Настоящата статия описва правните и данъчните аспекти и някои практически въпроси, свързани с установяването на офиси в Холандия. Той обобщава информация за нидерландската правна и данъчна система, отнасяща се до необходимите процедури. Статията представя и Холандия като международен търговски център и подчертава предимствата на местоположението, получени от откриването на офис в Холандия. И накрая, той обсъжда други въпроси от практическо значение като разходи за живот и труд.

Моля, не се колебайте да се обадите на нашите данъчни и регистрационни агенти, ако имате правни или данъчни въпроси или в случай, че се нуждаете от допълнителна информация.

Данъчни аспекти на създаването на нидерландски офис

Създаването на фирмата в Холандия има многобройни данъчни предимства. Много предприемачи избират да включат международна структура под ефективен данъчен режим като този в Холандия. Нидерландските юридически лица в рамките на фирмените структури носят много данъчни облекчения. Основните предимства могат да бъдат обобщени, както следва:

1) Ползата от избягване на двойното данъчно облагане благодарение на споразуменията, сключени от Холандия, и директивите на ЕС относно преките данъци;

2) Освобождаване от участие;

3) Възможност за договаряне на споразумения с националните данъчни органи относно предварителното ценообразуване (APAs) и данъчните решения (ATRs). Такива споразумения осигуряват сигурност относно бъдещите данъчни плащания;

4) Двустранните договори на Холандия за инвестиции (ДИД)

5) Холандски данъчни кредити за доходи от чуждестранни източници;

6) Режим на поле за иновации (ИБ) за научноизследователски и развойни дейности;

7) Данък, удържан при източника, не се облага с изплатени роялти и лихви; и

8) Схемата за висококвалифицирани мигранти (решение 30%).

Тези данъчни облекчения ще бъдат обяснени подробно по-долу.

Ползи от холандските холдинги

Холандски холдинг може да служи като инвестиционен център за компании, установени в различни страни по света. Холандия е призната за благоприятния си режим по отношение на стопанствата, особено благодарение на освобождаването от участие, съчетано с широка мрежа от данъчни споразумения и двустранни споразумения за инвестиции, Основните ползи, които подтикват международните предприятия да използват холандски холдинги като посредници, са по-ниският данък при източника в страната, в която се генерира печалба, получените от необлагаеми средства средства, натрупани от чуждестранни дъщерни дружества, и защитения статут на тези дъщерни предприятия. Тези предимства ще бъдат изяснени по-долу.

Правителството на Нидерландия декларира своето общо намерение да запази и запази тези обезщетения, разглеждани фигуративно като бижута в короната на националната данъчна система, независимо от опитите на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие и Европейския съюз да се бори стратегии за избягване на данъци, насочени към прехвърляне на печалби от юрисдикции с по-ниски данъци.

Освобождаването от участие в Нидерландия

Както вече споменахме, Холандия е популярна с т.нар освобождаване от участие, Ако са изпълнени определени условия, капиталовите печалби и дивидентите, получени от квалифицирани дъщерни дружества, не подлежат на данък върху корпоративния данък.

Това освобождаване се прилага, ако съответното дъщерно дружество притежава не по-малко от 5 процента от акциите на дружеството. Един критерий за допустимост е, че дъщерните дружества не трябва да притежават акциите с единствената цел на пасивно инвестиране в портфейл. Въпреки това, дори в случаите, когато тази цел е преобладаваща, освобождаването все още се прилага, ако дъщерните дружества плащат данък печалба не по-малко от 10 процента (съгласно правилата за данъчно счетоводство в Нидерландия) или ако по-малко от половината от техните активи са разпределени на пасивни инвестиции. Когато освобождаването не може да се приложи, дружествата обикновено имат възможност за данъчен кредит.

Системата за данъчно управление в Нидерландия (договори за предварително ценообразуване, ПЦС и предварителни данъчни правила, ATR)

Холандската система за предварително данъчно вземане предвижда предварително уравняване чрез сключване на ПЦС и ATR с холандски дружества по отношение на тяхната данъчна позиция. Сключването на такива споразумения е доброволно. Като цяло, фирмите използват системата за данъчно управление, за да узнаят предварително за данъчните задължения, свързани с планираните вътрешнофирмени сделки. ATR осигуряват предварително увереност по отношение на данъчните последици от предвидените транзакции, като изясняват например дали те ще отговарят на условията за освобождаване от участие. От друга страна, ПЦС определят кога принципът на свободната ръка може да бъде приложен за международни сделки между свързани дружества или различни части на същото дружество.

Двустранни договори за инвестиции (ДИД)

Когато инвестират в чужда държава, трябва да се вземат предвид както съответните данъци, така и защитата на така наречените двустранни договори за инвестиции, особено ако инвестициите се правят в страна със сериозен рисков профил.

ДИД се сключват между две страни за установяване на условията за защита на субекти от една страна, които инвестират в другата страна. Тези договори осигуряват взаимна защита и насърчаване на инвестициите. Те осигуряват и защитават инвестициите на лица, пребиваващи в една от договарящите страни на територията на другата страна. Следователно ДИС представляват институционални гаранции по отношение на чуждестранните инвестиции. Също така много ДИС предвиждат алтернативни механизми за разрешаване на спорове, при които инвеститорите, чиито права са били нарушени, могат да изберат по-скоро международен арбитраж, отколкото да съдят държавата, която не изпълнява задълженията си в своите съдилища.

Холандия разработи голяма мрежа от такива двустранни договори, които предлагат на инвеститорите възможно най-добра сигурност и защита в чуждестранните договарящи страни. Струва си да споменем, че Холандия е влязла в ДИД с приблизително 100 държави.

Инвеститорите, които пребивават в страна, подписала договора, могат да се възползват от защитата на своите ДИД. Следователно Холандия е привлекателна юрисдикция за създаване на холдингови дружества не само поради благоприятния си данъчен режим, но и благодарение на многобройните сключени от него ДИС.

Указ за избягване на двойното данъчно облагане

За да се насърчат холандските инвестиции в други, особено развиващи се страни, правителството въведе регламент, който предвижда механизъм за понижаване на холандския корпоративен данък върху печалбите, получени от инвестиции в държави, които не са сключили данъчни договори с Холандия. Този законодателен акт е Указът за едностранно избягване на двойното данъчно облагане (наричан по-долу „DTAD“). В резултат на DTAD холандските данъци, налагани върху инвестиции в страни, които не са сключили данъчни договори с Холандия, обикновено са същите като данъците, налагани върху инвестициите в държавите от данъчния договор.

Режим на полето за иновации (IB)

Холандия може да се похвали с благоприятен данъчен климат иновативен режимпо отношение на компании, работещи в областта на научноизследователската и развойна дейност. Всяко дружество, което генерира доход от собствените си разработени и патентовани нематериални дълготрайни активи (с изключение на търговски марки и лога) или от активи, получени от НИРД дейности (проверени с официална декларация), има възможност да докладва дохода, използвайки режима на МЗ. Тогава неговите допустими доходи надвишават разходите за развитие на нематериалните дълготрайни активи ще бъдат обект само на 5 процент данък. Всички загуби, свързани с допустимите активи, могат да се приспаднат от обичайната ставка за корпоративен данък, т.е. 25 процента. Ако загубите са включени в данъчната декларация, те трябва да бъдат заловени отново, като се използва нормалната ставка. Едва тогава намаленият процент 5 ще стане отново наличен.

Няма данък при източника по отношение на плащанията на роялти и лихви

Холандия е привлекателна юрисдикция за създаване на (групови) лицензионни и финансови компании. Най-голямото предимство на създаването на холандска лицензна или финансова компания се крие в ефективното данъчно облагане на тези предприятия. В общи линии тази ефективност произтича от удобните данъчни споразумения, сключени от Холандия, както и от липсата на данък при източника по отношение на изплащането на роялти и лихви. Ако са изпълнени определени изисквания, тези предпоставки дават възможност за изключително ефективен „поток“ на лицензионни доходи и финанси чрез данъчно облагане чрез предприятието в Нидерландия към евентуалния получател.

Схемата за висококвалифицирани мигранти

Чуждестранните работници, които живеят и работят в Холандия, могат да се възползват от концесия, ако отговарят на определени изисквания. Тази концесия се нарича решение 30%, Според него, 30 процента от заплатите на международния служител остават необложени. В резултат общата данъчна ставка върху личните доходи се върти около 36 процента вместо обичайните 52 процента.

Правни аспекти на създаването на нидерландска служба

Наличието на холандска компания в рамките на международна корпорация предоставя както данъчни, така и правни ползи. Някои важни правни ползи са:

1) Правната система в Нидерландия съдържа разпоредби за различните субекти, които да отговарят на характеристиките и нуждите на планираните бизнес операции;

2) Холандската търговска камара (KvK) е много ефективна и кооперативна;

3) Отнема само ден или два, за да се получи легализация от нотариус от нидерландски език и апостил, издаден от съда;

4) Лесно е да се уреди назначението на местен управляващ директор, например, за да се покрият изискванията за издръжка; и

5) В 2012 законите за частните дружества с ограничена отговорност (BV) бяха напълно изменени и в момента те са много по-гъвкави.

Корпоративното право в Нидерландия съдържа разпоредби за юридически лица, както със, така и без юридическа правосубектност (т.е. едновременно учредени дружества и партньорства / договорни лица).

Видове дружества в NL

По-често използваните юридически лица включват:

1) едноличен търговец / едноличен търговец / едноличен бизнес (Eenmanszaak); (технически, едноличните търговци не са юридически лица);

2) генерално партньорство (Vennootschap onder firma или VOF);

3) професионално / търговско партньорство (Maatschap); и

4) командитно дружество (Commanditaire vennootschap или CV.

По-често използваните юридически лица включват:

Частна компания с ограничена отговорност (Besloten vennootschap или BV)

2) публично дружество с ограничена отговорност (Naamloze vennootschap или NV)

3) кооперативна асоциация (Coöperatie или COOP); и

4) фондация (Stichting).

Изборът на юридическо лице зависи от вида на бизнеса. Собствениците на малки предприятия и на свободна практика обикновено създават еднолични търговци, докато по-големите предприятия са частни дружества с ограничена отговорност, публични дружества с ограничена отговорност и командитни дружества.

След като решите да започнете бизнес, първата стъпка е да го регистрирате в Търговската камара, която ще я включи в Търговския регистър. Тази процедура трябва да се осъществи през периода, започващ една седмица, преди вашият бизнес да започне да работи до една седмица след това.

Повече подробности за частната компания с ограничена отговорност (BV)

Частната компания с ограничена отговорност (Besloten Vennootschap или BV) с разделянето на номинален капитал на акции е най-често използваното предприятие за стопански операции в Нидерландия. BV има един или няколко акционера и издава само поименни акции. Тя може да има един или няколко "учредители" или абонати, които могат да бъдат юридически лица и / или физически лица. Едно лице или физическо лице, било то местно или чуждестранно, може едновременно да бъде единственият учредител и директор, който представлява управителния съвет.

Географски характеристики: Холандия като международен търговски център

Холандия е идеална стратегическа дестинация за бизнеса благодарение на свързаността си. Фирмите, установени в страната, могат лесно да поставят своите продукти и услуги на пазарите в ЕС, Източна и Централна Европа, Африка и Близкия изток. Холандия е разположена в западната част на Европа и има общи граници с Белгия (южна) и Германия (на изток). На запад и на север граничи със Северно море, а крайбрежието му е с дължина 451 км. Холандия е малка страна с територия от 41 526 квадратни километра. Нейната икономика е силно зависима от международната търговия (повече от 50% от брутния вътрешен продукт се извлича от външната търговия). Страната е сред най-големите износители на 10 в света, което е доста голямо постижение за неговия размер. Около 65 процента от целия холандски износ са предназначени за пет страни: САЩ, Великобритания, Белгия, Германия и Франция.

Повече от 50% от целия износ и внос в Холандия се състои от храни, машини (основно компютри и части) и химически продукти. Много от вносните стоки (включени компютри) всъщност са предназначени за други страни и се реекспортират до голяма степен необработени скоро след пристигането им в Холандия. Тази ситуация е типична за големите транспортни и разпределителни центрове. Всъщност много милиони тонове северноамерикански и азиатски стоки пристигат в Амстердам или Ротердам за разпространение в цяла Европа. Ролята на Холандия като европейска врата се поддържа и от летище Schiphol в Амстердам - ​​четвъртото най-натоварено и най-голямо летище на континента, обслужващо движението на стоки и пътници. Повечето нидерландски транспортни компании имат своите бази за работа или в Ротердам (с летище Ротердам Хага) или в близост до Схипхол. Други големи европейски летища, а именно Дюселдорф и Франкфурт в Германия, Руаси във Франция и Брюксел и Завентем в Белгия са само на няколко часа път. Освен това Холандия има изключителна железопътна мрежа, свързваща важни европейски столици, включително Лондон. Столицата на ЕС в Брюксел е само на кратко пътуване. Също така Ротердамското пристанище е най-голямото на европейския континент. Преди 12 години тя е и най-натовареното пристанище в света, но е изпреварена от Шанхай и Сингапур. В 2012 той е шестият най-натоварен порт в света по отношение на тонажа на товара годишно.

Разходи за труд

Жилищният стандарт в Холандия е сравнително висок и това се отразява на средната заплата. В 2015 работодателите плащат 2500 евро на месец за своите служители и следователно средната цена на труда е 34.10 евро / час. Всички дължими данъци се събират при източника на доход. Средната работна седмица е около 40 h.

Разходите за труд в различните държави-членки на ЕС се различават значително. В 2015 средното заплащане на час за целия Европейски съюз е 25 евро, а за еврозоната курсът е 29.50 евро. Следователно разходите за труд в Холандия са 16 процента по-високи в сравнение със средната стойност за еврозоната. И все пак в 2015 пет държави от ЕС са имали по-високи разходи за труд, отколкото Холандия. Средното заплащане на час в Дания (41.30 евро) и Белгия (39.10 евро) е приблизително 10 пъти по-високо в сравнение със стойността за България (4.10 евро). Работата в Белгия е по-скъпа, отколкото в Люксембург, Нидерландия, Швеция и Франция. И все пак, разходите за труд в Литва и Румъния не са много по-различни от цената в България, въпреки че заплатите в тези страни 3 нарастват.

От 07 / 2015, националната минимална брутна заплата в Холандия за служители на възраст 23 и по-възрастни е 1507.80 евро / месец, т.е. 69.59 евро / ден. Въз основа на работните часове 40 седмично, това се равнява на 8.70 евро / час.

Амстердам: Новата европейска столица на финансите

Според писателя Джеймс Стюарт, бизнес журналист, работещ в Ню Йорк Таймс, след като Brexit Amsterdam ще стане новият Лондон благодарение на впечатляващата си архитектура, най-добре оценените училища и вълнуващия нощен живот. Холандия е глобален търговски център от векове, така че страната традиционно е толерантна към чужденците. Освен това почти всички холандски жители говорят английски. Училищата в Холандия се считат за най-добрите на европейския континент, с много възможности за образование на английски език. Амстердам пленява със своята архитектура и предлага атрактивни жилищни възможности, изключителни ресторанти, живописни гледки, театрални и музикални представления и вълнуващ нощен живот. Нейните граждани имат толерантно, космополитно отношение, което се култивира от векове, откакто е възникнало като център на световната търговия.

Благодарение на постоянните усилия на нацията, Холандия понастоящем е сред най-богатите държави в света. Стратегическото местоположение на страната по крайбрежието на Северно море и нейните реки, донасящи промишлени и селскостопански ползи, несъмнено са допринесли за този успех. Благодарение на тези географски характеристики и присъщия работен ентусиазъм на нейните хора, Холандия вече е голям търговски център.

Освен това Холандия има добре развита система на социалната държава, която гарантира, че всички граждани споделят просперитета на родината си. Холандците се гордеят с високия си жизнен стандарт. Разходите, свързани с живота, образованието, жилищата и културата са по-ниски в сравнение с повечето страни в Западна Европа. Мрежата на ООН за решения за устойчиво развитие проучва много хора, живеещи в различни страни по света, за да подготвят годишните си Световен доклад за щастието, Както се вижда от името си, в доклада се посочва кои страни имат най-щастливото население. В 2018 Холандия взе 6th място.

Разходи за живот

Подобно на много други страни в Европа, разходите за живот в Холандия са се увеличили с приемането на общата валута - еврото. Стандартната стая струва 300 - 600 евро / месец, така че е много по-евтино да се установите в извънградска зона, отколкото да живеете в град като Амстердам или Хага.

Общественият транспорт е сравнително евтин по стандартите на ЕС. Повечето зони работят с чип карти ("ov-chipkaart"), които могат да се използват на трамваи, автобуси, метро и влакове. В града един автобусен билет струва приблизително 2 евро. Билет за влака от Схипхол до Централната гара в Амстердам струва около 4 евро. Билет Амстердам - ​​Утрехт е около 7.50 Евро. От друга страна, таксиметровите услуги са доста скъпи. Обичайната начална цена е 7.50 Евро, а цените достигат 2.20 евро / км.

Моля, не се колебайте да се свържете с нашите експерти по данъчно облагане и учредяване. Те ще ви помогнат с удоволствие при процедурите започване на собствен бизнес в Холандия.