В Холандия съвместното предприятие е споразумение между поне две компании за обединяване на ресурси, за да се преследва обща търговска цел. Всяка компания запазва своята идентичност и носи отговорност за загубите и печалбите на предприятието.

Инвеститорите, които участват в създаването на холандско съвместно предприятие, първо трябва да създадат две компании в Холандия. Съвместните предприятия не са специално регламентирани за бизнес споразумения от този вид. И все пак компаниите, които формират предприятието, трябва да спазват националното корпоративно право.

Нашите холандски агенти в компанията могат да ви помогнат при формирането на подходящо съвместно предприятие, отговарящо на настоящите разпоредби за корпоративен контрол и управление.

Съвместно предприятие в Холандия

Съвместно предприятие, сформирано в Холандия, може да бъде корпоративно (между публични или частни дружества или кооперации) или договорни (от партньорства, ограничени или не). Корпоративно съвместно предприятие се формира между юридически лица, които са юридически лица (за разлика от партньорствата) и следователно компаниите трябва да ги следват нидерландското корпоративно право, Този важен фактор разграничава корпоративните от договорните съвместни предприятия.

В Холандия компаниите и партньорствата подлежат на различни изисквания за годишната финансова отчетност и счетоводство. Нашите агенти при създаването на компанията могат да ви предоставят изчерпателна информация по този въпрос.

Изисквания за съвместното предприятие в Холандия

Всички включени холандски компании трябва да преминат регистрация в Националната търговска камара, Всяко съвместно предприятие, осъществяващо търговска дейност, трябва да бъде сформирано от регистрирани юридически лица. В определени случаи съвместните предприятия могат да бъдат предмет на нидерландския Закон за конкуренцията. От друга страна, договорните начинания трябва да отговарят на изискванията на националното договорно право.

Холандия не прилага никакви търговски ограничения за съвместни предприятия и те могат да бъдат установени във всяка област на бизнеса. Не се изисква от този вид предприятие да спазва специфична продължителност. Все пак, ако субектите, които образуват съвместно предприятие, са предназначени да съществуват за определен период от време, тогава същият период ще бъде валиден за съвместното предприятие.

Ако се нуждаете от информация за други юридически лица или желаете да регистрирате холандска фирма, моля, свържете се с нашите специалисти за създаване на компания.

Ако пребивавате в Холандия или получавате холандски доход, трябва да следвате националните закони за данъчното облагане, Като жител (живеещ в Холандия) или нерезидентен (чуждестранен) данъкоплатец, който получава холандски доход, ще трябва да платите данък върху доходите в Холандия.

Данъчни видове, които подлежат на облагане

Холандските данъчни закони признават 3 видове доходи, които подлежат на облагане. Те се класифицират в кутии. Клетка 1 се отнася до доходите, свързани със собствеността на дома или заетостта, т.е. заплати, печалба от стопанска дейност, пенсия, редовни обезщетения и недвижимо имущество, заемано от собственика. Кутия 2 покрива значителен доход от лихви и Box 3 представлява доход от инвестиции и спестявания.

Данъчната система в Холандия е доста сложна и можете да платите до една четвърт от личните си доходи от данъци, но всички нива зависят от естеството на работата, която извършвате, и от пребиваването ви, наред с други фактори. Лицата, които подлежат на данъчно облагане в съответствие с нидерландските закони, трябва да представят своите декларации в цифров вид до началото на април всяка година. Ако е невъзможно да се спази този срок поради особени обстоятелства, удължаване може да бъде предоставено при поискване.

Данъци, налагани на холандски резиденти / нерезиденти

Във формуляра за данъчна декларация холандските граждани са задължени да декларират доходите си, получени по целия свят, включително сумите, които Холандия не може да облага по силата на международни или национални разпоредби. Доходите от заетост, печалбите от бизнеса и печалбите от капитал, получени в чужбина, попадат в списъка на тези приходи. Нерезиденти могат да избират дали да бъдат третирани като резиденти по отношение на данъчното облагане. Лицата със статут на местни данъкоплатци трябва да декларират своя световен доход, който позволява опцията за облагане на този доход в друга държава. За да се избегне двойното данъчно облагане, Холандия предлага данъчни облекчения (или данъчен кредит) срещу собствения данък. Опитният холандски адвокат може да ви посъветва по отношение на най-удобните възможности за вашия бизнес.

Нидерландски корпоративен данък (CIT)

Предприятията в Холандия и определени субекти, установени другаде и получаващи доходи от холандски източници, са отговорни за това корпоративен данък (CIT), Дружествата с капитал, състоящ се от акции, кооперации и други лица, извършващи стопанска дейност, са включени в списъка на видовете дружества, обект на данъчно облагане. Всички компании трябва да подават данъчни декларации всяка година. Крайният срок за подаване е пет месеца след края на съответната година. Всички данъци трябва да бъдат платени в рамките на два месеца от оценката на получаването.

Данък върху добавената стойност е, само по себе си, потребителски данък, включен в цената, платена от крайния клиент за определена услуга или продукт. В съответствие със законодателството на ЕС ДДС е приложим за предоставянето на стоки, услуги, внос и придобиване на стоки. Холандия има три различни ставки на ДДС: стандартна ставка за 21%, специална ставка 9 за лекарства, храна, вестници и книги и процент 0 за международната търговия, за да се позволи износ на стоки, освободени от ДДС.

Ако имате нужда от допълнителна информация и лични съвети по отношение на вашия бизнес, моля, свържете се с нашите местни адвокати.

Международните компании, които не пребивават в Холандия, могат да рекламират своите бизнес интереси и да установят присъствие в страната, като открият представителна (свързваща) служба. Според националното законодателство службите за връзка не са класифицирани като юридически лица, тъй като те не функционират и съществуват самостоятелно; те са изцяло подчинени и зависими от международните корпорации, които са ги установили в Холандия.

Като цяло, международните компании се интересуват от уреждане на офиси за връзка в Холандия за целите на маркетинговите изследвания: да въведат и популяризират продукти на местния пазар и да сключват договори с местни бизнес партньори.

Дейности на местната служба за връзка

Като напълно зависим и подчинен на международната компания, която го е открила, нидерландската служба за връзка не може да извършва собствени дейности (не може да произвежда стоки или да предоставя услуги). Тя обаче може да подкрепя различни операции на корпорацията-майка, например търговски дейности (реклама, промоция и маркетинг). Нидерландската служба за връзка може също да събира информация за научни изследвания и подобни дейности, които са помощни за международната компания.

Нидерландските бюра за връзка често служат като посредници между техните международни дружества майки и търговски партньори в Холандия, като представляват дружествата майки (действащи от тяхно име / от тяхно име).

Представителствата не могат да генерират печалба, така че международните инвеститори, които желаят да установят своите продукти и услуги на холандския пазар, могат да изберат това отварящи се клони вместо. Клоновете също са силно зависими от техните компании-майки, но за разлика от офисите за връзка, те могат да извършват действителни бизнес дейности.

Нидерландска регистрация на служба за връзка

Нидерландските служби за връзка не се нуждаят от регистрация в Националната търговска камара. Те се разглеждат като структури, които просто събират и предоставят информация / предоставят административни услуги на техните дружества майки, без да включват никакви търговски дейности. Поради това офисите за връзка не се облагат в Холандия. (Прочетете повече за холандските данъци).

Въпреки това нидерландска служба за връзка може да назначава персонал и ако е така, трябва да бъде регистрирана в съответните местни органи за данък върху доходите на физическите лица. Нерезидентното лице, действащо като холандски служител за връзка и представляващо международната компания, трябва да подаде молба за разрешение за пребиваване и работа.

Данъкът върху добавената стойност, направен от нидерландските бюра за връзка, може да бъде възстановен при определени условия. Нидерландската служба за връзка може да получи възстановяване, ако нейното международно дружество майка подаде редовни молби до местните данъчни органи.

Холандската служба за връзка представлява първоначална стъпка за международни предприемачи, които планират да се установят на пазара в Холандия. В по-късен момент службата може да стане клон, ако предприемачът вземе решение да разшири обхвата на местните си операции.

Ако се нуждаете от повече информация за нидерландските бюра за връзка, моля, свържете се с нашите агенти при учредяването на дружества. Те ще отговорят на вашите въпроси относно създаването на холандски бизнес и ще ви представят пред съответните власти.

Важен аспект на корпоративната данъчна система в Холандия е специалното освобождаване от участие, според което всички капиталови печалби и дивиденти, генерирани от допустимо участие, са освободени от данъци.

Въпреки че всички дружества, които пребивават в Холандия, по принцип носят отговорност за CIT върху доходите, генерирани в световен мащаб, печалбите, произтичащи от допустимо акционерно участие, са освободени от данъци на нивото на акционера, считан за местно данъчно задължено лице в Холандия. Това освобождаване от данък се нарича освобождаване от участие в Нидерландия (наричано по-долу "PE").

PE има две основни цели. В чисто вътрешния си смисъл тя предотвратява двойното данъчно облагане на доходите на едно предприятие (облагайки както дохода на дружеството, така и на дружеството майка). От международна гледна точка PE има за цел да избегне двойното данъчно облагане от различните страни.

Корпоративен данък в Нидерландия

Като цяло всички местни компании са задължени за корпоративен данък върху доходите или CIT по отношение на приходите си, генерирани в световен мащаб. За печалби до 200 000 евро ставката на данък върху плащанията е 19%. Всеки доход над този праг се облага със ставка от 25.8%.

Корпоративни жители

Всички резидентни холандски компании трябва да плащат CIT. Данъчното пребиваване се определя въз основа на конкретните обстоятелства и факти. Ефективното местоположение на управлението се определя от определени предпоставки. Това е мястото, където:

• важни решения по отношение на бизнеса;
• директорите се срещат и работят;
• компанията съхранява търговските си записи и изготвя финансовите си отчети.

По този начин субектите се считат за данъкоплатец, ако ефективното им местонахождение за управление е в Холандия

Допустимо участие в акции

Съгласно действащото законодателство PE се прилага към печалбата от дялово участие на нидерландско местно дружество майка, ако отговаря на изброените по-долу изисквания:

1. Корпорацията-майка участва с поне пет процента от номиналния внесен акционерен капитал (алтернативно, в зависимост от обстоятелствата, пет процента от правото на глас) на дадено дружество, чийто капитал е разделен на акции (изискване за минимален праг);
2. Поне едно от трите условия е изпълнено:

• корпорацията майка участва с цел да натрупа доходност, по-висока от очакваното от пасивната инвестиция в портфейл (изискването за мотива);
• косвените и преките активи на дъщерното дружество включват по-малко от петдесет процента пасивни активи, подлежащи на намалена данъчна ставка (изискването за актив);
• съгласно нидерландските стандарти дъщерното дружество вече носи достатъчна данъчна тежест (изискването за данъчно облагане);

3. Печалбата, генерирана от дъщерното дружество, не подлежи на приспадане по отношение на ТПК в страната на дъщерното дружество.

Участието, което не отговаря на условията за освобождаване

В случай, че е изпълнено изискването за минимален праг (най-малко пет процента участие в номиналния акционерен капитал), а другото условия за РЕ не, корпорацията ще получи до 5 процента кредит за базовата такса, дължима за участието (с изключение на допустимите участия на ЕС, когато кредитът може да покрие целия данък).

Мотивационно изискване

Изискването за мотив включва обстоятелства и факти и се изпълнява, когато дружеството майка инвестира в дъщерното си дружество с цел да получи печалби, надвишаващи печалбите от пасивни портфейлни инвестиции. Като цяло изискването е изпълнено, ако например компанията майка участва активно в управлението на дъщерното дружество или ако изпълнява значителна функция в бизнес предприятието на групата. Ако> 50 процента от консолидираните активи на дъщерното дружество се състоят от дялове в размер на <5 процента, или дъщерното дружество (включително дъщерните му дружества) функционира предимно като лизингово / лицензионно или групово финансиращо дружество, тогава изискването за мотив няма да бъде изпълнено.

Изискване за активи 

Свободните пасивни активи, подлежащи на намалена данъчна ставка, имат следните характеристики:

• те не са практически необходими за предприятието на техния собственик; и
• печалбата, която генерират, се облага ефективно с <10% ставка.

Недвижимата собственост винаги се квалифицира като "добра" за целите на това изискване (независимо от нейната функция в предприятието и неговото данъчно облагане). Справедливата стойност на активите на пазара е решаваща за изпълнението на условията на изискването. Изискването за активи е непрекъснато и най-вече трябва да бъде изпълнено през цялата отчетна година.

Активите, използвани за лизинг, лицензиране или групово финансиране, се считат за пасивни, освен когато са включени в активни лизингови или финансиращи предприятия, определени със закон, или тяхното финансиране се състои от ≥ 90% заеми от трети страни.

Изискване за данъчно облагане

По принцип участията се считат за обект на адекватно данъчно облагане, ако се облагат като печалба с минимален процент от 10 процента. Някои от разликите в данъчните основи, напр. Широко отпадане на данъци, отлагане на данъчното облагане до разпределянето на печалбата, приспадащи се дивиденти или липсата на ограничения по отношение на приспадането на лихвите, могат да доведат до дисквалификация на данъка върху печалбата като достатъчна отговорност, освен в случаите, в съответствие с нидерландските стандарти е ≥ 10%.

Настоящата статия разглежда стъпките, водещи до сливания или придобивания на компании в Холандия. Една такава стъпка е разследване, наречено „надлежна проверка“ (или ДД). Целта му е да изясни действителното състояние на съответната компания. DD дава възможност за оценка на потенциалните рискове с цел да информира окончателното решение за сделката и също така да коригира условията за покупка.

Споразумение за поверителност / неразкриване на информация

По време на фазата на договаряне за сливане и придобиване страните често подписват споразумение за поверителност (неразкриване на информация), така че всяка поверителна информация, споделена по отношение на предварителната покупка, да остане в тайна. По този начин продавачът намалява риска от публично разкриване на предоставената информация. За да се сведе до минимум рискът, понякога са включени в споразумението наказателни клаузи.

Декларация за намерение (DoI)

След като бъде подписано съгласието за поверителност, (евентуалният) купувач е приключил due diligence и първоначалните преговори са приключени, страните изготвят декларация за намерение (DoI), която осигурява условия за по-нататъшни преговори относно придобиването на компанията. Декларацията за поверителност обикновено съдържа следното (списъкът не е изчерпателен):

• че предварителните преговори за поглъщане на дружества се провеждат между страните;
• ако преговорите са изключителни (с точен период на изключителност);
• какви условия позволяват на страните да прекратят преговорите;
• крайна дата за приключване на придобиването;
• условията, които трябва да бъдат изпълнени (в общия случай - извършена due diligence), за да могат страните да пристъпят към следващата фаза на придобиване.

Надлежна проверка

По време на втората фаза купувачът извършва одит, наречен "due diligence exam" ("ДД"). Това е разследване, целящо да изясни състоянието на съответното дружество и възможните рискове, като по този начин позволява на купувача да вземе информирано решение относно потенциалната сделка. Резултатите от ДЗ обикновено се отразяват в условията на утвърдителен договор, както и в изявленията и гаранциите на продавача.

Следният (непълен) списък представя някои общи теми за разследванията на ДД:

• Човешки ресурси / договори (за труд);
• недвижими имоти / договори за наем;
• потенциалното и текущото съдебно производство;
• права на интелектуална собственост и лицензи;
• (граждански) искове;
• застрахователни въпроси;
• финанси;
• данък.

Тези данни са от ключово значение за оценката на компанията и за определяне на нейната покупна цена. Те могат да послужат като основа за обезщетения и гаранции в споразумението за покупка. В допълнение към законното разследване на ДД е важно да се извършат финансови и данъчни (данъчни) ДД изпити.

Продавач DD

Всеки често продавачите извършват свои собствени разследвания на ДД (или продавач ДД) още преди началото на преговорите за поглъщане. Фирмените проблеми могат да бъдат фиксирани навреме, за да се предотвратят неприятни изненади в процеса на преговори.

Споразумение за покупка

След като приключи проверката на ДД и резултатите са приключени, страните започват преговори по разпоредбите на договора за покупка. Този договор включва клаузи за рисковете, свързани с несигурни събития, финансови и други, и тяхното разпределение между страните. Ако например разследването на ДД показа, че се очакват вземания от пенсионни фондове или данъчни органи, купувачът може да поиска от продавача конкретни гаранции или гаранции (или промяна в цената на покупката).

Споразумение за закупуване на акции / активи

Придобиването на компания обикновено включва сделка с акции. Купувачът придобива акциите на дружеството, държани от продавача, посредством споразумение за покупка на акции. Понякога е необходимо да се сключи друга форма на сделка, например ако дружеството, което трябва да бъде придобито, е общо дружество или едноличен търговец, а не юридическо лице. В такива случаи дружествата подлежат на прехвърляне на пасиви и активи по силата на договори за покупка на активи.

Подписване на споразумението за закупуване на акции или активи

След като страните се договорят за условията на сделката (включително датата на законния превод и основата на транзакцията), те подписват споразумение за покупка на акции или активи (или друга форма на споразумение, като например договор за сливане). Тази фаза често се нарича "подписване". Обикновено законното прехвърляне на собственост се извършва седмици или дори месеци по-късно поради редица причини, например да се даде на купувача достатъчно време, за да финансира сделката. Споразуменията за закупуване на акции или активи могат също така да включват разумни или необходими условия, които трябва да бъдат спазени, и да посочат периода преди прехвърлянето на собствеността.

Заключване на транзакцията

Сделката се сключва след като всички необходими документи са изготвени и всички изисквания в тях са изпълнени или са изтекли. Тогава документите, свързани с прехвърлянето, се подписват и ако се извърши покупка на акции, действителните акции се прехвърлят. Най-често прехвърлянията се извършват срещу заплащане на цената на покупката (или част от нея, ако има провизии). В Нидерландия прехвърлянията на акции на дружеството се извършват чрез актове за прехвърляне, изготвени от латински нотариуси.

Ако се интересувате от закупуване или продажба на акции на компанията за придобиване на компания, намерете статиите по-долу:

• Закупуване на акции в холандска компания
• Продажба на акции в холандско дружество

Данъчното законодателство в Нидерландия предлага преференциално режим за корпоративно данъчно облагане с цел популяризиране на дейности, свързани с инвестиции в нови технологии и разработване на новаторски технологии. Това е режим "Иновационен камък" (IB). За печалбите, отговарящи на изискванията за IB, компаниите дължат общо 7% корпоративен данък, вместо 19 - 25.8%, който обикновено се начислява (според ставките за 2024).

Описание на режима на МЗ

Да отговарят на условията за облагане по режима на МЗкомпаниите трябва да имат фиксирани нематериални активи, които отговарят на определени изисквания. Съгласно правилата на МБ, квалифицираните активи се определят, като се взема предвид размерът на дружеството на данъкоплатеца. Малките данъкоплатци имат общ оборот на групата 5 години под 250M евро, докато общата брутна полза, получена от допустимите нематериални активи за 5-годишния период, е под 37.5M евро. Компаниите, които превишават тези прагове, са квалифицирани като големи данъкоплатци.

В тези термини:

квалифициращите активи на малките данъкоплатци са дълготрайни нематериални активи, разработени вътрешно и произтичащи от научноизследователска и развойна дейност (НИРД), ползващи се от намаляване на паричните преводи (WBSO - данъчен кредит за НИРД / сертификат за НИРД);

квалифициращите активи на големи данъкоплатци (с изключение на случаите на софтуер или биологични продукти за растителна защита) трябва да отговарят на някои допълнителни условия. Освен сертификатите за научноизследователска и развойна дейност, компаниите трябва да имат и лиценз на ЕС за лекарствени продукти, право на селекционер / (поискан) патент, сертификат за допълнителна защита или сертифициран полезен модел. Активи, свързани с квалифицирани дълготрайни нематериални активи или изключителни лицензи, също могат да се класират при определени обстоятелства. Логота, марки и подобни активи не отговарят на условията за намаляване на данъка.

Ако условията за допустимост са изпълнени, тогава тези печалби не се облагат с обичайната ставка на корпоративния данък, т.е. 25.8%, но при намалена ставка 7%. Следователно действителният данък възлиза на 7%. Преди да приложите намалената данъчна ставка, разходите за развитието на актива трябва да бъдат възстановени от печалбата, което означава, че тяхната сума ще бъде обложена с пълната обща ставка).

Важно е да се спомене, че сертификатите за НИРД позволяват както на големи, така и на малки данъкоплатци да кандидатстват за данъчен кредит по отношение на задълженията за данъци върху заплатите. От 2016 г. основата за намаляване на паричните преводи, свързани с НИРД, се състои от разходите за данък върху заплатите плюс други разходи и разходи за НИРД.

Определяне на печалбите от технологиите и ползите от режима на МЗ

Печалбите, допустими за намален корпоративен данък върху доходите, се определят от разходите на данъкоплатеца, свързани с развитието на квалифицираните активи. Разходите за развитие са разделени на две категории: допустими и недопустими, като се използва така нареченият нексусен подход. Допустимите разходи са всички преки разходи, свързани с развитието на фиксирания нематериален актив, с изключение на всички разходи за изнасяне на научноизследователски и развойни дейности (разходите, направени за аутсорсинг, могат да достигнат максимум 30% от допустимите разходи). Следователно се прилага формулата по-долу:

допустими разходи x 1.3

допустими печалби = -------------------------------------------------------- --- x печалби

общите разходи

Печалбата се определя чрез приспособяване. За начало може да се използва прост функционален анализ и трансферно ценообразуване.

Загуби

Режимът на МЗ е структуриран така, че да може да донесе предимства и на дружества, които понастоящем не плащат данъци, например поради натрупани данъчни загуби в миналото. В този случай, ако дружеството използва IB режим, пълното възвръщане на натрупаните загуби от данъка може да отнеме повече време, така че периодът, за който предприятието не носи отговорност за данъците, ще бъде удължен.

Ако разработените активи в областта на технологиите водят до загуби, загубените суми обикновено могат да бъдат приспаднати за начините на данъчно облагане при обичайния процент 25.8%, а не с ниската ефективна процент 7%. Също така всички първоначални загуби, които са възникнали преди започването на бизнес операциите, могат също да бъдат приспаднати от общата корпоративна данъчна ставка 25.8%. Намалената ставка 7% е приложима отново само след възстановяването на загубите от ИБ. Данъкоплатецът може да има само един IB. Следователно сумите, отнасящи се до нематериалните дълготрайни активи по режима IB, се консолидират.

Представяне на заявления и сигурност за бъдещи данъци (Advance Tax Rulings, ATR)

Дружеството може да използва намалената корпоративна данъчна ставка, като избира съответните елементи в своята годишна корпоративна данъчна декларация. В Холандия е не само възможно, но стандартната процедура е да се преодолеят практическите аспекти на принципите на МЗ и въпросът за разпределението на печалбата в данъчната и митническата администрация. Данъкоплатците имат възможност да сключат обвързващи споразумения (АТР) с администрацията и по този начин да имат сигурност по отношение на бъдещите данъци. Важно е да се спомене, че информацията относно данъчните решения се обменя с международните данъчни органи. Прочетете повече за предварителните данъчни решения в Холандия

Ако имате нужда от повече подробности или от правна помощ, моля, свържете се с нашите холандски данъчни агенти.

Холандия отдавна е привлекателна за предприемачи, които искат да създадат бизнес поради множество социални, културни и географски фактори. Сравнително благоприятният данъчен климат също е важна предпоставка в процеса на вземане на решения.

Данък добавена стойност (ДДС)

Данък върху добавената стойност оказва голямо влияние върху корпоративните парични потоци. Като цяло фирмата може да поиска възстановяване на ДДС за сумата, която е направила. Все пак може да отнеме няколко месеца, докато данъкът бъде възстановен чрез периодичното връщане. Срокът за възстановяване на ДДС може да бъде дори по-дълъг от една година, а продължителността му зависи от държавата-членка, участваща в молбата за възстановяване.

Отрицателното влияние на ДДС върху паричните потоци също се наблюдава в процеса на внос на продукти в Европейския съюз. Вносителите са задължени да плащат ДДС, който може да бъде възстановен само с обратна сила, в справка-декларацията за ДДС или в процес, изискващ много време, изискващ отделно заявление за възстановяване. Вследствие на това компаниите трябва да предплатят ДДС върху своя внос с неблагоприятно въздействие върху техните парични потоци. На този фон, малко държави-членки на ЕС са приели схеми за отсрочване на плащания по ДДС, които иначе биха били дължими към момента на вноса.

Член 23 лиценз

Фирми, установени в Холандия, имат възможност да кандидатствайте за лиценза за отлагане на ДДС по член 23, Този документ дава възможност да се отложи плащането на ДДС за внос до подаването на периодичната декларация. В изявлението ДДС може да бъде включен като платим, но в същото време неговата сума се приспада и при внесен ДДС. Това означава, че предприятията не трябва задължително да финансират предварително ДДС. Без чл. Лиценз 23, дължимият за внос ДДС ще бъде незабавно платим на границата на страната. Неговата последваща рекултивация се осъществява чрез периодично връщане или чрез дълъг процес на възстановяване, изискващ специално заявление. Както бе споменато по-горе, възстановяването на този ДДС може да отнеме месеци, дори години, в зависимост от случая. Лицензиите за отлагане на ДДС се предоставят на дружества, регистрирани в Холандия, и международни предприятия без местно учреждение, които са назначили нидерландски данъчен представител (доставчик на данъчна услуга, притежаващ обща лицензия) за целите на ДДС.

В повечето държави-членки на ЕС дължимият при внос ДДС трябва да бъде прехвърлен на митническата и данъчната администрация в момента на вноса или скоро след това. Страни като Ирландия, Германия, Италия, Великобритания, Испания и Швеция не предлагат опции за отложено счетоводство. В други държави плащането на ДДС може да бъде отложено, но само в определени случаи и при строги условия. Единствената държава, която предоставя възможност, сравнима с нидерландската отстъпка, е Белгия. Там прехвърлянето на дължимия ДДС може да бъде отложено до представянето на периодичната декларация за ДДС.

Директивата на ЕС относно общата система на данъка върху добавената стойност предоставя възможност за освобождаване от ДДС на вносните стоки, предназначени за друга държава-членка, непосредствено след вноса. Вносът на стоки, предназначени за съхранение или продажба в съответната държава-членка, не може да бъде освободен от ДДС за внос. Съществува обаче възможност за спиране на плащането на ДДС и дължими мита към момента на вноса за определен период от време.

Когато стоките навлязат на територията на ЕС, компаниите имат възможност да ги съхраняват в така наречените митнически складове. Такова складиране е възможно във всички държави-членки, въпреки че формалната процедура варира в зависимост от държавата. В този случай плащането на мита и ДДС се отлага, докато стоките бъдат извадени от митническия склад. Така плащанията по ДДС и мита временно се суспендират в полза на паричния поток. В даден момент тези данъци стават дължими. От друга страна, ако следващата дестинация на стоките не е известна, съхранението им в митнически склад може да бъде от полза. Например, ако впоследствие стоките бъдат изпратени в трети страни, не се дължат ДДС и мита.

Защо трябва да изберете Холандия като ваш вход към Европа

Предвид гореизложеното, може да се заключи, че логистичните и географски фактори са само някои от основните причини да се внасят стоки през Холандия. Възможността за избягване на предварителното финансиране на ДДС може да бъде решаваща за дружествата при планирането на маршрутите на техните стоки за внос.

Съществува и друг фактор, който не трябва да се пренебрегва: нивото на реакция на различните митнически и данъчни администрации в Европейския съюз. Някои приемат строго формален подход, докато други приветстват диалога. Митническата и данъчната администрация в Холандия е отворена за дискусии. Той е признат за високото си качество на обслужване и проактивен подход. Служителите също така са готови да потвърдят конкретни договорености в писмена форма, като гарантират предварително (сигурно) данъчно задължените лица. Отзивчивостта на холандската администрация е ценно качество и силен мотиватор, заедно с благоприятните договорености за ДДС при внос, за да могат предприятията да избират Холандия като европейски портал.

Заинтересовани ли сте? Нашата компания има мрежа, местни компетенции и опит, за да ви помогне в ефективното структуриране на вашите операции по внос / износ както в Холандия, така и в чужбина. Ние сме тук, за да разгледаме вашите нужди и да ги срещнем. Ако искате да получите повече информация за възможностите, моля, не се колебайте да се свържете с нас.

Холандия има добре развита регулаторна рамка за частния бизнес, партньорствата и корпорациите. Основните елементи на рамката се състоят от: ясни правила за финансовите отчети, одит и публикуването на одити.

Поради яснотата и относителната простота на регулациите корпорациите могат да имат стабилна база от операции, където могат да планират в дългосрочен план. В тази статия представяме обобщение на изискванията за счетоводство, одит и публикуване в Нидерландия. Ако искате да получите по-подробна информация, моля свържете се с нас.

Задължително изготвяне на финансови отчети

Практически всички регистрирани в Холандия юридически лица са длъжни да представят финансови отчети. Изискването е задължително и често се включва в устава на предприятието (AoA).

Чуждестранните дружества са задължени да представят своите годишни счетоводни отчети в родните си страни и да предоставят копие на нидерландската търговска камара. Клоновете са изключение от това правило, тъй като те не са длъжни да изготвят отделни финансови отчети.

Значение на финансовите отчети за холандските фирми

Финансовите отчети представляват основата на корпоративното управление и като такива са съществен елемент от правната система в Холандия.

Основната им цел е да докладват на акционерите. След като акционерите приемат изявленията, те освобождават директорите от борда за изпълнение. Тяхната еднаква важна вторична цел е да защитят кредиторите. Практически всички юридически лица са задължени да се регистрират в Търговския регистър на търговската камара и да публикуват ежегодно конкретни финансови данни. Регистърът е публично достъпен и представлява важен информационен източник по отношение на националния пазар.

Финансовите отчети също са свързани с данъчното облагане. Въпреки че данъчният закон предвижда независими правила за определяне на данъчната основа, първата стъпка в процеса е да се вземат предвид изявленията.

Съдържание на финансовите отчети на Нидерландия

Като минимум отчетите съдържат отчет за приходите и разходите, баланс и бележки по сметките.

Общоприети принципи в счетоводството (GAAP) в Холандия

Холандските правила за счетоводство са регламентирани. Счетоводните принципи се основават главно на европейските директиви.

Общите принципи на приложение се прилагат за частни и публични дружества с ограничена отговорност и за други субекти, например някои форми на партньорство. Дружествата, регистрирани на фондовия пазар, застрахователните компании и финансовите институции, са обект на специални правила.

Холандските счетоводни принципи се различават от международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), но те са непрекъснато хармонизирани. От 2005 всички дружества, които са регистрирани в Европейския съюз, са длъжни да следват МСФО. Това правило важи и за нидерландските застрахователни компании и финансовите институции. Въпросът дали дружества с ограничена отговорност (BV), некомерсирани акционерни дружества и други местни стопански субекти могат да следват МСФО все още се обсъждат.

Холандските счетоводни принципи

Съгласно принципите на отчитане цялата финансова информация трябва да бъде разбираема, надеждна, релевантна и сравнима. Всички финансови отчети трябва да отразяват реалистично позицията на компанията в съответствие с принципите.

Отчетът за печалбата и загубата, балансът и бележките трябва да представят вярно и надеждно собствения капитал на акционерите към датата на баланса, годишната печалба и, ако е възможно, ликвидността и разтворимостта на дружеството

Фирмите, участващи в международни групи, могат да изберат да изготвят изявленията си в съответствие със счетоводните стандарти, приети в друга държава-членка на ЕС, ако позоваването на тези стандарти е включено в приложените бележки.

Принципите на счетоводството трябва да бъдат представени в изявлението. След като бъдат въведени, тези принципи могат да бъдат променени само ако промяната е добре обоснована. Причината за промяната трябва да бъде обяснена в съответните бележки, заедно с последствията по отношение на финансовото състояние на дружеството. Нидерландското законодателство определя специфични изисквания за оповестяване и оценка, които трябва да бъдат спазени.

Официалната валута на отчитане е еврото, но в зависимост от конкретната дейност на компанията или нейната групова структура докладът може да включва друга валута.

Изисквания за консолидация, одит и публикуване в Холандия

Изискванията за консолидация, одит и публикуване зависят от размера на фирмата: големи, средни, малки или микропредприятия. Размерът се определя, като се използват следните критерии:

• брой служители
• - стойност на активите в баланса, и -
• нетен оборот.

Следната таблица обобщава параметрите, използвани за класифициране. Трябва също да бъдат включени стойностите на активите, персонала и нетния оборот на дружествата от групата и дъщерните дружества, които отговарят на изискванията за консолидация. Компаниите, които отговарят на изискванията за големи или средни категории, трябва да отговарят най-малко на 2 на критериите 3 за две последователни години.

критерий	Голям	M	S	Micro
Оборот	> 20 млн. Евро	6 - 20 M Евро	350 K - 6 M евро	<350 K Евро
Актив	> 40 млн. Евро	12 - 40 M Евро	700 K - 12 M евро	<700 K Евро
Служители	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Нидерландски изисквания за консолидация

По принцип корпорациите трябва да включат в своите финансови отчети данните на всички дъщерни дружества и дружества в своята група, за да представят консолидиран отчет.

Съгласно закона в Холандия контролираните дъщерни дружества са юридически лица, в които дружествата могат да упражняват косвено или пряко> 50 процента от правата на глас на събранието на акционерите или са упълномощени да освободят или назначат> 50 процента от надзорните и управляващи директори. Партньорствата, при които компаниите са пълноправни партньори, също попадат в обхвата на дефиницията за субсидиарност. Фирмените дружества са юридически лица или съдружия в структурата на фирмените групи. Решаващият фактор за консолидация е контролът (управленският) върху дъщерните дружества, независимо от процента на притежаваните акции.

Финансовата информация на дъщерни дружества или дружества от групата не е необходимо да бъде представена във финансовите отчети (консолидирани), ако:

1. Това е незначително в сравнение с цялата група:

• отнема твърде много време или ресурси, за да се получат финансовите данни на дъщерното дружество / дружеството от групата;
• дружеството се държи с намерението да бъде прехвърлено на друг собственик.

2. Консолидацията може да бъде изключена, ако дружеството или дъщерното предприятие на групата:

• отговаря на критериите за малък бизнес от законова гледна точка (тези критерии са представени в условията на условията за публикуване);
• не е регистриран на фондовия пазар.

3. Консолидацията може също да бъде изключена при следните обстоятелства:

• дружеството не е било уведомено в писмена форма за възражения относно липсата на консолидация в рамките на шест месеца след края на финансовата година с минимум 10 процента от членовете или притежателите на ≥ 10 процента от издадения капитал;
• финансовите данни в очакване на консолидация вече са представени в изявленията на корпорацията майка;
• консолидираните отчети и годишният отчет отговарят на изискванията на 7^th Директивата на ЕС;
• консолидираните отчети, годишният отчет и одитният доклад, ако не са преведени на нидерландски, са преведени или подготвени на немски, английски или френски език и всички документи са на един и същи език;
• в шестмесечен срок от датата на баланса или в рамките на 1 месец от позволеното отложено публикуване документите или техните преводи, посочени по-горе, са подадени в секретариата на търговския регистър, в който дружеството е регистрирано, или алтернативно, е направено уведомление във връзка с Търговски регистър, където се намират тези документи.

Изисквания за одит в Холандия

Законът в Холандия изисква големи и средни дружества да бъдат одитирани от годишните си отчети от квалифицирани, регистрирани и независими местни одитори. Одиторите се назначават от акционерите, членовете на общото събрание или алтернативно от управителния или надзорния съвет. По принцип одитните доклади следва да включват точки, уточняващи дали:

• изявленията дават информация в съответствие с общоприетите принципи на счетоводството в Холандия и представят точно годишния резултат и финансовото състояние на дружеството. Ликвидността и платежоспособността на дружеството могат да бъдат оценени;
• докладът на управителния съвет изпълнява законовите изисквания; и
• се предоставя необходимата допълнителна информация.

Назначеният одитор се отчита пред надзорните и управителните съвети. Компетентната институция първо трябва да разгледа одиторския доклад и след това да одобри или определи финансовите отчети.

Ако не е задължително да се извърши одит, страните могат да го направят доброволно.

Изискванията за публикуване в Нидерландия

Всички финансови отчети трябва да бъдат финализирани и приети от членовете на управителния съвет в рамките на 5 месеца след края на финансовата година. След това акционерите имат два месеца да приемат отчетите след одобрението им от управителните директори. Също така, компанията трябва да публикува своя годишен отчет в рамките на 8 дни от одобрението или определянето на отчетите от акционерите. Публикуване означава представяне на копие в Търговския регистър, Търговска камара.

Периодът за изготвяне на изявленията може да бъде удължен до пет месеца от акционерите. Следователно срокът за публикуване е 12 месец след края на финансовата година.

Ако акционерите на предприятието също действат в качеството на управляващи директори, датата на одобрение на документите от управителния съвет също е датата на приемане от събранието на акционерите. При тези обстоятелства крайният срок за публикуване е пет месеца (или десет месеца, ако е дадено петмесечно продължение) след края на финансовата година.

Изискванията за публикуване зависят от размера на фирмата. Те са обобщени в таблицата по-долу.

Документ	Голям	M	S	Micro
Баланс, бележки	Напълно разкрито	Condensed	Condensed	ограничен
Отчети за печалби и загуби, бележки	Напълно разкрито	Condensed	Не е задължително	Не е задължително
Принципи на оценяване, бележки	Напълно разкрито	Напълно разкрито	Напълно разкрито	Не е задължително
Доклад за управлението	Напълно разкрито	Напълно разкрито	Не е задължително	Не е задължително
Изявления за паричния поток	Напълно разкрито	Напълно разкрито	Не е задължително	Не е задължително

Можем ли да ви помогнем?

Ние можем да Ви предложим пълен списък от счетоводни услуги, включително изготвяне на финансови отчети/годишни отчети, администриране, спазване на данъчните изисквания и услуги за заплати.

Моля, свържете се с нас с всички въпроси, свързани с тази статия, или в случай, че искате да Ви изпратим конкретно предложение за ангажираност.