Как развитите страни събират данъци върху Bitcoin

Актуализирано на 19 февруари 2024 г

През последното десетилетие виртуалните валути, като Bitcoin, Qtum, Litecoin и Ethereum, стават все по-популярни. Понастоящем те се използват като методи за плащане и инвестиционни инструменти. Появата на криптоциклените води до законодателен вакуум, който трябваше да бъде заменен от адекватни правила.

Настоящата публикация се фокусира върху данъчното облагане на Bitcoin (най-популярната виртуална валута). Bitcoins заменят реалните валути и имат реална парична стойност. Това означава, че те могат да бъдат превърнати в американски и австралийски долари, евро или всяка друга виртуална валута. Повечето Bitcoin транзакции са анонимни и се извършват в интернет. Bitcoins не са регулирани и не зависят от подкрепата от централните банки и правителствата.

Въпреки че под повечето юрисдикции валутата Bitcoin не се счита за законно платежно средство, някои системи за данъчно облагане признават нейното значение и съответните органи предложиха конкретно данъчно третиране. По-долу е даден кратък преглед на методите за данъчно облагане с Bitcoin в САЩ, ЕС, Великобритания, Германия, Австралия и Япония.

Данъчно облагане на Bitcoin в САЩ

При събирането на федерален данък, данъчната служба на Съединените щати счита Bitcoin за собственост, а не като валута. Всички транзакции с Bitcoin се облагат с данъци в съответствие с принципите, валидни за данъчно облагане на имуществото. Поради това подробности за транзакциите Bitcoin трябва да бъдат представени на данъчната служба за целите на данъчното облагане.

Данъкоплатците, предлагащи услуги или стоки, платени в Bitcoin, трябва да съобщават за размера на получените Bitcoin в своите годишни данъчни декларации. Стойността Bitcoin се изчислява, като се отчита справедливата стойност на пазара в щатски долари (обменни курсове) към момента на получаване на плащането.

Ако данъкоплатецът използва криптоплатката като капиталов актив (като инвестиционни имоти като облигации, акции и т.н.), той трябва да обмисли всички данъчни загуби или печалби. Облагаемата печалба е резултат от транзакции, при които получената стойност в долари е по-висока от коригираната база на виртуалната валута. Алтернативно, загуба е резултат от транзакции, при които получената стойност в щатски долари е по-ниска в сравнение с коригираната база на виртуалната валута.

В Съединените щати хората, които се занимават с добив на Bitcoins (валидиране на транзакции и водене на книга) също са длъжни да плащат данъци. В случай на успешно добиване, те трябва да добавят стойността на добитите Bitcoins към общия им годишен доход.

Неспазването на данъчните изисквания за виртуални валути може да доведе до санкции. Съответствието с данъчните разпоредби на САЩ и точната оценка на данъците, свързани с транзакциите Bitcoin, може да се постигне чрез поддържане на подробни записи.

Данъчно облагане на биткойни в ЕС

В 2015 най-високият съд в Европейския съюз (ЕК) установи, че сделките с Bitcoin не се облагат с ДДС във връзка със законовите разпоредби за транзакции с банкноти, монети и валути като средство за плащане. Затова Съдът на Европейските общности счита Bitcoin за валута, а не за собственост.

Въпреки че сделките с Bitcoin не подлежат на облагане с ДДС, те могат да получат и други данъци, например върху доходи или капиталови печалби. Bitcoin се третира по различен начин за целите на данъчното облагане в зависимост от държавата-членка на ЕС.

Великобритания

Обединеното кралство третира Bitcoin по същия начин като чуждестранните валути. Сделките "Bitcoin" са предмет на правилата за данъчно облагане, приложими за валутни загуби и печалби. От друга страна, сделките с Bitcoin, които се считат за "спекулативни", могат да бъдат освободени от данъци. Информацията относно мерките за принудително събиране на данъци, свързани с транзакциите в Bitcoin, предоставена от местния данъчен орган (HMRC), е доста неясна. Това предполага, че такива обмени следва да се разглеждат за всеки отделен случай, в зависимост от конкретните обстоятелства и установените факти.

Германия

Тъй като 2013 страната третира Bitcoin като частни пари. Въпреки че виртуалната валута се облага с процент 25 за капиталови печалби, данъкът се начислява само в случай, че печалбата Bitcoin се натрупва в хода на 1 година след получаването на виртуалната валута. Следователно данъкоплатците, които притежават Bitcoin повече от година, не носят отговорност за данък върху капиталовите печалби. В този случай всякакви сделки с виртуална валута ще се считат за частни продажби, които не подлежат на облагане. В Германия Bitcoin се третира по начин, подобен на акции, акции и други инвестиции.

Данъци върху Bitcoin в Япония

Страната признава Bitcoin официално като начин на плащане. От юли 01, 2017 валутата не се облага с данък върху потреблението. Япония смята, че виртуалните валути са ценности, подобни на активите. Като такива, те могат да се прехвърлят по цифров начин или да се използват за плащане. Следователно печалбата от търговия с Bitcoin се третира като бизнес доход и генерира данъчни задължения за капиталови печалби и доходи.

Bitcoin данъци в Австралия

Страната разглежда всички транзакции в Bitcoin или всяка друга виртуална валута като бартерни споразумения. Националната система за данъчно облагане признава Bitcoin като актив, генериращ капиталови печалби, а не като чуждестранна валута или пари. Всички транзакции с Bitcoin трябва да бъдат правилно документирани, записани и датирани. Получените плащания трябва да бъдат декларирани в австралийски долари по същия начин като нормалния доход.

Личните транзакции с Bitcoin са освободени от данъци, ако отговарят на следните условия:

1.) Виртуалната валута се използва за закупуване на услуги или стоки, предназначени за лични цели

2.) стойността на транзакцията е под 10 000 AUD.

Bitcoin обменът и минното дело с цел извършване на бизнес се облагат като търговия с акции.

Заключение

Правната рамка, определяща данъчното облагане на Bitcoin, варира според юрисдикцията. Някои държави (държави-членки на ЕС) възприемат Bitcoin като валута, а други (Австралия, САЩ) го признават за актив или собственост. След това съществуват юрисдикции като Япония, които са възприели междинен подход и определят Bitcoin като стойност, подобна на актив.

Ако искате да получите повече информация за данъчното облагане на Bitcoin в различните държави-членки на ЕС или как да започнете Европейски бизнес с криптограми моля, свържете се с нашите юридически съветници. Можете също прочетете в регламентите за криптираща валута в Холандия.