Какво е постоянен обект или клон?

At Intercompany Solutions, ние се стремим да помогнем на чуждестранните предприемачи при установяване на холандска компания по всякакъв възможен начин. Ако искате да разширите бизнес присъствието си в високо уважавана и стабилна европейска държава-членка, стартирането или разширяването на вашия бизнес в Холандия всъщност е една от най-добрите възможности там. Страната предлага много интересни предимства, като директен достъп до единния европейски пазар, изключително иновативна и процъфтяваща бизнес атмосфера и много стабилна икономика, за да назовем само няколко. Помогнахме на хиляди чужденци да създадат холандска компания, което им даде възможност да се възползват от всичко, което Нидерландия може да предложи. 

Ние също така сме специализирани в много допълнителни услуги, като правни съвети, финансова помощ и откриване на холандска банкова сметка. Разполагаме с обширна мрежа от професионалисти в областта, която ни е на разположение, което прави възможно създаването и учредяването на холандска компания само за няколко работни дни. Дали типът бизнес, който изберете, е Dutch BV, дъщерно дружество или клон зависи от вашите специфични нужди и начина, по който искате да установите присъствие тук. Ако искате персонализиран съвет, не се колебайте да се свържете с нас по всяко време. С радост ще ви помогнем да направите най-добрия възможен избор, така че вашият бизнес да процъфтява и в чужбина. Ние предлагаме експертни съвети за достъпни и фиксирани такси, в зависимост от вашата конкретна ситуация.

Много известни компании и начинаещи чуждестранни предприемачи вече са установили присъствие в Холандия

Понастоящем Холандия е една от най-благоприятните страни за установяване на бизнес и присъствие. Тя може да е малка, но предлага много вълнуващи възможности в области като международна търговия и износ и внос, творчески бизнеси, здраве, иновации, фармацевтични продукти, управление на водите, широка гама от технически предмети намлява много други индустрии. Тъй като Холандия е много гостоприемна към чуждестранните предприемачи и инвеститори, ще намерите много други фирми от цял ​​свят, които вече са се установили тук по един или друг начин. Това също може да ви предостави доходоносни възможности за партньорство, за да разширите вашата компания и непрекъснато да растете. Има много дълъг списък от известни международни компании, които вече са установили присъствие в Холандия, вариращи от Google и Meta до Panasonic, Tesla и Discovery. Вие също можете да бъдете част от този списък с успешни компании, ако искате да постигнете успех с вашата компания. 

Какъв вид бизнес обикновено избират чужденците?

Като цяло почти всички искания за създаване на компании, които получаваме, са към учреди холандско BV. Това определено е най-подходящото юридическо лице за установяване на холандска компания, поради много интересни данъчни облекчения и, разбира се, ограничената финансова отговорност, която върви с него. Казано по-просто, това означава, че няма да носите лична отговорност за каквито и да било дългове, които може да създадете с компанията, въпреки че силно съветваме да избягвате подобни сценарии, доколкото е възможно, ако искате да правите бизнес без стрес. 

Освен холандски BV, можете да изберете и т.нар стопанско строителство, в който притежавате множество BVs, които попадат под една компания-чадър, Това може да бъде печелившо, защото можете да разпределите печалбите по няколко начина, което ви прави по-малко уязвими от загуба на пари по какъвто и да е начин. Това също е допълнителна защита срещу финансови проблеми. До това можете да изберете a холандско дъщерно дружество, което всъщност също е холандско BV, но разликата е, че попада под чуждестранна компания, която може би вече сте установили. И накрая, можете също да отворите клон в Холандия, който също е известен като постоянен обект. По-долу ще обсъдим разликите между тези видове компании.

Разликите между холандско BV, дъщерно дружество и постоянен обект

Разликата между холандско BV, което е същото като частно дружество с ограничена отговорност, холандско дъщерно дружество на чуждестранна компания майка и постоянен обект (PE) се върти главно около теми като правните структури от всички видове, всички съответни данъчни последици, отговорността, която върви с типа и оперативния контрол. По-долу сме изброили разбивка на всеки тип юридическо лице за ваше удобство, така че да знаете с какво си имате работа, когато избирате най-подходящата опция за вас и вашата компания.

1. Холандската BV 

Dutch BV (на нидерландски, известно като „Besloten Vennootschap“) е юридическо лице, което е напълно независимо от своите собственици и е една от най-често срещаните структури за бизнес в Холандия. Фактът, че това е отделно образувание, също е причината да учредите този вид бизнес с помощта на нотариус. Предлага ограничена отговорност, което означава, че дълговете и пасивите на компанията са отделни от личните активи на нейните акционери.

Някои ключови характеристики на Dutch BV:

Отделно юридическо лице

Холандското BV е собствено юридическо лице, различно от акционерите и директорите. Може да сключва договори, да притежава активи и да поема пасиви.

Собственост и контрол

Собствеността на Dutch BV е разделена на акции и акционерите имат право да гласуват по важни решения. Ежедневното управление на компанията се извършва от директори, които формират борда и могат да бъдат назначавани от акционерите.

Ограничена отговорност

Личните активи на акционерите са защитени. В случай на бизнес провал, те носят отговорност само за сумата, която са инвестирали в компанията.

Данъчно облагане

BV се облага отделно от своите акционери и подлежи на холандски корпоративен данък. Стандартната ставка на корпоративния данък е 19% за печалби до 200,000 25.8 евро и 200,000% за печалби над XNUMX XNUMX евро. BV също подлежи на Данък добавена стойност (ДДС) ако продава облагаеми стоки или услуги.

Капиталови изисквания

Холандското BV изисква минимална капиталова инвестиция, въпреки че капиталовото изискване е изключително ниско след въвеждането на „Flex-BV“ (1 евро за номинален капитал), което го прави достъпно за много (начинаещи) предприемачи и следователно доходоносен избор.

Спазването

Холандското BV трябва да се придържа към местните разпоредби за корпоративно управление, да подава годишни отчети и да се подлага на одити, ако е приложимо.

Възможност за създаване на холдингова структура

Можете също така да изберете да създадете холдингова структура, в която имате една компания майка и едно или повече дъщерни дружества. Това значително ще ви помогне да намалите финансовите рискове и също така предлага много интересни данъчни облекчения, като необлагаеми плащания на дивиденти при определени условия.

Холандското BV е идеално за предприемачи, които искат да създадат пълноценна дейност в Холандия и да управляват компанията независимо, отделно от вероятно вече съществуваща чуждестранна компания майка.

2. Холандско дъщерно дружество на чуждестранна компания майка

Нидерландското дъщерно дружество е по същество отделно дружество, установено в Холандия, но притежавано (частично или изцяло) от чуждестранна компания майка. То може да бъде под формата на холандско BV или други правни структури, като например холандско NV (което е „Naamloze Vennootschap“ на холандски и е сравнимо с акционерно дружество), ако участва по-голяма компания. Ако изберете холандско дъщерно дружество на BV, юридическото лице всъщност е абсолютно същото, с тази разлика, че вече съществуващата ви компания е негов холдинг.

Някои ключови характеристики на холандското дъщерно дружество

Отделно юридическо лице

Дъщерното дружество е отделно юридическо лице от компанията майка. Това означава, че има свой собствен правен статут, отговорности и пасиви.

Собственост

Чуждестранната компания майка притежава дялове в дъщерното дружество (частично или изцяло). Дружеството майка обикновено има значителен контрол върху дъщерното дружество, но дъщерното дружество работи като отделен бизнес субект. Следователно дружеството майка може също да бъде краен бенефициен собственик (UBO) и трябва да бъде регистрирано като такова в регистъра на UBO,

Данъчно облагане

Подобно на холандското BV, дъщерното дружество подлежи на холандски корпоративен данък. Въпреки това, всеки доход или печалба от дъщерното дружество може да подлежи на облагане с данъци, удържани при източника, ако се плаща на чуждестранната компания майка под формата на дивиденти, лицензионни възнаграждения или лихви. Споразуменията за избягване на двойното данъчно облагане (включително между Холандия и държавата на компанията майка) могат да намалят общата данъчна тежест.

Пасив

Дъщерното дружество има ограничена отговорност, което означава, че личните активи на компанията-майка са отделни от операциите на дъщерното дружество. Това е сравнимо с холандската холдингова структура.

Оперативна независимост

Дъщерното дружество може да работи с висока степен на независимост, но стратегическите решения обикновено се вземат на ниво компания майка.

Правна структура

Повечето чуждестранни компании майки установяват своите холандски дъщерни дружества като Dutch BV, но Dutch NV може да се използва за по-големи компании с повече акционери.

Капиталови изисквания

Изискването за минимален капитал за холандско дъщерно дружество е същото като това за холандско BV, с необходима номинална минимална инвестиция. Имайте предвид, че създаването на холандска NV включва значително по-високо изискване за минимален капитал, а именно минимум 45,000 XNUMX евро.

Създаването на дъщерно дружество в Холандия позволява оперативна независимост, по-голяма гъвкавост при справяне с нуждите на холандския пазар и потенциалните данъчни предимства от присъствието в страната, като например достъп до холандски данъчни стимули за иновации или данъчни споразумения.

3. Място на стопанска дейност (PE)

Мястото на стопанска дейност се отнася до определено място на стопанска дейност, което работи в определена държава, но не се счита за отделно юридическо лице. Обикновено се създава от чуждестранна компания за извършване на бизнес дейности в Холандия, без да се учредява изцяло нова компания. Това може да бъде много лесен вариант, ако искате да установите присъствие тук бързо. Винаги можете да го преобразувате в холандско BV или дъщерно дружество на по-късен етап.

Някои ключови характеристики на холандския PE

Не е отделно юридическо лице

За разлика от BV или дъщерно дружество, PE не е независимо юридическо лице. Това е просто част от чуждестранната компания майка, оперираща в Холандия, без да създава нова компания.

Физическо присъствие

PE често е физическо местоположение, като например офис, клон или фабрика, което извършва бизнес дейности в Холандия. Може също да се отнася до ситуация, при която агент или представител има правомощия да преговаря и сключва договори от името на компанията майка.

Данъчно облагане

PE се облага с данък върху своите печалби, получени от дейности, извършвани в Нидерландия. Холандските данъчни власти третират PE като част от чуждестранната компания майка за данъчни цели, което означава, че доходът, генериран от PE в Нидерландия, подлежи на холандски корпоративен данък (понастоящем 19% за печалби до €200,000 25.8 и XNUMX% за печалби над този праг, точно като Dutch BV).

Пасив

Тъй като PE не е отделно юридическо лице, то не предлага същата защита срещу отговорност като холандското BV или дъщерно дружество. Чуждестранната компания майка носи крайната отговорност за дълговете и пасивите на PE.

Ограничен обхват

PE няма същата оперативна гъвкавост като дъщерното дружество. Обикновено се използва за по-ограничени дейности като продажби или маркетинг и следователно не за цялостна или текуща бизнес операция.

PE може да бъде офис или търговски клон в Холандия, когато чуждестранната компания не желае да образува отделно юридическо лице. Може също така да включва ситуации, при които агенти или представители отговарят за сключването на договори от името на компанията. PE е подходящо за чуждестранни компании, които искат да присъстват в Холандия, за да извършват определени бизнес дейности като маркетинг, продажби или преговори по договори, но не искат да създадат напълно независимо юридическо лице като BV или дъщерно дружество. Обикновено е по-рентабилно и по-лесно за създаване от пълно дъщерно дружество.

По-подробна информация за постоянния обект

Постоянният обект (PE), който също е известен като клон, е бизнес местоположение (в Холандия), което разполага с достатъчно съоръжения, за да работи като независимо предприятие. От това местоположение се предоставят стоки или услуги на трети страни. Примерите за постоянен обект включват:

• Магазин или друг фиксиран търговски обект
• Работилница или фабрика с офис

Следните бизнес местоположения не отговарят на условията за постоянен обект:

• Място за съхранение
• Всякакъв вид депо за стоки
• Място, където се извършват само поддържащи дейности, като проучване, реклама или предоставяне на информация
• Ваканционен дом, предназначен за отдаване под наем

Постоянното място на стопанска дейност в Нидерландия се отнася до определено място на стопанска дейност, чрез което една компания извършва своите дейности, изцяло или частично. Ако планирате да управлявате бизнес в Холандия, може да се наложи да създадете PE в зависимост от структурата и обхвата на вашите бизнес операции. По-долу ще изброим някои основни неща, които трябва да знаете за създаването на постоянен обект в Холандия.

1. Какво представлява постоянен обект?

Съгласно холандските данъчни закони и международни договори PE се определя като определено място на дейност, което поражда данъчни задължения. Това може да включва:

• Офиси или клонове, които могат да бъдат определени като офис, където вашият бизнес извършва операции
• Фабрики или работилници, като места, където се извършват производствени, монтажни или други производствени дейности
• Складове или места за съхранение с оперативни дейности, в случай че трябва да съхранявате инвентар или стоки в Холандия и да ги преразпределите също
• Строителни обекти, които включват всякакви строителни или строителни дейности, които продължават повече от определен период (обикновено 12 месеца)
• Агентство или представителство, което е необходимо, ако имате агенти или представители в определена държава, които могат да сключват договори от името на бизнеса
• Места за търговия на дребно, в случаите, когато управлявате магазин или магазин, продаващ стоки на клиенти

Ако искате да знаете дали вашето присъствие в Холандия би се квалифицирало като постоянен обект, моля, не се колебайте да се свържете с нас за допълнителна информация и професионален съвет.

2. Кога имате нужда от постоянен обект?

Обикновено имате нужда от PE, когато имате значителни дейности в Холандия. Помислете например за наемане на служители или изпълнители. Ако наемете служители или изпълнители в Холандия, за да работят за вашия бизнес, това може да създаде PE. Освен това, когато имате нужда от физическо присъствие. Ако имате физически офис или оперативно присъствие в Холандия, като например управление на екип или извършване на бизнес дейности, които надхвърлят обикновените продажби или маркетинг. Освен това имате нужда и от PE, ако сключвате договори. Ако представители или агенти на вашия бизнес имат правомощия да подписват договори в Холандия от името на вашата компания, това може да създаде PE.

3. Създаване на постоянен обект в Холандия

Ако решите да създадете PE в Холандия, ето кратък преглед на процеса. Регистрацията на бизнес е типичната първа стъпка. Ще трябва да регистрирате бизнеса си в Холандската търговска камара. Това включва избор на правна структура, като например клон, представителство или нещо подобно, и получаване на холандски ДДС номер. След като се регистрирате в Търговската камара, ще трябва да информирате холандските данъчни власти (Belastingdienst) за вашите бизнес дейности. Те ще ви предоставят необходимата данъчна информация, включително вашия данъчен номер и инструкции относно задълженията по ДДС. 

Вие също ще трябва да отворите бизнес банкова сметка в Холандия, за да извършвате транзакции, да управлявате паричните потоци и да обработвате всякакви местни плащания. Ако планирате да наемете персонал, трябва също да имате предвид, че трябва да се регистрирате като работодател в холандските данъчни власти. От вас ще се изисква да удържате данъци върху доходите и социалноосигурителни вноски за вашите служители, наред с други неща. И накрая, трябва да предприемете действия, за да се придържате към холандските закони. Вашият бизнес трябва да спазва холандското трудово законодателство, разпоредбите за защита на данните като GDPR и други съответни бизнес разпоредби.

4. Ползи от притежаването на постоянен обект в Холандия

Холандия често е привлекателно място за чуждестранни фирми поради благоприятната си бизнес среда и стратегическо местоположение в Европа. Някои предимства включват директен достъп до единния пазар на Европейския съюз. Холандия е ключова врата към Европейския съюз, осигуряваща достъп до пазар от над 450 милиона потребители. Страната също така е високо уважавана държава-членка, което ще направи чудеса за имиджа на вашата компания. Страната също така предлага стабилна и благоприятна данъчна среда, с конкурентна ставка на корпоративния данък, данъчни спогодби за избягване на двойното данъчно облагане и изгодни режими за международния бизнес като режима Innovation Box, който предоставя данъчни стимули за компании, движени от иновациите. Вие също печелите от високо образована, многоезична работна сила, което улеснява намирането на квалифицирани таланти. Международната търговия също е улеснена, тъй като Холандия е глобален логистичен център с отлична транспортна инфраструктура, пристанища (като Ротердам) и въздушни връзки.

5. Управление на холандски постоянен обект

След като вашето PE бъде установено, управлението на операциите включва текущи дейности като спазване на правните изисквания, което включва осигуряване на съответствие с холандските закони, включително финансови разпоредби, трудови закони и защита на данните. Законите относно финансовото отчитане изискват да водите точни финансови записи, да подавате данъчни декларации и да плащате данъци, както се изисква от холандските власти. С разрастването на вашия бизнес можете да разширите обхвата на дейностите си в Холандия, като например да наемете повече служители или да отворите допълнителни локации.

6. Алтернативи за холандски постоянен обект

Вместо да създадат PE, някои предприятия избират да създадат дъщерно дружество. Както вече споменахме по-горе, дъщерното дружество е отделно юридическо лице, което осигурява повече гъвкавост, защита от задължения и потенциални данъчни облекчения, особено ако вашият бизнес възнамерява да има значителни операции в страната. Дъщерното дружество позволява по-голям контрол върху структурата на компанията, но изисква повече формалности и административни разходи в сравнение с PE. Можете също така да изберете холандска BV или холдингова структура, ако искате да създадете изцяло нова компания.

Накратко, установяването на постоянен обект в Холандия осигурява на бизнеса стабилна позиция на европейския пазар, но също така идва с определени данъчни и правни задължения. Важно е да разберете специфичните изисквания, ползите и последиците от PE и да се консултирате с местни експерти като напр. Intercompany Solutions, за да гарантирате, че вашият бизнес работи гладко и в съответствие с холандските закони.

Необходимо ли е да плащате холандски данъци, когато притежавате холандски постоянен обект?

Ако вашият бизнес има постоянен обект в Холандия, трябва да плащате данъци върху печалбите, реализирани там, дори ако главният офис се намира в чужбина. Местоположението на централния офис в този случай няма значение. Важно е къде се извършват дейностите, защото това означава, че дължите данъци на тази държава. Основните включени данъци са:

• Корпоративен подоходен данък (CIT): Бизнесът ще подлежи на холандски корпоративен подоходен данък върху печалбите, които генерира в Холандия.
• Данък върху добавената стойност (ДДС): Ако вашият бизнес продава стоки или услуги в Холандия, ще се прилагат задължения по ДДС. Стандартната ставка на ДДС е 21%, с намалени ставки за някои стоки и услуги.

Удържани данъци: Ако вашата компания извършва определени плащания към чуждестранни субекти (като дивиденти, лихви или лицензионни възнаграждения), може да са приложими удържани данъци. Ще ви предоставим повече подробности по тази тема по-долу.

Достатъчно вещество

Ако постоянният обект има достатъчно съдържание, той трябва да подаде декларация за корпоративен данък върху доходите (CIT). Терминът същност се отнася до икономическите дейности, извършвани от PE в страната, и дали то отговаря на изискванията на данъчните власти за данъчно задължение.

Достатъчно вещество включва (но не се ограничава до):

• Независимо дали имате персонал, така че действителните служители, работещи в PE
• Ако имате някакви ценни активи, като физически или нематериални активи, в страната
• Процесът на вземане на решения също играе роля, което означава способността да се вземат стратегически решения и да се действа независимо.
• И дали има действително физическо присъствие, като например физически офис или работно пространство

Ако PE има достатъчно основания, то се счита за данъчнозадължено и трябва да подаде декларация за CIT. Данъчните власти ще определят това и ще ви изпратят писмо с покана да го направите.

Данък добавена стойност (ДДС)

Ако вашият бизнес има постоянен обект в Холандия, трябва също да платите ДДС върху продажбите, направени там. Дори ако главният офис се намира в чужбина, ДДС трябва да се плати в Холандия върху стоките или услугите, продадени от PE.

Кой тип компания може да е най-подходящ за вас?

Може да е трудно да изберете кой тип компания е най-подходящият вариант за вашия бизнес в Холандия, особено ако все още не притежавате бизнес и току-що започвате. В такива случаи дъщерно дружество или PE не е опция, тъй като няма компания майка. Дъщерното дружество и PE може да са опция само ако първо създадете компания майка във вашата страна на текущо пребиваване. Това е нещо, което ще трябва да прецените сами. По-долу можете да намерите списък с всички аспекти и разлики между холандски BV, холандски филиал и холандски постоянен обект.

Основни разлики между холандски BV, дъщерно дружество и постоянен обект
Тип на фирмата	Dutch BV	Холандско дъщерно дружество (под чуждестранна компания майка)	Място на стопанска дейност (PE)
Легален статут	Отделно юридическо лице	Отделно юридическо лице	Не е отделно юридическо лице
Отговорност	Ограничена отговорност	Ограничена отговорност	Дружеството майка, отговорно за задължения
Данъчно облагане	Подлежи на холандски корпоративен данък	Подлежи на холандски корпоративен данък	Подлежи на холандски корпоративен данък върху доходите от PE
Собственост	Притежавано от акционери	Собственост на чуждестранен родител	Чуждестранната компания майка притежава и управлява PE
Гъвкавост	Пълна оперативна гъвкавост	Висока гъвкавост с родителски надзор	Ограничена оперативна гъвкавост
Капиталови изисквания	Ниска минимална капиталова инвестиция (€1)	Ниска минимална капиталова инвестиция (€1)	Няма изискване за капитал
контрол	Пълен контрол от страна на акционерите и директорите	Компанията майка има значителен контрол	Компанията майка има пълен контрол
Използвайте делото	Идеален за фирми, които искат да работят изцяло в Холандия	Идеален за чуждестранни компании, търсещи независими местни операции	Подходящо за ограничено бизнес присъствие (напр. продажби) в Холандия

Ако искате да получите персонализиран съвет, ние винаги сме тук, за да ви помогнем. Можем също така да ви информираме за всички необходими документи, които ще са ни необходими за учредяване на холандска компания, колко време ще отнеме процедурата и какви други действия ще трябва да извършите, за да започнете директно да правите бизнес в Холандия.

Множеството услуги, които можем да ви предложим

Intercompany Solutions е подпомогнал стотици чуждестранни предприемачи от над 50 различни националности. Нашите клиенти варират от малки стартиращи фирми от едно лице до мултинационални корпорации и всичко между тях. Нашите процеси са насочени към чуждестранни предприемачи и като такива ние знаем най-практичните начини да ви помогнем при регистрацията на вашата компания. Ние можем да съдействаме с пълния пакет от регистрация на фирма в Холандия:

• Създаване на дружество в Нидерландия
• Откриване на местна банкова сметка
• Заявление за ДДС или EORI номер
• Заявление за различни разрешителни
• Заявление за виза или разрешение за стартиране
• Помощ при стартиране
• Финансови услуги
• Административни услуги
• Секретарски услуги
• Правна помощ
• Данъчни и финансови услуги
• Материали
• Общи бизнес съвети

Ние непрекъснато подобряваме нашите стандарти за качество, за да предоставяме постоянно безупречни услуги. 

Как Intercompany Solution може да ви помогне при създаването на холандска компания или клон

С дългогодишен опит и успешното създаване на хиляди компании, дъщерни дружества и клонове можем да ви уверим, че вашата компания е в добри ръце при нас. Ние печелим от широка мрежа от професионалисти в областта, което ни позволява да създадем всякакъв тип компания само за няколко работни дни. Тъй като постоянният обект не включва процедура за учредяване с нотариус, тази опция е много по-евтина от установяването на холандско BV или дъщерно дружество. Имайте предвид обаче, че пропускате интересни данъчни стимули, ако изберете клон. Освен това вие също не се радвате на ограничена отговорност, което може да бъде сложно. Ако искате да знаете какво можем да направим за вас, не се колебайте да се свържете директно с нас за персонализиран съвет и ясна оферта. Ние с радост ще ви помогнем с всякакви въпроси, които може да имате.

Източници

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontenten/belastingdienst/business/payroll_taxes/you_are_not_established_in_the_netherlands_are_you_required_to_withhold_payroll_taxes/when_must_you_withhold_payroll_taxes1/when_you_are_under_the_obligation_to_act_as_a_withholding_agent1/you_have_a_permanent_establishment_in_the_netherlands