През последните няколко години правителството на Нидерландия се стреми да приеме решителни действия срещу укриването на данъци. На 1 юли 2019 г., например, правителството обяви своя план за затваряне на пропуски, в които компаниите избягват данъци, като се възползват от разликите в данъчните системи на страните, така наречените хибридни несъответствия. Държавният секретар Менно Снел изпрати законопроект в тази връзка до Камарата на представителите. Този законопроект беше една от мерките, предприети от този кабинет за борба с избягването на данъци.

Законопроектът ATAD2 (Директива за избягване на данъчно облагане) е предназначен да спре международните компании да се възползват от различията между корпоративните данъчни системи на страните. Тези така наречени хибридни несъответствия гарантират например, че плащането е приспадаемо, но не се облага с данък навсякъде или едно плащане може да бъде приспадано няколко пъти.

Най-известният пример за хибридно несъответствие е структурата CV / BV, известна още като „касичката в морето“. Компаниите от Съединените щати са известни като способни да отлагат облагането на глобалните си печалби за дълго време с тази структура. Но благодарение на мерките от ATAD2, кабинетът слага край на фискалната привлекателност на тази структура.

Проследяване на предишни мерки

ATAD2 е логично продължение на ATAD1. ATAD1 влезе в сила на 1 януари 2019 г. и се обърна към други форми на избягване на данъци. Това доведе, наред с други неща, до въвеждането на така наречената мярка за отнемане на печалби, общо ограничение за приспадане на лихви в корпоративния данък. Законопроектът беше представен на Камарата на представителите през юли 2019 г., съдържаше допълнителни мерки срещу хибридни несъответствия.

По-голямата част от мерките в законопроекта за прилагане на ATAD2 влязоха в сила на 1 януари 2020 г. Други европейски държави също въведоха ATAD2, който беше приветстван от правителството. Хибридните несъответствия са най-ефективни, когато се извършват на международна основа.

Предистория за ATAD2

Въвеждането на ATAD2 беше една от мерките, предприети от това правителство за борба с избягването на данъци. В допълнение методът за издаване на решения с международен характер беше затегнат от 1 юли. Кабинетът също подготвя законодателство за начисляване на данък при източника върху лихви и авторски възнаграждения до 2021 г., с много целенасочен подход към паричния поток от 22 милиарда евро към страните с ниски данъци.

И се планират повече мерки за избягване на данъци. Например през 2024 г. нидерландското правителство планира да въведе нов данък при източника върху дивидентните потоци, който ще се прилага за юрисдикциите с ниски данъци. Това ще обяви друг важен етап в борбата за спиране на избягването на данъци. Новият данък се планира в допълнение към удържания данък, който ще се налага върху лихви и авторски възнаграждения от 2021 г.

Новият данък ще позволи на Нидерландия да облага данъчните плащания на дивиденти на страни, които събират почти никакви данъци, а също така ще помогне за намаляване на използването на Нидерландия като страна-проводител. Данъкът ще се облага с държави с корпоративен данъчен процент по-нисък от 9% и ще се прилага и за страните, които в момента са в черен списък от черния списък на ЕС. Това не са полусърдечни мерки по никакъв начин.

Някакви въпроси? Свържете се с нашите бизнес консултанти за повече информация.

Вие сте собственик на бизнес, който се намира в държава, различна от Холандия? Доставяте ли услуги или стоки в Холандия? Ако е така, може да бъдете класиран като чуждестранен предприемач по отношение на ДДС. Може да се наложи да подадете декларация за данък върху оборота в Холандия и може да се наложи да платите ДДС в Холандия. ICS може да ви предостави повече информация за най-новите разпоредби на ДДС в Холандия, както и за изчисляване на ДДС, подаване на декларации за ДДС, плащане на ДДС и как да приспаднете или поискате възстановяване на ДДС.

Регистрация по ДДС за собственици на чуждестранни фирми

В определени случаи чуждестранен предприемач, който трябва да се справи с холандския ДДС, може да избере да се регистрира за ДДС при нидерландските данъчни власти.

Това е възможност, например, ако бизнесменът не иска да предлага банкови гаранции, както е изискване за общото данъчно представителство. Друго предимство е фактът, че последният е по-лесен за подреждане, отколкото разрешение за общо данъчно представителство.

Съществуват определени недостатъци за не-холандски гражданин да се регистрира за холандски ДДС. Това е така, защото чуждестранните предприемачи нямат право на разрешение съгласно Член 23 (Обратно начисляване на ДДС) защото е само за хора, които живеят в Холандия като предприемач или са установени там. Тъй като ДДС не може да бъде преведен, той е даден, че той трябва винаги да се плаща.

ДДС върху чуждестранни разписки

На първо място: всички разходи трябва да бъдат направени за вашия бизнес могат да бъдат приспаднати. Ако е така: можете да приспадате разходите.

За ДДС: за хотели извън NL, ще се прилага ДДС на страната на хотела.
Така например, ако отседнете в хотел в Германия, немският ДДС ще бъде приложим. Не можете да приспаднете този немски ДДС в вашата холандска декларация за ДДС Има възможности да поискате обратно това ДДС при германските данъчни власти, но се прилага праг и това отнема много време процес.

Следователно това е интересно само когато се отнася до големи количества. Разходите на хотела могат, разбира се, да се приспаднат от печалбата на Холандия. За самолетни билети не се прилага ДДС. Можете да приспаднете разходите от печалбата (ако е пътуване за бизнес).

Добре е да обсъдите с доставчиците си, когато е възможно доставчиците да не ви начислят ДДС. Ако имате активен ДДС номер в Холандия, те могат да потвърдят това с регистъра на ЕС Vies. И вижте, че им е позволено да ви фактурират с 0% обърната такса. За други страни извън ЕС важат други правила.

Как да кандидатствам за холандски ДДС номер

Когато чуждестранните предприемачи искат да кандидатстват за холандски ДДС номер, те трябва само да подадат няколко документа, но първо трябва да попълнят формуляр за кандидатстване от данъчните власти. Веднага след като бъде предоставен холандският ДДС номер, чуждестранен предприемач може законно да търгува във всяка страна в рамките на Европейския съюз.

За това е необходима адекватна администрация на ДДС и тук компания като ICS може да окаже ценна помощ. Международна компания може да избере тази администрация да се извърши от административно бюро със седалище в Холандия. Данъчната и митническата администрация извършват строги проверки, особено при възстановяване на ДДС, така че е изключително важно да се гарантира, че правилната документация винаги е в ред. Ако администрацията е възложена на счетоводна служба, тази служба не носи отговорност за дейностите, с които чуждестранната компания участва в Холандия.

Искате ли помощ при кандидатстване за регистрация по ДДС за чуждестранни предприемачи? Опитните специалисти по ДДС в ICS ще ви помогнат по пътя ви.