Данък върху дивидентите в Нидерландия: ставки, освобождавания и международни правила

Актуализиран на 17 юни 2025 г

Данъкът върху дивидентите Нидерландия е вид данък върху доходите при изплащането на дивиденти на акционерите на дружествата. Нидерландският данъчен закон има разпоредби за фиксиран лихвен процент върху дивидентите. В случай че бизнесът отговаря на определени критерии, може да се прилагат освобождаване от данъци. Нашите местни агенти могат да ви дадат изчерпателна информация за спазването на данъчното законодателство по отношение на нидерландското предприятие.

Какъв е данъкът върху дивидентите в Холандия?
Дивидентите, изплащани от резидентни холандски компании, обикновено подлежат на облагане с 15% данък при източника. Въпреки това, могат да се прилагат определени освобождавания или намалени ставки въз основа на данъчни спогодби или директиви на ЕС. Някои корпоративни акционери може да имат право да поискат облекчение или възстановяване на данъци в зависимост от статута си на пребиваване и приложимите споразумения.

Данък дивидент в Холандия. Дивидентите, изплащани от местни холандски компании, обикновено подлежат на облагане 15% данък при източника. Някои освобождавания или намалени ставки могат да се прилагат съгласно данъчни споразумения или директиви на ЕС.

Компаниите обаче не дължат данъци върху дивиденти, ако отговарят на определени изисквания за освобождаване от участие. Това освобождаване се отнася за капиталови печалби и дивиденти от акции от не по-малко от 5%. Дъщерните дружества могат да отговарят на условията за освобождаване от участие, ако са активни и преминат данъчния тест (за облагане в съответствие с холандските принципи). Освен това по-малко от 50% от активите на компанията могат да бъдат пасивни. Ако дъщерно дружество отговаря на тези условия, неговите приходи от дивиденти са освободени от данъци.

Холандските дружества, които не отговарят на условията за освобождаване от участие, носят отговорност за данъци по обичайния корпоративен курс по отношение на печалбата от акции. Ако холандските дъщерни дружества подлежат на корпоративен данък, но не отговарят на всички критерии, за да се възползват напълно от освобождаването, те могат да получат специален кредит.

Нашите адвокати в Холандия могат да ви предоставят подробна информация за разпоредбите, отнасящи се до доходите от дивиденти.

Холандски корпоративни данъци

Според националното законодателство фирмите, установени в страната, са местни и трябва да плащат данъци върху всички приходи, генерирани в целия свят. Нерезидентните субекти, извършващи дейност в Нидерландия, дължат данъци само по отношение на доходите, генерирани на местно равнище.

Нидерландия данък върху корпоративния доход се събира за всички печалби от стопанска дейност в Нидерландия, включително приходи от чуждестранни източници, капиталови печалби и пасивни приходи.

Холандската данъчна служба или „Belastingdienst“ на холандски е агенцията, отговаряща за вътрешните приходи и данъчното облагане. Ако имате нужда от повече подробности относно холандската данъчна система, не се колебайте да се свържете с нашите местни адвокати. Ние предлагаме комплексни услуги по отношение на данъчното спазване. Можете също да проверите нашата статия на плащането на данъци в Нидерландия.

Данъчен кредит за дивиденти за холандски данъкоплатци

За данъчните резиденти в Нидерландия, удържаният данък върху дивидентите обикновено може да бъде приспаднат от данъка върху доходите им. Това означава, че данъкът, удържан върху дивидентите, може да бъде приспаднат от дължимия данък върху доходите, което потенциално води до намаляване на общото данъчно задължение или дори до възстановяване на част от данъка върху дивидентите.

Искове по данъчни спогодби за чуждестранни акционери

Чуждестранните акционери често използват данъчни спогодби между Нидерландия и страната си на пребиваване, за да получат по-ниски ставки на данъка върху дивидентите. Тези спогодби позволяват намалена ставка на данъка върху дивидентите в много случаи. За да се възползва от тази по-ниска ставка, акционерът обикновено трябва да подаде специфични формуляри или документи до нидерландските данъчни власти.

Директива на ЕС за дружествата майки и дъщерни дружества и освобождаване от данък върху дивидентите

Съгласно Директивата на ЕС за дружествата майки и дъщерните дружества, плащанията на дивиденти между дружества майки и дъщерни дружества в рамките на ЕС могат да бъдат освободени от данък върху дивидентите при определени условия. По-конкретно, когато дружеството майка притежава значителен дял (обикновено поне 5%) в дъщерното дружество, плащането може да бъде освободено от холандски данък върху дивидентите. Това освобождаване е налично, при условие че дъщерното дружество отговаря на определени изисквания, като например да бъде обложено с данък в съответствие с холандските данъчни принципи и да отговаря на условията за активите.

Възстановяване на прекомерно удържан данък върху дивидентите

Чуждестранните инвеститори може да имат право да си възстановят част или целия платен данък върху дивидентите, ако той е бил удържан по твърде висока ставка, например когато данъчната ставка е надвишила договорената в данъчна спогодба. Процесът за възстановяване на надплатения данък включва подаване на искане до нидерландските данъчни власти, заедно с доказателство за данъчно пребиваване и всички други необходими документи. Процесът може да отнеме известно време, за да бъде обработен и одобрен.

FAQ's

Каква е данъчната ставка върху дивидентите в Холандия?

В Нидерландия стандартната ставка на данъка върху дивидентите е 15%. Тази данъчна ставка се прилага за дивиденти, изплащани както на местни, така и на чуждестранни акционери. Данъкът обикновено се удържа при източника от компанията, разпределяща дивидента.

Има ли освобождаване от данък върху дивидентите в Холандия?

Да, при определени обстоятелства има освобождаване от данък. Например, съгласно специфични данъчни спогодби с други държави, данъчната ставка върху дивидентите може да бъде намалена или премахната. Освен това, отговарящите на условията взаимоотношения между дружество майка и дъщерно дружество могат да позволят освобождаване от данък върху дивидентите при определени условия, особено когато дружеството майка притежава значителен дял в дъщерното дружество.

Плащат ли чуждестранните акционери данък върху дивидентите в Холандия?

Да, чуждестранните акционери подлежат на облагане с холандски данък върху дивидентите, изплащани от холандски компании. Данъчната ставка обаче може да бъде намалена въз основа на данъчната спогодба между Холандия и страната на пребиваване на чуждестранния акционер. За да се възползва от намалена ставка, акционерът може да се нуждае от подаване на специфични формуляри или документи до холандските данъчни власти.

Мога ли да си възстановя данъка върху дивидентите в Холандия като чуждестранен инвеститор?

Да, чуждестранните инвеститори, които подлежат на облагане с данък върху дивидентите в Нидерландия, могат да си възстановят част или целия платен данък, ако има данъчна спогодба между Нидерландия и страната им на пребиваване. Процесът включва подаване на заявление за възстановяване на данък до нидерландските данъчни власти, които може да изискват доказателство за данъчно пребиваване и друга съответна документация.