Собствената структура на дружеството с ограничена отговорност в Холандия

Актуализирано на 19 февруари 2024 г

Структурата на холдингите с ограничена отговорност (BV на нидерландски) спестява пари и намалява свързаните с бизнеса рискове.

Като минимум, холдинговата структура включва две дружества: едната е активното предприятие, извършващо стопански операции, а другото е лично дружество, което притежава акции, емитирани от активното дружество. Законът не прави разлика между BV по отношение на тяхната функция, поради което термините „Active BV“ и „Holding BV“ нямат правно значение.

Каква е общата структура на BV холдинг?

Две холандски BV са включени с помощта на нотариалните услуги. Първият BV извършва бизнес операциите на структурата (Active BV). Вторият BV е холдингова компания, която остава най-вече неактивна (Holding BV). Собственикът на бизнеса притежава всички акции, издадени от Холдинга, които от своя страна притежават акциите на Active BV. Нашето обяснително видео обяснява различни аспекти на холандската BV и структурата на холдинга.

Ако двама акционери (SH 1 и SH 2) планират да създадат едно активно дружество и да държат равни суми от неговите акции, обичайният сценарий е следният: Един активен BV, извършващ реални бизнес операции, е включен с помощта на нотариалните услуги. Тогава две активни компании са включени над активната компания. И двамата притежават 50% от активния БВ. Холдинг 1 е изцяло собственост на SH 1, докато Holding 2 е изцяло собственост на SH 2.

Предимства на холдинговата структура

Холандският холдинг предлага две основни предимства на предприемачите по отношение на техния бизнес: по-ниска данъчна тежест и намален бизнес риск. Холдинговите структури могат да осигурят данъчни предимства. Основната полза е освобождаването от холандско участие („deelnemingsvrijstelling“ на холандски). 

Как да разберете дали холандската холдингова структура е подходяща за вашата компания?

Повечето данъчни съветници в Холандия биха казали, че създаването на само едно частно дружество с ограничена отговорност никога не е достатъчно. Включването на холдинг, където собственик на предприятието е акционер, обикновено е по-изгодно в сравнение с един BV. В определени ситуации със сигурност препоръчваме да се създаде холдинг, например в случай, че вашата индустрия включва по-високи бизнес рискове. Холдингът BV осигурява допълнителен слой на защита между вас като собственик на бизнеса и действителните ви бизнес дейности. 

Практическо предимство на структурата на стопанството

Когато продавате (частично или изцяло) акциите, издадени от вашия Active BV, печалбите от продажбата се прехвърлят на Holding BV. Холдинговите компании не плащат данъци върху реализираните печалби от продажба на акции, издадени от Active BVs. Ресурсите, натрупани от стопанството, могат да се използват за реинвестиране в друг бизнес или пенсионни обезщетения.

Ако притежавате акции на активното дружество, но все още не сте учредили холдинг, ще трябва да платите от 19 до 25,8% корпоративен данък по отношение на печалбата през 2024 г. 

В случай, че вашият холдинг притежава акции в множество частни дружества с ограничена отговорност, не е необходимо да изплащате заплата от всеки дял. Това спестява пари от данък върху доходите, административни процедури и такси. Ако холдингът притежава ≥95% от активните акции на BV, двете частни дружества с ограничена отговорност могат да подадат искане да бъдат третирани като данъчна единица от данъчната администрация.

Това ви позволява лесно да уреждате разходите между двете компании и ви дава предимство по отношение на годишните данъчни задължения. Активното дружество (дъщерно дружество) и холдингът (дружество майка) се считат за един данъкоплатец и затова вие сте длъжни да подадете една данъчна декларация за две частни дружества с ограничена отговорност. Като държите акции и резерви за печалба (включително недвижими имоти, пенсионни спестявания, служебни автомобили) в холдинг, вие сте защитени от загуба на натрупани печалби, ако активната компания фалира.

Освобождаване от участие (deelnemingsvrijstelling)

Както холдингът, така и активните дружества с ограничена отговорност трябва да плащат данък върху доходите. Все пак двойното данъчно облагане на печалбата се избягва благодарение на т.нар освобождаване от участие. Съгласно тази мярка печалбите / дивидентите от активния бизнес могат да бъдат прехвърлени в стопанството без данъци върху корпоративния доход и дивиденти. Основното условие, което трябва да бъде изпълнено, за да влезе в сила тази мярка, е ≥5% от акциите на активното дружество да се притежават от холдинга. Нашите специалисти могат да ви подкрепят по време на процеса на създаване на фирма. Моля, свържете се с нас, за да получите насоки и допълнителна информация.