Разбиране на мерките срещу избягването на данъци в Нидерландия

Intercompany Solutions помага на чуждестранни предприемачи да установят бизнес в Холандия. Ако имате амбиции да разширите настоящата си компания в чужбина, Холандия всъщност е една от най-благоприятните страни в целия свят за разширяване. Същото важи и за стартиращите предприемачи: стартирането на бизнес в стабилна страна със солидна репутация често може значително да увеличи шансовете ви за успех и растеж. По-специално, всяка страна, която е членка на Европейския съюз (ЕС), значително ще подобри вашите търговски възможности и достъп до много различни пазари.

Ето защо ние сме специализирани в учредяването на холандски компании за чужденци, като ви помагаме през целия процес, който всъщност отнема само няколко работни дни, ако ни предоставите цялата необходима информация. По-късно в тази статия ще обсъдим какво ще ни е необходимо от вас. Ако желаете да научите повече за нашите услуги, моля не се колебайте да се свържете директно с нас за допълнителна информация и лични съвети. Нашият екип от експерти с удоволствие ще ви помогне по пътя.

Защо чуждестранните предприемачи плащат данъци в Холандия?

За да разберете защо в Холандия изобщо съществуват мерки срещу избягването на данъци, е важно да знаете защо изобщо ще трябва да плащате холандски данъци, когато... създайте холандски бизнес като чуждестранен предприемачЧуждестранните предприемачи, извършващи дейност в Нидерландия, са задължени да плащат данъци по няколко причини, свързани предимно с данъчния суверенитет на страната, икономическото участие и спазването на международните данъчни разпоредби.

1. Принципът на териториалното данъчно облагане

Нидерландия, както повечето страни, прилага принципа на териториалното данъчно облагане, което означава, че предприятията, генериращи доходи в рамките на холандските граници, трябва да внасят вноски в местната данъчна система. Ако чуждестранен предприемач има място на стопанска дейност, като например офис, склад или служители в Нидерландия, той подлежи на холандски корпоративен данък върху печалбите, реализирани в страната. Така че това може да бъде холандска компания, дъщерно дружество или дори клон.

2. Икономически принос и лоялна конкуренция

Освен факта, че плащате данъци, защото сте базирани тук, данъците финансират и основни обществени услуги като инфраструктура, здравеопазване, образование и правна защита, които са от полза за всички предприятия, включително тези с чуждестранна собственост. За да се гарантира лоялна конкуренция, чуждестранните и местните компании са обект на едни и същи данъчни задължения. Това предотвратява нелоялни предимства, при които чуждестранните предприятия биха могли да работят без данъци, докато се възползват от нидерландските обществени услуги.

3. Спазване на данъчните правила на ЕС и международните данъчни правила

Нидерландия следва данъчните директиви на ЕС и насоките на ОИСР, за да предотврати укриването на данъци и да осигури справедливо данъчно облагане. Мерки като Директивата срещу избягването на данъци (ATAD) налагат ограничения върху прехвърлянето на печалби и ерозията на данъчната основа. Освен това, данъчните спогодби между Нидерландия и други държави помагат за предотвратяване на двойното данъчно облагане, като гарантират, че чуждестранните предприемачи не се облагат с данъци два пъти за един и същ доход.

4. ДДС и потребителско данъчно облагане

Чуждестранните предприемачи, продаващи стоки и услуги в Нидерландия, трябва да се регистрират по ДДС, ако надвишават местните прагове. ДДС гарантира, че предприятията допринасят със своя дял за нидерландската икономика, когато извършват търговски дейности, независимо от това къде се намира седалището на компанията. Спазвайки нидерландските данъчни закони, чуждестранните предприемачи могат да се възползват от благоприятната за бизнеса среда на страната, правната защита и достъпа до пазара на ЕС, като същевременно допринасят справедливо за икономиката.

Какви данъци се очаква да плащате, когато притежавате холандска компания?

След като разберете, че трябва да плащате холандски данъци, е много важно да знаете и на какви видове данъци евентуално може да бъдете подложени. Това зависи, наред с други неща, от вида компания, която изберете, и дали наемате персонал, например. По-долу сме очертали най-често срещаните данъци с кратко описание на всеки конкретен вид данък и защо изобщо трябва да го плащате.

1. Корпоративен подоходен данък (CIT)

Чуждестранните компании, опериращи в Нидерландия, подлежат на корпоративен данък („vennootschapsbelasting“) върху печалбите си от източник в Нидерландия. Ставките за 2025 г. са 19% за облагаеми печалби до 200,000 25.8 евро и XNUMX% за печалби, надвишаващи тази сума. Някои данъчни стимули, като режима Innovation Box, могат да намалят ефективната данъчна ставка за квалифицирани печалби. Компаниите, които не са резиденти, се облагат с данък само върху доходи от източник в Нидерландия, като например местни бизнес операции или притежаване на недвижими имоти.

2. Данък върху добавената стойност (ДДС)

Фирмите, които продават стоки или услуги в Нидерландия, трябва да начисляват ДДС („BTW“). Стандартната ставка е 21%, с намалени ставки от 9% (за стоки от първа необходимост като храни и книги) и 0% (за износ и търговия в рамките на ЕС). Можете да прочетете повече за холандския ДДС в тази статия, включително изчерпателен списък на всички по-ниски ставки и освобождавания. Предприемачите трябва да се регистрират по ДДС, да подават редовно и навременно декларации (в противен случай можете да очаквате големи глоби и по-лоши обстоятелства) и да гарантират спазването на директивите на ЕС за ДДС. Освобождаването от ДДС се прилага за специфични индустрии като здравеопазване, образование и финансови услуги.

3. Данък върху заплатите и осигурителни вноски

Ако чуждестранен предприемач наеме служители в Нидерландия, той трябва да удържа данък върху заплатите („loonbelasting“) и да плаща социалноосигурителни вноски на работодателя. Данъчни ставки върху заплатите да се съобразят с данъчните групи за доходи на физическите лица. До сума от 38,441 35.82 евро плащате 37.48%. Плащате 76,817% за всяка сума над тази сума до 49.50 20 евро и 25% за всяка сума, която надвишава тази сума. Работодателите също така трябва да внасят вноски в национални осигурителни схеми като безработица (WW) и инвалидност (WIA), като обикновено те възлизат на общо XNUMX-XNUMX% от заплатата на служителя.

4. Данък, удържан при източника върху дивиденти

Холандските компании, разпределящи дивиденти на (чуждестранни) акционери, трябва да удържат 15% данък върху дивидентите, освен ако не се прилага данъчна спогодба или Директива на ЕС за дружествата майки и дъщерни дружества, която да го намали или премахне. Съществуват определени изключения за акционери от ЕС/ЕИП, които отговарят на специфични критерии за собственост, като например т.нар. освобождаване от данък върху дяловете. Въпреки че резидентните нидерландски компании обикновено се облагат с данък върху доходите си в световен мащаб съгласно холандския корпоративен данък (КДП), доходите от квалифицирано участие, като дивиденти и капиталови печалби, са освободени от холандския КДП на ниво акционер. Това данъчно облекчение, известно като освобождаване от данък върху дяловете, се прилага, стига акционерът да е и холандска данъчна компания, резидентна за данъци.

5. Данък върху прехвърлянето на недвижими имоти (RETT)

Това не винаги е уместно, особено когато наемате адрес, на който са регистрирани множество компании. Но ако искате да имате собствен офис, може да се прилагат някои данъци върху недвижимите имоти. При придобиване на недвижими имоти в Нидерландия, чуждестранните инвеститори трябва да платят 10.4% данък върху прехвърлянето. Ако става въпрос за жилищен имот, предназначен за основно жилище, това ще бъде 2%. Прилагат се някои изключения, като например преструктуриране на бизнеса.

Как се създават мерки за избягване на данъци?

Избягването на данъци се случва, когато компании или физически лица използват правни вратички, за да минимизират данъчната си тежест. Макар технически законно, агресивното данъчно планиране може да намали държавните приходи и да създаде несправедливи предимства за мултинационалните корпорации пред по-малките предприятия. За да гарантира справедливост и спазване на международните данъчни разпоредби, Нидерландия е въвела няколко мерки срещу избягването на данъци.

Тези мерки са повлияни от:

• Директиви на ЕС, като например Директивата срещу избягването на данъци - ATAD
• Насоки на ОИСР, като например План за действие относно ерозията на данъчната основа и прехвърлянето на печалби - BEPS
• Национални данъчни закони и съдебни решения

Нидерландското правителство разработва мерки за избягване на данъци чрез многоетапен процес, който ще опишем по-долу.

А. Международни споразумения и директиви на ЕС

Като член на ЕС, Нидерландия е задължена да приложи директиви като ATAD, които въвеждат правила като разпоредби за контролирани чуждестранни дружества (КЧД), данъчно облагане при напускане и ограничения за приспадане на лихви. Препоръките на ОИСР, като тези от рамката BEPS, влияят върху нидерландските политики относно прехвърлянето на печалби и ерозията на данъчната основа. Обърнете внимание, че не всички директиви на ЕС се прилагат незабавно, така че е разумно да проверите кои от тях се спазват в момента в Нидерландия.

Б. Национално законодателство и данъчни реформи

Нидерландското министерство на финансите изготвя предложения за данъчни закони, основани на международни изисквания и икономически съображения. Тези предложения преминават през парламентарен дебат, изменения и одобрение, преди да станат закон. Така че тези закони постоянно се променят, като например някои данъчни ставки и начинът, по който правим бизнес в чужбина, за да посочим само някои примери. Много е важно вие (или вашият счетоводител) винаги да сте в крак с евентуални нови закони.

В. Редовна оценка и адаптация

Нидерландското правителство непрекъснато следи данъчните политики и ги коригира, за да запълни вратичките. Съдебните решения, както национални, така и на ниво ЕС, също могат да повлияят на промените в законите срещу избягването на данъци.

Някои ключови мерки срещу избягването на данъци в Нидерландия са:

• Правила за отнемане на печалби: Ограничения върху приспадаемата лихва, за да се предотврати прекомерното прехвърляне на дълга.
• Правила за контролирани чуждестранни дружества (КЧД): Предотвратяват прехвърлянето на печалби в юрисдикции с ниски данъци.
• Данъчно облагане при изход: Гарантира, че компаниите, преместващи активи в чужбина, плащат данъци върху нереализираните печалби.
• Антихибридни правила: Предотвратяване на данъчни облекчения от разликите в международните данъчни класификации.

Ще обсъдим подробно тези и някои други мерки по-долу. Чрез прилагането на тези мерки Нидерландия балансира привлекателния си бизнес климат с необходимостта от осигуряване на справедлива и прозрачна данъчна система.

Настоящи мерки за избягване на данъци в Нидерландия

Нидерландия е въвела няколко мерки за избягване на данъци, за да се приведе в съответствие с международните стандарти и да предотврати прехвърлянето на печалби, ерозията на данъчната основа и несправедливите данъчни предимства. Тези мерки се основават на директиви на ЕС, препоръки на ОИСР и национални разпоредби. По-долу са изброени някои ключови мерки срещу избягването на данъци, които са в сила в момента:

1. Правило за приспадане на печалба (ограничение за приспадане на лихви)

Целта на тази мярка срещу избягването на данъци е да се предотврати използването на прекомерна задлъжнялост от компаниите за прехвърляне на печалби и намаляване на облагаемия доход. Компаниите могат да приспаднат нетни лихвени разходи само до 30% от своите EBITDA (Печалба преди лихви, данъци, амортизация и обезценка). Прилага се праг от 1 милион евро, което означава, че предприятията с разходи за лихви под тази сума не са засегнати. Това правило обезкуражава мултинационалните корпорации да използват заеми с висока лихва за изкуствено намаляване на облагаемата печалба в Нидерландия.

2. Правила за контролирани чуждестранни дружества (КЧД)

Целта на тази мярка е да се предотврати прехвърлянето на печалби от страна на холандски компании към дъщерни дружества в юрисдикции с ниски данъци. Холандска компания трябва да плаща данък върху пасивния доход, като например авторски възнаграждения, дивиденти и лихви на чуждестранно дъщерно дружество, ако е приложимо следното:

• Холандската компания притежава повече от 50% от дъщерното дружество
• Дъщерното дружество се намира в юрисдикция с ниски данъци (ставка на корпоративния данък под 9%) или е в черния списък на ЕС на юрисдикциите, които не сътрудничат в данъчното облагане.

Това гарантира, че печалбите остават облагаеми в Нидерландия, вместо да бъдат изкуствено паркирани в офшорни структури.

3. Данъчно облагане при напускане

Целта на тази мярка срещу избягване на данъци е да се предотврати преместването на активи в чужбина от компании, за да избегнат данъчно облагане. Когато една компания премести седалището, активите или интелектуалната си собственост извън Нидерландия, тя трябва да плаща данъци върху нереализираните капиталови печалби. Тази мярка гарантира, че компаниите, напускащи страната, не избягват данъчни задължения в Нидерландия.

4. Правила за хибридни несъответствия

Целта на тази мярка е да се предотвратят данъчните облекчения от разликите в класификацията на финансови инструменти или субекти между държавите. Например, ако една държава счита даден субект за облагаем, а друга не, компаниите понякога могат да се възползват от разликата, за да избегнат данъци, като по същество приспадат един и същ разход два пъти. Нидерландия е затворила подобни „вратички“ в законодателството, като гарантира, че хибридните несъответствия не могат да се използват за двойно данъчно облагане.

5. Изисквания за съдържанието на холдинговите дружества

Целта на тази мярка срещу избягването на данъци е да се предотврати използването на холандски юридически лица като „компании-пощенски кутии“, за да се възползват от данъчни спогодби. Холандските компании трябва да отговарят на изискванията за съдържание, като например:

• Наличие на физически офис и служители в Холандия
• Да имате поне 100,000 XNUMX евро годишни разходи за заплати
• Доказване, че стратегическите решения се вземат в Холандия

Без достатъчно основание, компаниите може да не отговарят на условията за облекчения по данъчни спогодби.

6. Правила за задължително разкриване на информация (DAC6)

Целта на тази специфична мярка е да се открие и предотврати агресивно данъчно планиране. Тя работи благодарение на факта, че данъчните консултанти, адвокатите и счетоводителите трябва да докладват за трансгранични данъчни споразумения, които биха могли да показват избягване на данъци. След това нидерландските данъчни власти използват тези данни, за да разследват и отстраняват „вратички“ в данъчната политика.

7. Данък при източника върху лихви и авторски възнаграждения (от 2021 г.)

Целта на тази мярка срещу избягването на данъци е да се предотврати избягването на данъци чрез плащания към така наречените „данъчни убежища“. Това се осъществява чрез данък при източника в размер на 25.8%, който се прилага върху плащанията на лихви и лицензионни възнаграждения, извършвани към юрисдикции с ниски данъци. Това предотвратява прехвърлянето на печалби от холандски предприятия към офшорни дъщерни дружества чрез завишени плащания на лицензионни възнаграждения или лихви.

8. Втори стълб: глобален минимален данък

Целта на тази мярка е да се гарантира, че мултинационалните корпорации плащат поне 15% корпоративен данък във всяка държава, в която оперират. Нидерландия ще приложи правилата на ОИСР от втория стълб, изискващи от големите компании (с приходи над 750 милиона евро) да плащат допълнителен данък, ако ефективната им данъчна ставка е под 15%. Това обезкуражава прехвърлянето на печалба към държави с ниски данъци и гарантира справедливо разпределение на данъците.

Така че, както виждате, Нидерландия разполага със силен и разнообразен набор от мерки срещу избягването на данъци, които са в съответствие със стандартите на ЕС и ОИСР. Тези правила не позволяват на компаниите да се възползват от данъчни вратички, като същевременно поддържат благоприятна за бизнеса среда, което е особено полезно и за по-малките компании и стартиращите фирми, тъй като те са по-малко склонни да бъдат погълнати от мегаломанските мултинационални компании. 

Как плащането на данъци помага на системата да функционира безпроблемно

Никой не обича да плаща данъци; нека бъдем честни за това. Данъците често се възприемат като неизбежна и досадна тежест, но имайте предвид, че те служат като основата на всяко добре функциониращо общество. Докато някои може да се опитват да избегнат или сведат до минимум данъчните си вноски, реалността е, че данъчното облагане играе много голяма роля за поддържането на неща като социален ред, икономическа стабилност и колективно благополучие. Ще обсъдим известна информация по този въпрос по-долу, за да можете да разберете по-задълбочено значението на плащането на данъци. Хората често не обичат да плащат данъци, но без данъци вашата цивилизация буквално би се сринала. Разбира се, може да има и проблем с прекомерното данъчно облагане, но това е тема за друга статия, може би някой друг път.

Социалният договор: даване и получаване

Данъчното облагане е възникнало, когато лидерите са предлагали защита на гражданите в замяна на пари за поддържане на кралство или друга форма на територия. Идеята за данъчно облагане е тясно свързана и с концепцията за обществения договор, философия, въведена от мислители като Жан-Жак Русо и Джон Лок. Този вид договор предполага, че индивидите се съгласяват, изрично или имплицитно, да се откажат от част от личното си богатство на държавата в замяна на защита, инфраструктура и обществени услуги. Без данъчно облагане, основни функции като образование, здравеопазване, правоприлагане и национална отбрана биха се сринали. Това неизбежно би довело до обществен безредици.

Макар че е естествено хората да се стремят да увеличат максимално собственото си финансово благополучие, прекалената самооценка може сериозно да компрометира самите структури, които позволяват просперитета им, като например държавата, в която живеят, и където се намира седалището на компанията им. Тези, които се възползват от функции като пътища, правна защита, служби за спешна помощ и обществени институции, докато се опитват да избегнат приноса си към тях, в известен смисъл подкопават самата система, която им позволява да се справят с успеха си. Това е безсмислено и не е много устойчиво. 

Справедливост и колективна отговорност

Добре разработената данъчна система гарантира, че богатството и ресурсите се разпределят по начин, който е от полза за всички членове на обществото. Докато капитализмът позволява на хората да натрупват богатство чрез иновации и упорит труд, данъчното облагане от своя страна гарантира, че никой не е изоставен. Така че, в общество, където богатите допринасят справедлив дял за обществените услуги, това позволява икономическа мобилност, намалява неравенството и създава по-стабилна и просперираща среда за бъдещите поколения. Така че, когато огромни мултинационални компании изберат да избягват данъци, те по същество лишават останалите хора от основни потребности и нужди, които трябва да бъдат задоволени.

Освен това, бизнесът също се възползва от добре функционираща система. Компания, работеща в стабилно, добре управлявано общество, е по-вероятно да привлече инвестиции, да наеме квалифицирани служители и да процъфтява в дългосрочен план. За разлика от това, страните със слабо данъчно правоприлагане често се борят с корупция, лоша инфраструктура и лоши обществени услуги, които в крайна сметка правят тези страни по-малко привлекателни за бизнеса. Това е и една от основните причини, поради които толкова много чуждестранни предприемачи избират да създадат компания в Холандия чрез Intercompany Solutions.

Доверието в системата е двупосочна улица

За да функционира данъчното облагане, трябва да има доверие между правителството и неговите граждани. Ако данъкоплатците смятат, че парите им се използват неправилно, прахосват или губят поради корупция, те може да се чувстват оправдани да избягват данъци. Ето защо прозрачността и отчетността са от съществено значение, защото когато хората видят, че техните приноси водят до по-добри обществени услуги, те са по-склонни да приемат ролята си в подкрепа на системата. Някои твърдят, че данъчното облагане е по своята същност принудително и може би дори кражба, но в добре функционираща демокрация гражданите имат силата да влияят върху начина, по който се използват техните данъци. Гласуването и публичният дискурс позволяват на хората да държат правителствата си отговорни и да гарантират, че данъците служат на по-голямото благо, а не се прахосват.

Баланс между свобода и дълг

В крайна сметка, плащането на данъци е баланс между индивидуалната свобода и колективния дълг. Твърде високите данъци могат да задушат иновациите и икономическия растеж, докато твърде ниските могат да доведат до провал на публичните системи и социални вълнения. Целта не трябва да бъде избягване на данъци, а да се гарантира, че данъчното облагане е справедливо, прозрачно и полезно за обществото като цяло. В този смисъл избягването на данъци не е просто финансово решение; то е морално и философско. Изборът да се допринася справедливо означава избор да се инвестира в бъдещето на една страна, нейния народ и стабилността на нейните институции. Когато се прави правилно, данъчното облагане не е просто бреме; то всъщност е споделена отговорност, която поддържа самата цивилизация.

Как Intercompany Solutions може да ви помогне да стартирате холандска компания

Разполагаме със солидна и бърза процедура за учредяване на бизнес, която ви позволява да създадете холандска компания само за няколко работни дни. Ще ни трябват някои общи документи и информация от вас, като например:

• Имената на всички бъдещи акционери
• Валидни документи за самоличност за всички бъдещи акционери
• Предпочитано име за компанията, за да можем да проверим наличността
• Валиден адрес за регистрация на компанията в Холандия

Тъй като 99% от нашите клиенти решават да създадат холандско дружество с ограничена отговорност (BV), което е сравнимо с дружество с ограничена отговорност (COO), ние се фокусираме върху стъпките, които трябва да се предприемат за учредяването на такова. Това включва проверка на всички документи, които ни предоставяте, и уговаряне на среща с нотариус от ваше име. Ако ни предоставите пълномощно, всичко може да се извърши дистанционно и по този начин няма да се налага реално да идвате в Холандия. Нотариусът официално ще учреди вашия бизнес, като в този момент ще трябва да депозирате минималния акционерен капитал. След като това е направено, ние се обръщаме към Холандската търговска камара и вие ще получите своя регистрационен номер и ДДС номер. Ако имате и холандска банкова сметка (с което можем да ви помогнем), можете да започнете да правите бизнес веднага!

Какви видове услуги можем да ви предложим?

Intercompany Solutions е помогнала на стотици чуждестранни предприемачи от над 50 различни националности. Нашите клиенти варират от малки еднолични стартиращи фирми до мултинационални корпорации и всичко между тях. Нашите процеси са насочени към чуждестранни предприемачи и като такива, ние знаем най-практичните начини да ви помогнем с регистрацията на вашата компания. Можем да ви помогнем с пълния пакет от регистрация на компания в Холандия:

• Създаване на дружество в Нидерландия
• Откриване на местна банкова сметка
• Заявление за ДДС или EORI номер
• Заявление за различни разрешителни
• Заявление за виза или разрешение за стартиране
• Помощ при стартиране
• Финансови услуги
• Административни услуги
• Секретарски услуги
• Правна помощ
• Данъчни и финансови услуги
• Материали
• Общи бизнес съвети

Ние непрекъснато подобряваме нашите стандарти за качество, за да предоставяме постоянно безупречни услуги. 

Intercompany Solutions е вашият надежден партньор за установяване на холандски бизнес

Искате да научите повече за притежаването на холандски бизнес? Или бихте искали персонализирана информация относно вашата компания или някои данъчни проблеми, които може да имате? Нашият опитен екип е винаги готов да ви предостави всякаква помощ, от която може да се нуждаете. Можем да ви предложим много различни услуги, както можете да видите по-горе. Ако се нуждаете от периодична помощ с вашите данъчни декларации, това не е никакъв проблем за нас. Просто се свържете директно с нас с всички въпроси, които може да имате, и ние ще ви помогнем с всичко, от което се нуждаете.