изменение на устава. Следователно купувачът на акциите трябва да похарчи много повече пари, отколкото ако споменатият купувач създаде ново BV.

Включване на ново холандско BV

В миналото се смяташе за скъпо да се започне ново BV, тъй като имаше изискване за минимален капитал от 18,000 2012 евро. През 1 г. процедурата по учредяване беше опростена, като се премахнаха тези минимални капиталови изисквания, но също така и процедурата за одобрение от правителството и банковата декларация. Холандско BV вече може да бъде създадено със записан капитал от €0.01 или дори €XNUMX. Това доведе до драстичен спад в нуждата от фирми на стелажи, което впоследствие направи целия пазар за такива компании почти изчезнал. Този тип компании са изключително оскъдни в днешно време, единствената нужда от такава компания може да възникне от конкретно име или лого, което може да искате да използвате, но не можете, докато самата компания все още съществува. Можете обаче също така да обмислите измислянето на подобно име или лого, което не нарушава никакви съществуващи авторски права. Включването на ново холандско BV всъщност може да бъде уредено само за няколко работни дни, със значително по-ниски разходи, отколкото бихте трябвало да похарчите за придобиването на непродавана компания. С тази „нова“ процедура създаването на холандско BV стана много по-лесно и следователно по-бързо. Нидерландското министерство на правосъдието вече не трябва да извършва проверки на миналото на лицата на основателите, директорите и акционерите, което ви спестява много време. Следователно ново BV може да бъде създадено също толкова бързо, колкото се прехвърлят акциите на съществуващо BV.

Имате нужда от съвет? Intercompany Solutions може да ви помогне при създаването на компания

Можем да разберем, че изборът между създаването на изцяло нова компания и закупуването на вече съществуваща компания може да бъде труден. В някои случаи определена компания може да има много положителен имидж в рамките на определен пазар, което ви улеснява незабавно да започнете да правите бизнес и да се възползвате от вече изградения имидж. Въпреки това трябва да имате предвид и факта, че може да сте обременени с дългове, за които не знаете нищо. Ако имате бизнес идея и искате да я реализирате, екипът на Intercompany Solutions може да ви помогне да направите правилния избор. Ако сте вече установен предприемач или инвеститор, закупуването на вече съществуваща компания може да бъде добър залог. Ако стартирате първата си компания обаче, рисковете може просто да са твърде високи. Много е важно да направите солидно проучване и да излезете с бизнес план, който очертава всички разходи и рискове, свързани със стартирането на компания. Този бизнес план ще ви предостави схема на всички включени фактори, което ще ви улесни при вземането на добре обмислено решение. Във всички случаи можем да ви помогнем с целия процес на създаване на бизнес или придобиване на компания. По принцип това не трябва да отнема повече време от няколко работни дни. Чувствайте се свободни да се свържете с нас с вашето запитване, ние ще се опитаме да отговорим възможно най-скоро с полезни съвети и съвети, за да направим процеса възможно най-гладък. Ние също можем да се погрижим за процеса вместо вас, ако желаете.

Ако сте бивш пат, който започва собствен бизнес, е вероятно да имате много въпроси относно данъчните последици.

Със сигурност ще възникнат въпроси, например какъв е подходящият вид юридическо лице, BV или „eenmanszaak“ или едноличен търговец/едноличен бизнес) е по-подходящ вариант?

Може да бъдете посъветвани да потърсите помощта на данъчен счетоводител или администратор в Холандия, който ще може да отговори на всички тези въпроси, като ви даде цялата необходима информация и съвети по всички въпроси, които са важни за вашата конкретна ситуация.

Поддържането на книгите ви в ред може да отнеме много време. Освен счетоводството, вие искате да сте сигурни, че всички данъчни декларации са направени навреме, без да мислите за това и без никакви проблеми.

Нуждаете се от помощта на експерт, който е в състояние да разгледа сегашното ви положение, но и бъдещите ви бизнес планове и опит. Контакт Intercompany Solutions за персонализираните данъчни съвети, които ще дадат най-добрия възможен шанс на вашето прохождащо стартиращо предприятие. С наша помощ вие винаги ще сте в течение вашата администрация и данъчни въпроси в Холандия.

Позволете ни да се погрижим за всички данъчни въпроси, за да можете да се съсредоточите върху бизнеса си в Холандия.

И така, ако наследявам компания в Холандия, трябва ли да плащам данък върху наследството или данък за подаръци?
Да, ако наследявате или получавате бизнес като подарък, плащате данък. Колко? Това зависи от стойността на компанията. И понякога получавате изключение.

Ако продължите бизнеса, можете да получите освобождаване от данък наследство или данък подарък
Например, ако поемете семейния бизнес от родителите си. Тази схема се нарича схема за наследяване на бизнеса (1). След това плащате по -малко или никакъв данък.

Кога можете да използвате схемата за наследяване на бизнеса?

• Бизнесът трябва да бъде активен, непрекъснат бизнес. Ако се отнася само за инвестиции, това не се покрива от тази схема.
• Освен това предишният собственик трябва да е притежавал компанията поне 5 години, въпреки че ако собственикът е починал, този период е само една година.
• И накрая, компанията не трябва да спира скоро след поглъщането. Трябва да продължите с дейността на компанията поне 5 години. Придобили ли сте акции в компания? След това трябва да останете собственик на тези акции поне 5 години.

Как се възползвате от тази схема за наследяване на бизнеса?
Трябва да подадете данъчна декларация за подарък или данъчна декларация и да заявите, че искате освобождаването. Силно ви съветваме да наемете съветник, ако поемате компания. Те също могат да ви помогнат да определите стойността на компанията за данък наследство или подарък.

Наследник ли сте на предприемач? След смъртта на предприемача ще трябва да се справите с различни данъчни въпроси, като например данък върху наследството и значителни лихви. Изпълнител може да ви предостави добри услуги при уреждане на наследството.

Значителен интерес към холандското законодателство
Притежаване на поне 5 процента от акциите на a BV company или NV се нарича значителен интерес. В случай на смърт значителният интерес преминава към вас като наследник. Не е необходимо да подавате данъчна декларация за печалбата от значителна лихва. Това важи само ако акциите станат част от вашите частни активи и вие носите данък в Холандия.

Ако след като придобиете акциите, решите да емигрирате или да поставите акциите в друго (холдингово) дружество, данъчните власти ще считат това за облагаемо събитие.

Наследствен данък
Веднага след като имотът е уреден, вие като наследник трябва да уредите данъка върху наследството (данък върху стойността на акциите или депозитарните разписки от тях). При висока бизнес стойност това често означава голяма сума на наследник. Това може да застраши оцеляването на бизнеса, ако данъкът върху наследството се плаща от него. Законът предвижда отлагане на плащането при определени условия. Тогава този данък трябва да се плаща на 10 равни годишни вноски.

Продължаване на бизнеса
Искате ли да продължите наследствения бизнес? Ако се възползвате от възможността за наследяване на бизнеса, не е нужно да плащате данък върху голяма част от стойността на бизнес активите. Вижте повече информация за съоръжението за наследяване на бизнеса.

Източници:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Ако искате да създадете бизнес в Холандия, ще трябва да вземете предвид, че това означава, че ще трябва да платите и няколко бизнес данъка. Точният размер и вид (и) данъци, които ще трябва да платите, зависят от избраното от вас юридическо лице, вашите бизнес дейности и няколко други формалности. За да ви дадем предимство, ние събрахме основна информация за холандските бизнес данъци и последиците от това за вашето възможно бизнес начинание в Холандия. За личен съвет по този въпрос винаги можете да се свържете Intercompany Solutions.

Кога някой се счита за предприемач за целите на холандския данък върху доходите?

Не всеки, който иска да бъде холандски предприемач, всъщност е предприемач за целите на данъка върху доходите. Ако вашите дейности се извършват в икономическата сфера и ако можете да очаквате печалба, имате източник на доход и може да сте предприемач за целите на данъка върху доходите. Ако вашите дейности се извършват в хобито или семейната сфера, вие не сте предприемач за целите на данъка върху доходите.

За да се класирате за данък върху дохода, има 3 източника на доход:

• Приходи от бизнес
• Заплата от заетост
• Резултати от други дейности като инвестиции и недвижими имоти

Източникът на доходите ви зависи от редица фактори. Законът и съдебната практика поставят определени изисквания, на които трябва да отговарят предприемачите. След като регистрирате вашата компания, ние ще преценим дали отговаряте на тези изисквания въз основа на вашите обстоятелства. Холандските данъчни власти обръщат внимание на няколко фактора, които посочихме по-долу.

Колко независима е вашата компания?

Бизнесът обикновено предполага известна степен на независимост, тъй като не работите за някой друг, освен за себе си. Това означава, че вие ​​трябва да сте този, който определя общото управление, ежедневните дейности и целта на вашия бизнес. Ако други определят как трябва да организирате вашата компания и как извършвате дейностите си, няма солидна основа за независимост и по този начин; обикновено няма независима компания.

Печелите ли? Ако да, колко?

Като цяло основната цел на всеки бизнес е генериране на печалба, освен ако не искате да създадете холандски бизнес в сектора с нестопанска или благотворителна дейност. Ако успеете само да постигнете много малка печалба или претърпите структурни загуби, които надвишават печалбата, е малко вероятно да реализирате реална печалба. В този случай вашите дейности няма да бъдат маркирани като бизнес.

Притежавате ли някакъв капитал?

След въвеждането на Flex-BV вече не е необходимо да депозирате задължителна сума капитал, за да започнете холандски бизнес. Независимо от това, капиталът е необходим за много видове компании в няколко индустрии. Може да се наложи да инвестирате в машини, реклама, наемане на служители и застраховки, само за да посочим няколко примера. Достатъчен капитал, за да започнете бизнес и да го управлявате за известно време, показва, че може да имате бизнес съгласно холандското законодателство.

Кои ще бъдат вашите клиенти?

Най-доброто нещо за всеки бизнес е стабилната клиентска база. Колкото повече клиенти имате, толкова повече ще можете да намалите плащанията и определени рискове за приемственост. С пълна клиентска база данни вие също вече не зависи от само няколко клиенти, увеличавайки вашата независимост като собственик на бизнес и по този начин, което го прави по-жизнеспособен за оцеляване на вашия бизнес.

Колко време ще вложите в работата си?

Времето, което някой прекарва в бизнес дейности, също е решаващ фактор. Ако прекарвате много време в дейност, без да носите възвръщаемост, обикновено не притежавате бизнес на хартия. Това по същество означава, че трябва да отделите достатъчно време за работата си, за да я направите печеливша. Ако случаят е такъв, вашият бизнес може да се разглежда като валиден. Също така имайте предвид, че може да отговаряте на условията за определени видове предприемачески приспадания. За някои от тези предприемачески отчисления трябва да отговаряте на холандския „urencriterium“, който свободно се превежда като критерий за часове или критерий за намалени часове.

„Уренкритериум“ или условия за критерий за часове

Някой обикновено отговаря на критерия за работното време, ако отговаряте на следните 2 условия:

• Вие харчите поне 1,225 часа във вашата компания през календарна година. Прекъснахте ли работата си като предприемач поради бременност? В този случай неработените часове за общо 16 седмици все още се броят за отработени часове.
• Трябва да отделите повече време за бизнеса си, отколкото за други дейности (например платена заетост). Ако не сте били предприемач през 1 от 5-те предходни години, тогава не е необходимо да отговаряте на това условие.

Как рекламирате вашата компания?

Зависим от клиентите за съществуването на вашата компания. За да бъдете предприемач, трябва да се изявите достатъчно добре, например чрез реклама, интернет сайт, табела или собствени канцеларски материали. Вашата компания трябва да се различава от другите марки и конкуренти, като същевременно е уникално съобразена с вашите цели и амбиции. Колкото повече хора знаят за вашата компания, толкова по-големи са шансовете за успех.

Отговаряте ли за дълговете на вашата компания?

Ако отговаряте за дълговете на вашата компания, тогава може да сте предприемач. Това обаче е сложна тема, тъй като някои холандски юридически лица се възползват от разделението между личен дълг и корпоративен дълг. Ако сте собственик на холандски BV например, няма да носите лична отговорност за корпоративни дългове, които правите. Това не означава, че не трябва да плащате тези дългове; всички дългове, които правите с вашата компания, трябва да бъдат изплатени изцяло.

Може ли да бъдете засегнати от „предприемачески риск“?

Предприемаческият риск включва определени фактори, които могат да бъдат обезпокоителни и неочаквани за всеки бизнес. Има ли шанс клиентите ви да не платят? Използвате ли доброто си име за изпълнение на работата си? Зависим ли сте от търсенето и предлагането на вашите продукти и услуги? Ако поемате „предприемачески риск“, това обикновено означава, че вероятно имате бизнес.

Кога дейностите по електронна търговия се считат за (част от) бизнес?

Понастоящем много хора се интересуват от създаване на бизнес за електронна търговия, поради гъвкавостта и свободата на движение, която тази опция предоставя. Холандия е особено стабилна и надеждна страна за създаване на бизнес за електронна търговия, тъй като страната предоставя много конкурентен и финансово печеливш пазар. Имате ли интернет сайт, който редовно използвате за реклама в интернет за бизнес цели? Или печелите пари с вашия интернет сайт, като например чрез продажба на стоки или услуги онлайн, или с дейности като партньор? Ако отговорът на тези въпроси е „да“, тогава вероятно сте предприемач. Но дали това наистина е така зависи от няколко фактора. Например има разлики между това да си предприемач за данък върху дохода и да си предприемач за ДДС.

Кога не се считате за онлайн предприемач?

Ако имате интернет страница или уебсайт, това автоматично не ви прави предприемач за електронна търговия. Предлагате ли стоки или услуги безплатно? Или само в хобито или семейната атмосфера? Тогава вие не сте предприемач според холандското законодателство. Това се дължи на факта, че не е нужно да плащате ДДС и освен това не трябва да посочвате нищо във вашата декларация за данък върху доходите.

Предприемач за електронна търговия за холандски данък върху доходите

Продавате ли стоки или услуги онлайн? И можете ли реално да очаквате печалба от тези стоки и / или услуги? Тогава това се разглежда като доход и може да сте предприемач за целите на данъка върху доходите. Искате ли да регистрирате фирмата си в Холандия като онлайн предприемач? Тогава Intercompany Solutions може да прецени за вас дали отговаряте на изискванията за предприемачество въз основа на вашите обстоятелства. Често предприемачеството може да бъде оценено само след края на една работна година за целите на данъка върху дохода.

Не сте предприемач, но получавате доход?

Имате ли доходи от вашите интернет дейности, които не могат да се считат за хоби? И нямате ли някаква основа за платена заетост, но и не можете да се считате за предприемач? За целите на холандския данък върху доходите това се квалифицира като „резултати от други дейности“. Вашата печалба се изчислява по същия начин, както при предприемачите. Но нямате право на определени схеми за предприемачи, като приспадане на самостоятелно заети лица или приспадане на инвестиции. В такъв случай би било разумно да се помисли за създаване на официално дружество и евентуално да се възползвате от удръжки и премии.

Предприемач за електронна търговия за холандски BTW (ДДС)

Ако не сте предприемач за целите на данъка върху дохода, все още можете да бъдете предприемач за целите на ДДС. Това е главно случаят, когато извършвате дейности самостоятелно и печелите доходи от тези дейности. За да разберем дали сте предприемач за ДДС, ние можем да оценим някои факти за вас и да ви помогнем да намерите най-добрия начин за правене на бизнес.

Бизнес данъци в Холандия

След като официално се считате за предприемач или собственик на компания съгласно холандското законодателство, ще трябва да платите асортимент от различни бизнес данъци. Това означава, че не можете да избягате от данъчните власти, но това обикновено е така във всяка друга държава. Не всеки плаща един и същ вид и / или размер на данъците. Като холандски предприемач се изисква да подавате тримесечна и годишна данъчна декларация, да плащате данък и понякога получавате и нещо обратно. Но с какви видове данъци ще се сблъскате?

Холандски BTW или данък върху продажбите (ДДС)

В Холандия плащате определена сума ДДС върху услугите и стоките, така че като собственик на компания ще трябва да начислявате и данък на клиентите си. Това се нарича холандски BTW, което е същото като ДДС. Съкращението ДДС означава „Данък върху добавената стойност'. Това се отнася до данъка, който плащате върху направените продажби. Начислявате ДДС върху вашите фактури. И обратно; ако плащате фактури, те посочват и размера на ДДС, който трябва да платите. Стандартната ставка за ДДС е 21%. В някои случаи се прилагат специални ставки, те са 6% и 0%. Може да се прилагат и изключения. Плащате ДДС, който дължите на данъчните власти на месец, тримесечие или година. Холандските данъчни власти ще ви уведомят колко често трябва да подавате декларация. В повечето случаи предприемачите подават тримесечна декларация за ДДС.

Холандски корпоративен данък

Холандският корпоративен данък е данък, който се начислява върху печалбите на компании, които най-вече са квалифицирани като BV или NV. Тези компании и организации трябва да подадат годишна декларация за корпоративен данък. Физическите лица като едноличните търговци плащат данък върху печалбата чрез данък върху доходите. Това е различно за компаниите. Публични компании, частни компании, а понякога и фондации и сдружения плащат корпоративен данък. В някои случаи е възможно освобождаване от корпоративен данък. Помислете например за сдружение или фондация, която основно получава приходите си чрез усилията на доброволци или където търсенето на печалба е от допълнително значение.

Холандски данък върху дивидентите

Ако вашата компания е NV или BV и реализира печалба, можете да разпределите част от тази печалба на акционерите. Това обикновено се прави под формата на дивидент. В този случай плащате данък върху дивидента на холандските данъчни власти. Вашата компания плаща ли дивиденти на акционерите? В този случай трябва да удържите 15% данък върху дивидента върху изплатения дивидент. Трябва да декларирате и да платите в рамките на един месец от деня, в който е предоставен дивидентът. В редица случаи може да имате право на (частично) освобождаване или възстановяване на данък върху дивидента.

Холандски данък върху дохода

Вие плащате холандски данък върху доходите си върху облагаемия доход, ако имате еднолично дружество или партньорство под фирмата. Това е вашият доход, минус всички оперативни разходи, уредени с всички приспадащи се елементи и данъчни договорености. Трябва да декларирате това пред холандските данъчни власти преди 1^st май всяка година. Имате облагаем доход само ако реализирате печалба с бизнеса си. Този облагаем доход е основата за вашия данък върху доходите. С вашата данъчна декларация можете да приспаднете подлежащи на приспадане елементи и данъчни споразумения от печалбата си. Това намалява печалбата и следователно плащате по-малко данък върху дохода. Примери за тези подлежащи на приспадане елементи и данъчни схеми са: приспадане на предприемача (състоящ се от приспадане на самостоятелно заетите лица и всякакви приспадания на начинаещи), общ данъчен кредит, приспадане на инвестиции, освобождаване от печалба на МСП и данъчен кредит на наето лице.

Холандски данък върху заплатите и национални осигурителни вноски

Ако наемате персонал, неизбежно трябва да платите на служителите си заплата. От тези заплати трябва да приспаднете данъка върху заплатите. Тези данъци върху заплатите се състоят от удържане на данък върху заплатите и заплащане на национални осигурителни вноски. Националните застрахователни полици са законово задължителни полици за социално осигуряване, които осигуряват вашите служители срещу финансовите последици от старост, смърт, специални медицински разходи или раждане на деца.

Ползите от възлагането на счетоводни дейности на външни изпълнители

Всеки предприемач, който създава бизнес в Холандия, може да избере собствената си администрация, а оттам и своята данъчна декларация. В такива случаи е желателно да сте добре информирани за всякакви фискални, финансови и икономически промени. (Частичното) възлагане на външни изпълнители на вашата администрация и периодични декларации може първоначално да изглежда скъпо. Но опитът показва, че административен офис или счетоводител всъщност ви печелят пари.

Когато стартирате бизнес, можете да включите във вашия бизнес план различни сценарии, които включват очаквания за разходи, включително тези за данъци. Ако пишете бизнес план, можете да разгледате различни финансови сценарии заедно с експерта и да видите какво влияние имат данъците върху ликвидността във вашата компания. Intercompany Solutions може да ви помогне по време на всяка стъпка от този процес; от регистрацията на вашата компания до счетоводни услуги. Моля, не се колебайте да се свържете с нас за професионален съвет или ясна оферта.

Прочетете по-нататък: Образуване на компания Холандия

Холандия е известна в световен мащаб като много стабилна икономически държава със здравословен фискален и политически климат. Няколко споменати причини, които са довели до това изображение, са сравнително ниските данъчни ставки в сравнение със съседните държави. Освен това, ясните и ефективни административни процеси и иновативното използване на ИТ и технологии, за да се улесни спазването на данъците, също допринесоха за тази цел. В сравнение с останалите страни или с Европейския съюз (ЕС), Холандия има много конкурентна ставка на корпоративния данък върху доходите, която е 25% за годишна печалба над 245,000 15 евро и XNUMX% за печалба под тази сума.

Тази година (2021 г.) ставките на корпоративния данък ще бъдат допълнително намалени до 15% вместо 16,5%. Данъчната система в Холандия има много атрактивни характеристики и предимства, което особено привлича чуждестранни компании и инвеститори. Това обаче не означава, че никога не се случва нищо съмнително. Страната изпитва известни трудности в областта на избягването на данъци, както от национални, така и от международни компании, което се дължи основно на изгодната система за данъчно облагане.

Холандия има конкурентен фискален климат

Холандия е основен център за чуждестранни мултинационални компании, инвеститори и предприемачи. Това не се случи без причина; холандските данъчни разпоредби и управленска практика съществуват повече от 30 години и по този начин осигуряват на собствениците на международни компании подходяща яснота, когато решат да се разклонят в Холандия. Стабилното правителство привлича и много мултинационални компании поради стабилността, която осигурява. Холандските данъчни власти се считат за съвместни и достъпни, което кара собствениците на чуждестранни фирми да се чувстват сигурни и защитени. За съжаление, както при всички добри неща, има инвеститори и компании, които използват печелившата система, за да избегнат определени финансови задължения.

Измамите все още са широко разпространени във всички слоеве на обществото

Някои хора не са запознати с изключително голямата сума, която се инвестира в Холандия от чуждестранни компании и инвеститори. През 2017 г. например общият размер на чуждестранните инвестиции възлиза на 4,3 трилиона евро. Шокиращият факт обаче е, че по-голямата част от тези пари изобщо не са инвестирани в холандската икономика, а само 688 милиарда евро от първоначалните 4,3 трилиона. Това е само 16% от всички чуждестранни инвестиции. Останалите 84% отидоха в дъщерни дружества или така наречените черупкови компании, които основно са създадени само за да се избегне плащането на данъци другаде.

Разглеждайки тези огромни суми, веднага става ясно, че това не се прави от малки играчи, за да се скрият някои нелегални печалби от данъчно облагане. Само най-големите мултинационални компании и най-богатите хора в световната икономика могат да извлекат толкова големи суми. Това включва холандски компании като Royal Dutch Shell, но също така и много чуждестранни мултинационални компании като IBM и Google. Тези компании са създали клонове, седалища или други операции в Холандия, така че дължимата сума на данъка в страната им на произход е намалена. Някои добре известни марки и компании са технически холандци, тъй като те са установили седалището си в страната единствено с цел избягване на данъци.

За да визуализираме това, ето пример. Холандия е много малка страна с относително малък брой жители в сравнение с останалия свят. И все пак, през 2016 г. 16% от всички чуждестранни печалби, претендирани от американски компании, са били подчинени на Холандия. Изглежда, че холандците поръчват огромно количество стоки и / или услуги от САЩ, но реалността е малко по-сенчеста. По същество компаниите паркираха парите в холандските си дъщерни дружества, за да избегнат данъчното облагане, или преместиха парите чрез така наречените пощенски кутии, които прехвърлят печалбите в други подходящи данъчни убежища. По този начин те могат да го насочат към места с 0% корпоративна данъчна ставка и изобщо да избегнат данъчното облагане. Това е умен трик, който продължава от доста време, но правителството най-накрая прави нещо по въпроса.

ЕС и холандското правителство предприемат действия

Холандският държавен министър на финансите предложи да представи нова програма за данъчната политика, която правителството се съгласи да приеме, за да сложи край на подобни практики. По този начин първият приоритет на този дневен ред е справяне с укриването и избягването на данъци. Другите приоритети са намаляването на данъчната тежест в сектора на труда, насърчаването на конкурентен холандски данъчен климат, което прави данъчната система зелена и също така по-работеща. Тази програма е насочена към по-добра и по-устойчива данъчна система, при която вече не е възможно да се създават вратички като настоящото укриване на данъци. Секретарят се стреми към по-проста, по-разбираема, по-работеща и по-справедлива данъчна система.

Данък при източника за противодействие на избягването на данъци

През тази година (2021) ще бъде въведена нова система за удържане на данъци, която се фокусира върху лихвите и роялтите към юрисдикции и държави с ниски или 0% данъчни ставки. Подозрението за неправомерни данъчни споразумения също е включено в тази система. Това има за цел да попречи на чуждестранните инвеститори и собствениците на компании да използват Холандия като фуния към други данъчни убежища. За съжаление, поради укриването и избягването на данъци по този начин страната напоследък е в известна негативна светлина. Секретарят иска да подобри ситуацията, като се заеме челно с укриването и избягването на данъци, за да направи бърз край на този негативен образ.

Директиви на ЕС за избягване на данъци

Холандия не е единствената държава от ЕС, която предприема мерки за премахване на данъчните измами, както ЕС прие Директива 2016 / 1164 още през 2016 г. Настоящата директива установява множество правила срещу практики за укриване на данъци и избягване на данъци, които неизбежно влияят негативно на вътрешния пазар. Правилата са придружени и от няколко мерки за справяне с избягването на данъци. Тези мерки са фокусирани върху приспадането на лихвите, данъчното облагане при излизане, мерките срещу злоупотребите и контролираните чуждестранни компании.

Холандия избра да приложи както първата, така и втората директива на ЕС за избягване на данъци (ATAD1 и ATAD2), въпреки че холандците ще прилагат дори по-строги стандарти от стандартите, изисквани в директивите на ЕС. Някои примери включват липсата на т. Нар. Правила за онеменяване, приложими за съществуващи заеми, понижаване на прага от 3 на 1 милион евро и изключване на груповото освобождаване в правилото за премахване на доходите. Освен това банките и застрахователните компании ще се сблъскат с правило за минимален капитал, за да осигурят по-еднакво положение по отношение на дълга и собствения капитал във всички сектори. Това ще доведе до по-здрава икономика и по-стабилни компании.

Значението на прозрачността

Един от основните фактори, които допринасят за една здрава и жизнеспособна данъчна система, е прозрачността. Това е особено вярно, когато възникне необходимост от справяне с трудни проблеми като укриване на данъци и избягване на данъци. Например; глобите, които могат да бъдат приписани на виновна небрежност, се оповестяват публично, което от своя страна също ще подтикне счетоводителите и данъчните съветници да изпълняват задачите си с повече усърдие и честност. Ако искате да учредите фирма или клон в Холандия, съветваме да изберете стабилен партньор, който познава всички необходими правила и разпоредби. Intercompany Solutions освен това може да ви помогне с целия процес на регистрация ние също можем да ви помогнем по пътя със счетоводни услуги. Можете да се свържете с нас по всяко време за повече информация и приятелски съвет.

Ако сте чуждестранна компания с холандски офис или дъщерно дружество, това означава, че вие ​​също попадате под холандските разпоредби за ДДС. Холандската дума за ДДС е BTW; което означава данък върху оборота, който начислявате на клиентите си. Всички холандски компании имат уникални идентификационни номера по ДДС, които се промениха за едноличните търговци на 1^st от януари 2020 г. Ако правите бизнес в Европейския съюз, трябва да платите и да начислите ДДС за почти всички услуги и стоки, с изключение на строг списък на освобождаванията.

В тази статия ще ви предоставим основен преглед на холандския ДДС. Например текущите ставки, кои услуги и стоки попадат под тези ставки и списък на освобождаванията. Моля, имайте предвид също, че от 1 юли 2021 г. ще се прилагат нови правила за ДДС за електронната търговия. Така че, ако мислите за стартиране на холандска компания за електронна търговия, можете да намерите повече информация за тези нови правила тук. Можете също така да намерите интересна информация за стартиране на бизнес за електронна търговия в Холандия през тази статия.

Нидерландските ставки на ДДС

В Холандия има три различими ставки на ДДС: 0%, 9% и 21%. Най-високата ставка от 21% е основно стандартната ставка за всички продукти и услуги, поради което това се счита за обща ставка на ДДС. Ставката от 9% се прилага за определени продукти и услуги. Наред с други това са хранителни продукти, книги, художествени произведения и лекарства. Можете да намерите обширен списък по-долу. Ставката на ДДС от 0% се прилага, когато вашата холандска компания работи с компании със седалище в други държави.

Обяснени са трите тарифи за ДДС

21% тарифа

Тарифата от 21% по същество е най-често използваната тарифа в Холандия. Повечето услуги и продукти попадат в тази категория, освен ако няма причини за освобождаване. Друга причина, поради която даден продукт или услуга може да има различна тарифа, е механизмът за обратно начисляване при извършване на бизнес с компании и хора в други държави-членки на ЕС. Ако нито едно от тези освобождавания не се прилага и вашият продукт или услуга не попада в категорията 9% или 0%, винаги плащате и / или таксувате 21% ДДС.

9% тарифа

Тарифата от 9% се нарича още ниска тарифа. Тази тарифа се прилага за голямо разнообразие от стоки и услуги, които се използват ежедневно или редовно, като например:

• ремонт на велосипеди
• ремонт на обувки и кожени изделия
• ремонт на облекло и домакинско бельо
• фризьорски услуги
• работа по жилища
• предлагащ паркинг в лагера
• предлагаща настаняване
• предоставяне на достъп до културни и развлекателни събития и съоръжения
• изпълнение от изпълнители
• възможност за спорт и къпане, включително басейни и сауни
• пътнически транспорт
• доставка или заем на електронни книги

Ставката от 9% се прилага само ако електронната книга е подобна на физическата версия, за която се прилага ставката от 9%.

• предоставяне на достъп до новинарски уебсайтове (като вестници, седмични вестници и списания)

Ставката от 9% не се прилага, ако този уебсайт за новини се състои главно от реклама, видео съдържание или слушаема музика; в този случай се прилага ставката от 21%.

Ставката от 9% се прилага и за редица услуги, тясно свързани със стоки, обхванати от ставката от 9%:

• добив на стоки, като отглеждане на растения и отглеждане на животни
• продажба на храни в хотелиерството
• отдаване под наем, ремонт, поддържане, адаптиране, монтиране и подготовка (медицински) изделия
• заемане на книги и периодични издания
• отдаване под наем или отдаване под наем на произведения на изкуството от самия художник

Ставката от 21% включва заемане или отдаване под наем на произведения на изкуството от други, като институции за заемане на изкуство.

0% тарифа

Тарифата от 0% се прилага за всички собственици на фирми и предприемачи, които правят бизнес с чужди държави. Няма значение дали собственикът на компанията е чужденец или не; ако бизнесът се извършва от установен клон в Холандия, всички негови дейности попадат в обхвата на холандските данъчни разпоредби. Тарифата от 0% се прилага най-вече за доставката и изпращането на стоки от Холандия до други страни от ЕС, но може да се отнася и за някои услуги, които се предоставят от Холандия.

Това могат да бъдат и услуги, свързани с трансгранични сделки, например международен транспорт на стоки или работа върху стоки, които ще бъдат изнесени. Тази тарифа се прилага и за всички международни превози на пътници и пътници. Интересна забележка: ако приложите 0% тарифата за ДДС, все още имате право да приспадате ДДС от тримесечното си извлечение към холандските данъчни власти.

Освобождаване от ДДС: как работи това?

До трите отделни ставки на ДДС има и някои фирми и бизнес дейности както и сектори, които са напълно освободени от ДДС. Това означава (с прости думи), че клиентите на такива компании и организации не трябва да плащат ДДС. Тези бизнеси, дейности и сектори са както следва:

• инвестиционно злато
• колективно застъпничество
• композитори, писатели, карикатуристи и журналисти
• финансови услуги и застраховане
• дейности за набиране на средства
• здравеопазването
• младежка работа
• хазарт
• столове
• гледане на деца
• доставка на движими активи
• лекции, екскурзии и екскурзии
• образование
• недвижим имот
• пощенски услуги
• радио и телевизия
• партньорства (освобождаване от чадър)
• социокултурни институции
• спортни организации и спортни клубове
• директори на погребения

Този изчерпателен списък може да бъде намерен и на уебсайта на холандските данъчни власти.

Още специални изключения

В допълнение към стандартните освобождавания, споменати по-горе, има и редица допълнителни освобождавания, които водят до 0% ставка на ДДС. Най-подходящите са всички споменати по-долу. Ако имате бизнес идея в някой от тези сектори, има големи шансове да не се налага да начислявате ДДС на своите клиенти и клиенти.

Секторът на здравеопазването

Всички медицински професии и консултации, които се фокусират единствено върху здравеопазването, са освободени от ДДС. Това освобождаване се прилага за всички професии, които могат да бъдат категоризирани съгласно Закона за здравните професии (BIG). Така че това освобождаване се отнася за професии като парамедици, терапевти, лекари, хирурзи, общопрактикуващи лекари, домове за грижи, ортодонти и зъболекари.

Моля, имайте предвид обаче, че освобождаването се прилага само ако предлаганите услуги са в областта на компетентността на специалиста. Така че зъболекарят не може да използва процента от 0%, ако той или тя например предлага сесии по психология без подходяща академична степен и професионален опит. Това правило се разпростира и върху трети страни, тъй като агенциите за временно предоставяне на здравни специалисти трябва да начисляват редовната ставка от 21%. Последното се отнася и за персонала, регистриран в ГОЛЯМ регистър.

Цифрови и онлайн услуги

Ако притежавате компания, която доставя цифрови услуги като телекомуникации и излъчване, или онлайн електронни услуги, тогава мястото, откъдето ги доставяте, определя коя ставка на ДДС и къде трябва да бъде платена:

• Ако е холандски клиент, се прилага подходящата ставка на ДДС.
• Ако вашият клиент е компания в държава-членка на ЕС, тогава вашият клиент ще плати ДДС в собствената си държава, а вие начислявате 0% ДДС.
• Ако вашият клиент е потребител, който живее в държава членка на ЕС, тогава ще ви бъде начислен ДДС в съответствие с разпоредбите в държавата на потребителя
• Ако имате клиент в държава извън ЕС, не плащате и не начислявате ДДС

Без данъци пазаруване

Може да знаете тази ситуация от различни национални и международни летища: пазаруване без данъци. Тази ситуация се прилага, когато продавате стоки на лица, които не са граждани на ЕС: в този случай не начислявате ДДС на клиентите си. За да докажете това при бъдещи декларации, можете да използвате копие от фактурата за продажба, в която са посочени идентификационните данни на вашия клиент. Проверка с името на клиента или копие от паспорта му също се счита за доказателство, в случай на последното ще трябва да покриете номера на гражданската услуга и снимката на клиента поради законодателството за поверителност.

Дейности за набиране на средства

Някои дейности по набиране на средства също са освободени от ДДС, случаят е такъв, ако дейностите са инициирани за:

• Организации за грижи
• Младежки организации
• Образователни организации
• Организации за колективен интерес като благотворителни организации
• Спортни организации
• Социални и културни институции

Имайте предвид, че има ограничение за точната сума, която можете да съберете за такива организации. Ако надвишите тази граница, може да се прилагат други ставки на ДДС.

Професионално образование

Ако обмисляте да работите в Холандия като независим учител или в частно училище, може да има възможност услугите ви да бъдат освободени от ДДС. Вашите услуги трябва да бъдат в областта на професионалното обучение, а също така трябва да сте регистрирани в Централния регистър на кратките курсове за професионално обучение (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Спортни клубове

Повечето услуги, предлагани от спортни клубове и организации с нестопанска цел, също са освободени от ДДС. Услугите трябва да са тясно свързани с физическото упражнение и / или реалното практикуване на спорт.

Можете да потърсите на уебсайта на холандските данъчни власти обширен списък на данъчните (ДДС) освобождавания.

Intercompany Solutions може да ви помогне по всички финансови въпроси

Ако планирате да създадете компания в Холандия, ще трябва да преминете през много документи и отделни действия, за да осъзнаете това. Нашият опитен екип може да ви помогне по време на този процес, тъй като ние можем да се справим с цялата процедура само за няколко работни дни. Ние също винаги сме на разположение, за да ви помогнем при всякакви финансови въпроси и въпроси. Моля, свържете се с нас за по-задълбочена информация относно нашите услуги.

Ако искате вашата холандска компания за електронна търговия да прави бизнес в целия Европейски съюз, ще трябва да се справите с различни правила за ДДС от тези, които се прилагат, ако доставяте само на клиенти в Холандия. За ДДС в ЕС се прилагат редица основни правила. Това включва определени прагови суми за събиране на ДДС, ако продавате на потребители в други държави-членки, както и регистрация по ДДС в чужбина. От 1 юли 2021 г. обаче ще се прилагат нови правила за ДДС за електронната търговия. Тази статия ще обясни най-важните правила за ДДС за холандските компании в електронната търговия, като уеб магазини и платформи, които доставят на чуждестранни потребители в ЕС. Това включва и дропшипинг.

Основни правила, които се прилагат в целия ЕС

ДДС се начислява във всички страни в рамките на ЕС. Страните от ЕС сами определят нивото на ДДС върху продуктите. Коя държава има право да начислява ДДС се определя от:

• От коя държава на ЕС се изпращат продуктите
• В коя държава от ЕС продуктите пристигат
• В коя държава са внесени продукти извън ЕС
• Кой е вносителят: доставчикът, уеб магазинът или клиентът при внос на продукти
• Ако доставяте на други предприемачи или на клиенти без ДДС номер (потребители за разлика от регистрирани компании)

За продажби и доставки, при които стоките се изпращат от Холандия до потребители в други страни от ЕС, холандският ДДС се заплаща като основа, стига да останете под определен праг. Това означава, че ще начислявате на чуждестранни клиенти холандски ДДС, докато оборотът ви в съответната държава достигне приложимата прагова сума.

Прагови суми за чуждестранни продажби

В рамките на ЕС са договорени прагови суми за събиране на ДДС при продажби на потребители в други държави-членки. Това е известно и като дистанционни продажби. Ако вашият оборот в друга държава от ЕС надвиши праговата сума в рамките на една година, вие изчислявате ставката на ДДС за тази държава. След това плащате ДДС там и подавате декларация за ДДС. Прагът на дистанционна продажба варира в зависимост от държавата. Холандските данъчни власти разполагат с по-задълбочена информация за това.

Праговите суми не се прилагат за доставка на акцизни стоки, като алкохолни напитки и цигари. Праговите суми също не се прилагат за нови или почти нови транспортни средства като автомобили. Доставките на тези видове стоки не се броят към праговите суми. При всяка доставка, независимо от сумата, вие изчислявате ДДС на страната, в която се изпращат тези стоки.

Ако продавате стоки, които попадат в така наречената маржин схема, тези доставки не се броят към праговите суми. Ако приложите маржин схемата, дължите холандски ДДС на холандските данъчни власти върху маржа на печалбата на стоките. Вие не начислявате ДДС на клиента и не посочвате това във фактурата, тъй като ДДС вече е включен в продажната Ви цена.

Информация за регистрация по ДДС

Можете да изчислявате ДДС в чужбина само с регистрация по ДДС в съответната държава. Ще получите ДДС номер от чуждестранните данъчни власти и ще подадете местна декларация за ДДС. Освен това можете да наемете и данъчен съветник, който се грижи за вашата чуждестранна регистрация и декларация по ДДС, ICS винаги се радва да ви помогне с подобни задачи. Осигурете навременна регистрация по ДДС в държавата, в която дължите ДДС, за да избегнете сериозни глоби. Дори ако за първи път сте платили ДДС в Холандия, чуждестранните данъчни власти все още имат право на дължимия ДДС там. Все още трябва да ги платите в чужбина, преди да си поискате холандския ДДС.

Кога да се използва чуждестранна ставка на ДДС?

Когато доставяте на клиенти в друга държава от ЕС, които не подават декларация за ДДС, като потребители, винаги можете да използвате чуждестранната ставка на ДДС и да подадете местна декларация. Това е възможно дори ако останете под праговата сума. Трябва да подадете писмено искане за това до холандските данъчни власти.

1 юли 2021: нова директива на ЕС за ДДС за електронна търговия

От 1 юли 2021 г. ще се прилага новата директива на ЕС за ДДС за електронна търговия. Новите правила се прилагат, когато постигнете годишен оборот от 10,000 10,000 евро или повече с вашия холандски уеб магазин или бизнес за електронна търговия от продажби до потребители в страни от ЕС извън Холандия. Ако оборотът ви в други страни от ЕС остане под XNUMX XNUMX евро годишно, можете да продължите да начислявате холандски ДДС. С новата директива за ДДС Европейската комисия иска да модернизира и опрости данъчното облагане с ДДС, да създаде „равнопоставени условия“ за предприемачите в и извън ЕС и да се бори с измамите с ДДС върху колети с малка стойност.

Промени, които могат да повлияят на вашата компания

Прилагането на новия законопроект има директни последици за Вашите бизнес операции поради следните 3 промени:

1. Няма повече отделни прагови суми

От 1 юли 2021 г. праговите суми за продажби от разстояние в рамките на ЕС за всяка отделна държава от ЕС ще бъдат отменени. Ще има 1 обща прагова сума от 10,000 10,000 евро. Този праг се прилага за всички продажби на стоки в рамките на ЕС от разстояние, заедно с продажбите на цифрови услуги на потребители в ЕС. Ако вашият общ размер на чуждестранните продажби в държави от ЕС остане под XNUMX XNUMX евро годишно, като холандски бизнес за електронна търговия можете да продължите да начислявате холандски ДДС. Само имайте предвид, че транспортирането на пратката трябва да започне в Холандия и че трябва да притежавате клон в държава от ЕС.

От момента, в който надвишите прага от 10,000 2 евро, вие начислявате ДДС ставката на държавата от ЕС, в която се намира вашият клиент. Можете да организирате връщането на ДДС в чужбина по XNUMX начина. Или подавате местна декларация за ДДС за всяка отделна държава от ЕС, в която сте продали и изпратили стоки, или регистрирате фирмата си за „Регламента на Съюза“ в рамките на новата система за обслужване на едно гише на холандските данъчни власти.

2. Изтича освобождаването от ДДС за внос до 22 евро

При внос на стоки в ЕС съществува освобождаване от ДДС за ДДС при внос за пратки на стойност до 22 евро включително. Това освобождаване изтича на 1 юли 2021 г. ЕС има за цел да създаде „равнопоставени условия“ за всички продавачи в и извън ЕС. От 1 юли 2021 г. при вноса на стоки в ЕС ще се дължи ДДС при внос, независимо от стойността на пратката. Въпреки това пратки на стойност до 150 евро включително ще останат освободени от вносни мита.

Когато продавате продукти извън ЕС на клиенти, които не подават декларация за ДДС, трябва да декларирате ДДС от 1 юли 2021 г. в страната на ЕС, където стоките пристигат. Например, когато доставяте продукти от Тайван чрез вашия уеб магазин директно на потребители в Белгия, трябва да платите белгийски ДДС за тази доставка.

3. Платформите плащат ДДС, когато поемат активна роля

Предприемачът е отговорен за плащането на ДДС върху продуктите, които продава на потребителите чрез платформа. В новите правила за ДДС платформите са отговорни за това плащане на ДДС, ако платформата играе „активна роля“. Но активната роля е нещо повече от обединяване на търсенето и предлагането в цифров вид. Например: улесняване на поръчките и плащанията за продукти. Платформата поддържа закупуването и доставката на продукти на частни клиенти и следователно се дължи ДДС в страната, в която живее клиентът.

Освен това се прилага следното:

• Когато доставчикът доставя стоки на потребителите в ЕС чрез споменатата платформа;
• Стойността на стоките не надвишава 150 евро;
• Стоките се внасят в ЕС.

Ако стойността на пратката е над 150 евро, платформата също подлежи на облагане с ДДС, когато улеснява доставката до потребител от предприемач извън ЕС и стоките отиват от една държава-членка на ЕС до потребител в друга държава-членка . Ако притежавате платформа и стоките се изпращат директно от професионални продавачи извън ЕС до клиенти в други държави от ЕС, трябва да проучите заедно със своя данъчен съветник дали ще бъдете изправени пред по-голямо задължение и задължение за ДДС след въвеждането на нови правила.

Новата система на едно гише

След промените в закона сегашната схема MOSS за доставчици на цифрови услуги в ЕС ще бъде обединена в новата система за обслужване на едно гише (OSS). Като потребител на текущата схема MOSS, вие декларирате своя ДДС от 1 юли 2021 г. чрез новото обслужване на едно гише. Можете също да декларирате продажби от разстояние чрез новия портал. Ако надвишите прага от 10,000 XNUMX евро с доставки, цифрови услуги и стоки, можете да подадете своята декларация през този портал. Като предприемач можете да декларирате дължимия ДДС в други страни от ЕС чрез портала OSS на холандските данъчни власти. Можете да направите това, като се регистрирате за „Регламента на Съюза“. Не се нуждаете от регистрация по ДДС в други страни от ЕС.

Скоро на доставчиците на услуги също ще бъде разрешено да декларират ДДС чрез „Регламента на Съюза“ в портала на OSS. Когато изберете новата система, първо ще трябва да дерегистрирате другите му номера по ДДС в ЕС. Ако имате нужда от тези други номера на ДДС за други въпроси, свързани с данъка върху продажбите, например за приспадане на данък върху входа, можете също да изберете да запазите номера. Въпреки това няма да можете да възстановите ДДС, платен в тези страни, чрез обслужване на едно гише. За да направите това, трябва да подадете отделно искане за възстановяване на холандските данъчни власти. В този случай местната декларация е по-удобна, което също ще ви спести допълнителни административни действия.

Посочените по-горе компании и платформи, които продават продукти извън ЕС на потребители в страните от ЕС и ги доставят директно, могат да използват OSS портала. Това е възможно с "Регламент за внос" в портала. Холандските данъчни органи уреждат ДДС, деклариран чрез портала на OSS, да се изпраща до правилната държава от ЕС. Когато съхранявате стоки за вашия уеб магазин в склад в друга държава от ЕС, имате нужда от ДДС номер от тази държава от ЕС. Доставените от Вас стоки от чуждия склад се облагат с местен ДДС. Те се доставят от тази страна и не можете да декларирате своя ДДС през холандския портал на OSS. Подавате декларация за ДДС в съответната държава от ЕС.

Специална информация относно регулирането на малкия бизнес (KOR)

Регламентът за малкия бизнес (KOR) е специфично освобождаване от ДДС. Можете да използвате KOR, ако се намирате в Холандия и имате не повече от 20,000 1 евро оборот през 10,000 календарна година. KOR е за физически лица (еднолични търговци), комбинации от физически лица (например събирателно дружество) и за юридически лица (например фондации, сдружения и частни дружества с ограничена отговорност). Ако обаче надвишите прага от XNUMX XNUMX евро оборот в държави-членки на ЕС, различни от Холандия, с вашия уеб магазин, вие ставате задължени за ДДС в съответните държави-членки на ЕС. Към този момент се прилагат правилата за ДДС на държавата-членка на ЕС на вашия потребител и по този начин холандският KOR вече не е приложим.

Трябва да декларирате този оборот в Холандия. Можете да се регистрирате за регламента на Съюза в рамките на едно гише или да се регистрирате на местно ниво за ДДС и да подадете местна данъчна декларация. Например, ако купувате и в съответната държава с местен ДДС, това може да се окаже по-евтино. След това можете да приспаднете ДДС, платен директно във вашата данъчна декларация. Оборотът, за който подавате декларация локално в друга държава от ЕС, не се зачита за KOR. Можете да продължите да прилагате KOR, докато не достигнете оборот от 20,000 10,000 евро в Холандия. Ако годишният ви външен оборот в ЕС остане под 20,000 XNUMX евро и този оборот, заедно с холандския ви оборот, не надвишава XNUMX XNUMX евро, можете да продължите да работите по KOR. В този случай не изчислявате ДДС и също така не декларирате ДДС.

Митническо законодателство за пратките за електронна търговия

В допълнение към правилата за ДДС, от 1 юли 2021 г. ще се промени и митническото законодателство за пратки за електронна търговия. За всички пратки на стойност до 150 евро се изисква електронна декларация за внос. Освен това ще бъдат добавени нови разпоредби за тези малки пратки, които в момента се доразвиват. Доставчиците, които директно доставят стоки от страни извън ЕС, могат при определени условия да използват „Регламент за внос“ в портала на OSS. С този регламент за внос доставчикът подава декларация за ДДС в 1 държава от ЕС. Това споразумение важи само за пратки на стойност до 150 евро. Вместо ДДС при внос, доставчикът директно плаща ДДС, приложим в страната на местоназначение, чрез обслужване на едно гише.

Митническите агенти, транспортните и пощенските компании ще имат различен регламент, ако компаниите не използват регламента за вноса. В този случай митниците на границата на ЕС ще оценят стойността на пратката. Компаниите събират дължимия ДДС директно от потребителя. Те ежемесечно отчитат дължимия ДДС за внос и плащат това чрез електронна декларация. Това важи и само за пратки на стойност до 150 евро. Прочетете повече за електронната търговия в Холандия.

Прилагане на тези нови правила

Едно гише или OSS се състои от 3 доброволни разпоредби:

1. „Регламентът на Съюза“ за базирани в ЕС компании с поне 1 клон или дъщерно дружество в държава от ЕС. Този регламент се прилага за продажби и услуги от разстояние в рамките на ЕС.
2. „Регламентът извън Съюза“ за компании, установени извън ЕС, без установяване в рамките на ЕС. Този регламент се прилага за услугите.
3. „Регламент за внос“ за дистанционни продажби на стоки извън ЕС с максимална стойност 150 евро.

Холандските данъчни власти ще подкрепят системата за обслужване на едно гише от 1 юли 2021 г. Организацията е създала „аварийна пътека“ за тази цел. Това означава, че можете да използвате горните разпоредби, при някои ограничения:

• Данните се обработват частично ръчно. Това увеличава вероятността от грешки.
• Декларациите и регистрациите имат по-дълго време за изпълнение.

Ръчната обработка може да доведе до непълен обмен на информация с други страни от ЕС. Данъчните органи посочват, че всякакви закъснения, причинени от системата, нямат последици за плащането на ДДС в другата държава от ЕС. Например закъснението няма да доведе до глоба от другата държава от ЕС. Декларация чрез вашия софтуерен пакет, наричана още система към система, не е възможна в рамките на аварийната писта.

Използване на едно гише

Вашата декларация и регистрация за гореспоменатите регламенти се извършват чрез Моята данъчна и митническа администрация, раздел EU ДДС на едно гише. За вашата регистрация и декларация ви е необходимо „eRecognition“ (eРазпознаване). Ако имате еднолично дружество, можете да използвате DigiD. Можете да се регистрирате за Регламента и схемата за внос на Съюза от 1 април 2021 г.

Ако все още нямате eHerkenning за вашата компания, кандидатствайте за него навреме. Когато закупите инструмент за влизане в eH3 за вашата регистрация за новия OSS портал, може да сте в състояние да поискате „Схема за компенсация eHerkenning Belastingdienst“. Ако имате право на схемата, обезщетението възлиза на 24.20 евро с ДДС на година.

Уверете се, че сте подготвени за предстоящите промени

Новият праг от 10,000 1 евро е много по-нисък от настоящия праг за всяка държава. В резултат на това е по-вероятно да дължите ДДС в друга държава от ЕС, отколкото в момента. Новите правила за влизане имат последици за Вашите бизнес операции. Ще трябва да посочите в кои държави живеят вашите клиенти, колко оборот постигате в коя държава от ЕС и коя ставка на ДДС се прилага. Държавите от ЕС имат различни ставки на ДДС. Това има последици за цената на вашия продукт за държава. Направете корекции на вашата ERP система за правилно администриране и фактуриране. Също така проверете как показвате различните цени на продуктите във вашия уеб магазин. Посещавайки вашия уеб магазин, вашият клиент иска да види правилна цена с ДДС. Консултирайте се с вашия счетоводител или доставчик на системата какви опции имате за това. Помислете дали използвате някоя от доброволните схеми или избирате местна регистрация по ДДС в отделните държави от ЕС. Уверете се, че сте подредили регистрацията и системите си преди 2021 юли XNUMX г.

Intercompany Solutions може да ви помогне с необходимите промени

Ако трябва да направите нови изчисления или да разберете дали тези промени ще засегнат вашата компания, ние можем да ви помогнем да извлечете необходимата информация и лични съвети за вашата холандска компания. ние може да ви помогне и със счетоводството на компанията и регистрация по ДДС, целият финансов аспект на вашата компания или клон в Холандия и всякакви други специфични въпроси, които може да имате.

Източници:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Първото нещо, което трябва да направите, е да регистрирате вашата фирма в Търговския регистър чрез Търговската камара. Информацията за вашата компания ще бъде автоматично прехвърлена на данъчните власти.

При регистрация на BV в Търговската камара ще получите RSIN номер. Това число е и в извлечението на Търговската камара. Този RSIN номер става фискалният номер на БВ. ДДС номера се извлича от това число, а именно с добавяне на NL и B01 в края. Този номер обаче трябва да бъде активиран и ние можем да извършим този процес вместо вас.

За да се прецени дали BV е предприемач по ДДС, се вземат предвид следните въпроси:

Данъчно задължено лице по ДДС е всяко лице, което при извършване на икономическа дейност осигурява, редовно и независимо, с цел печалба или не, доставка на стоки или услуги, независимо от икономическата дейност.

Определението включва 4 основни елемента:

Всеки:
Физическо лице, юридическо лице или сдружение, доколкото те извършват икономическа дейност

Икономическа дейност:
Предвиждат се всички дейности на производителя, търговеца или доставчика на услуги (с изключение на освободени сделки).

Редовно упражнявани дейности:
За да бъде данъчно задължено лице, транзакциите, изброени в Кодекса, трябва да се извършват редовно от него. Само чрез наследяване действията стават дейност. Редовното възникване на действията под формата на дейност не е ясно дефинирано.
Определянето дали дадено действие е част от редовна дейност или от случаен характер се оценява въз основа на фактите.

Независим:
Дейността трябва да се извършва независимо и да не се наема на работа. Не трябва да има връзка с подчинение на друг човек.

Критериите, които данъчната служба използва за оценка на ДДС, могат да включват:

• Дейностите на компанията (и това е риск от потенциална злоупотреба с ДДС)
• Къде компанията купува стоките им?
• Къде е компанията, която продава стоките им?
• Има ли компания някакви дейности в Холандия?
• Компанията има ли персонал, директори или операции в Холандия?
• Къде е самата маркетинг на компанията?

Ако БВ отговаря на оценката на данъчния инспектор, има а данъчно задължение за ДДС, а данъчната и митническата администрация ще издадат номер по ДДС. Този международен номер по ДДС е от решаващо значение за международните транзакции с други юридически лица в рамките на ЕС, тъй като валиден номер води до фактура без ДДС. (така наречената вътреобщностна транзакция). Също така е важно винаги да проверявате валидността на номера на ДДС на вашия контрагент, тъй като нормалната ставка на ДДС се прилага, ако номерът е невалиден. ДДС номерът може да бъде проверен с помощта на европейския Изглежда уебсайт за валидиране на ДДС.

Къде да използвам номера на ДДС?

Чуждестранни граждани и фирми, както и местни граждани, които кандидатстват за ДДС номер при нидерландските власти, трябва да показват този номер на всяка фактура, която предоставят. Те също трябва да подават справки за ДДС в местната данъчна служба. Всички фактури са задължени да включват определена информация за ДДС, като например:

ДДС номер на клиента;
ДДС номер на продавача;
Информация за продадените артикули / услуги;
Сумата на ДДС (нето);
ДДС ставка;
Сумата на начисления ДДС;
Общата сума с ДДС.

В заключение

Целият процес на кандидатстване за ДДС номер може да бъде завършен в рамките на 5 работни дни. Нашите специалисти по счетоводство и ДДС подават и консултират стотици такива искания за ДДС годишно. Нашите специалисти гарантират възможно най-доброто обслужване, което да представлява вашата компания пред данъчните власти.

Трябва също да знаете, че ако вашата компания бъде прекратена, трябва да се свържете и с данъчните власти, тъй като ДДС номера трябва да бъде изтрит и компанията ще бъде отменена.

През последните няколко години правителството на Нидерландия се стреми да приеме решителни действия срещу укриването на данъци. На 1 юли 2019 г., например, правителството обяви своя план за затваряне на пропуски, в които компаниите избягват данъци, като се възползват от разликите в данъчните системи на страните, така наречените хибридни несъответствия. Държавният секретар Менно Снел изпрати законопроект в тази връзка до Камарата на представителите. Този законопроект беше една от мерките, предприети от този кабинет за борба с избягването на данъци.

Законопроектът ATAD2 (Директива за избягване на данъчно облагане) е предназначен да спре международните компании да се възползват от различията между корпоративните данъчни системи на страните. Тези така наречени хибридни несъответствия гарантират например, че плащането е приспадаемо, но не се облага с данък навсякъде или едно плащане може да бъде приспадано няколко пъти.

Най-известният пример за хибридно несъответствие е структурата CV / BV, известна още като „касичката в морето“. Компаниите от Съединените щати са известни като способни да отлагат облагането на глобалните си печалби за дълго време с тази структура. Но благодарение на мерките от ATAD2, кабинетът слага край на фискалната привлекателност на тази структура.

Проследяване на предишни мерки

ATAD2 е логично продължение на ATAD1. ATAD1 влезе в сила на 1 януари 2019 г. и се обърна към други форми на избягване на данъци. Това доведе, наред с други неща, до въвеждането на така наречената мярка за отнемане на печалби, общо ограничение за приспадане на лихви в корпоративния данък. Законопроектът беше представен на Камарата на представителите през юли 2019 г., съдържаше допълнителни мерки срещу хибридни несъответствия.

По-голямата част от мерките в законопроекта за прилагане на ATAD2 влязоха в сила на 1 януари 2020 г. Други европейски държави също въведоха ATAD2, който беше приветстван от правителството. Хибридните несъответствия са най-ефективни, когато се извършват на международна основа.

Предистория за ATAD2

Въвеждането на ATAD2 беше една от мерките, предприети от това правителство за борба с избягването на данъци. В допълнение методът за издаване на решения с международен характер беше затегнат от 1 юли. Кабинетът също подготвя законодателство за начисляване на данък при източника върху лихви и авторски възнаграждения до 2021 г., с много целенасочен подход към паричния поток от 22 милиарда евро към страните с ниски данъци.

И се планират повече мерки за избягване на данъци. Например през 2024 г. нидерландското правителство планира да въведе нов данък при източника върху дивидентните потоци, който ще се прилага за юрисдикциите с ниски данъци. Това ще обяви друг важен етап в борбата за спиране на избягването на данъци. Новият данък се планира в допълнение към удържания данък, който ще се налага върху лихви и авторски възнаграждения от 2021 г.

Новият данък ще позволи на Нидерландия да облага данъчните плащания на дивиденти на страни, които събират почти никакви данъци, а също така ще помогне за намаляване на използването на Нидерландия като страна-проводител. Данъкът ще се облага с държави с корпоративен данъчен процент по-нисък от 9% и ще се прилага и за страните, които в момента са в черен списък от черния списък на ЕС. Това не са полусърдечни мерки по никакъв начин.

Някакви въпроси? Свържете се с нашите бизнес консултанти за повече информация.

Вие сте собственик на бизнес, който се намира в държава, различна от Холандия? Доставяте ли услуги или стоки в Холандия? Ако е така, може да бъдете класиран като чуждестранен предприемач по отношение на ДДС. Може да се наложи да подадете декларация за данък върху оборота в Холандия и може да се наложи да платите ДДС в Холандия. ICS може да ви предостави повече информация за най-новите разпоредби на ДДС в Холандия, както и за изчисляване на ДДС, подаване на декларации за ДДС, плащане на ДДС и как да приспаднете или поискате възстановяване на ДДС.

Регистрация по ДДС за собственици на чуждестранни фирми

В определени случаи чуждестранен предприемач, който трябва да се справи с холандския ДДС, може да избере да се регистрира за ДДС при нидерландските данъчни власти.

Това е възможност, например, ако бизнесменът не иска да предлага банкови гаранции, както е изискване за общото данъчно представителство. Друго предимство е фактът, че последният е по-лесен за подреждане, отколкото разрешение за общо данъчно представителство.

Съществуват определени недостатъци за не-холандски гражданин да се регистрира за холандски ДДС. Това е така, защото чуждестранните предприемачи нямат право на разрешение съгласно Член 23 (Обратно начисляване на ДДС) защото е само за хора, които живеят в Холандия като предприемач или са установени там. Тъй като ДДС не може да бъде преведен, той е даден, че той трябва винаги да се плаща.

ДДС върху чуждестранни разписки

На първо място: всички разходи трябва да бъдат направени за вашия бизнес могат да бъдат приспаднати. Ако е така: можете да приспадате разходите.

За ДДС: за хотели извън NL, ще се прилага ДДС на страната на хотела.
Така например, ако отседнете в хотел в Германия, немският ДДС ще бъде приложим. Не можете да приспаднете този немски ДДС в вашата холандска декларация за ДДС Има възможности да поискате обратно това ДДС при германските данъчни власти, но се прилага праг и това отнема много време процес.

Следователно това е интересно само когато се отнася до големи количества. Разходите на хотела могат, разбира се, да се приспаднат от печалбата на Холандия. За самолетни билети не се прилага ДДС. Можете да приспаднете разходите от печалбата (ако е пътуване за бизнес).

Добре е да обсъдите с доставчиците си, когато е възможно доставчиците да не ви начислят ДДС. Ако имате активен ДДС номер в Холандия, те могат да потвърдят това с регистъра на ЕС Vies. И вижте, че им е позволено да ви фактурират с 0% обърната такса. За други страни извън ЕС важат други правила.

Как да кандидатствам за холандски ДДС номер

Когато чуждестранните предприемачи искат да кандидатстват за холандски ДДС номер, те трябва само да подадат няколко документа, но първо трябва да попълнят формуляр за кандидатстване от данъчните власти. Веднага след като бъде предоставен холандският ДДС номер, чуждестранен предприемач може законно да търгува във всяка страна в рамките на Европейския съюз.

За това е необходима адекватна администрация на ДДС и тук компания като ICS може да окаже ценна помощ. Международна компания може да избере тази администрация да се извърши от административно бюро със седалище в Холандия. Данъчната и митническата администрация извършват строги проверки, особено при възстановяване на ДДС, така че е изключително важно да се гарантира, че правилната документация винаги е в ред. Ако администрацията е възложена на счетоводна служба, тази служба не носи отговорност за дейностите, с които чуждестранната компания участва в Холандия.

Искате ли помощ при кандидатстване за регистрация по ДДС за чуждестранни предприемачи? Опитните специалисти по ДДС в ICS ще ви помогнат по пътя ви.