Пускате ли на пазара нови иновативни продукти, базирани на вашите собствени НИРД? Тогава може да имате право на Иновационната кутия. Кутията за иновации намалява корпоративния данък за печалби от иновативни дейности. От 2018 г. се прилага ефективна данъчна ставка от 7% вместо максималната ставка от 25%. Данъчните власти прилагат иновационната кутия.
Ако искате да използвате кутията за иновации, ще трябва да подадете декларация за НИРД, а в някои случаи и патент. Тази схема представлява интерес само за компании, подлежащи на корпоративен данък, като частни дружества с ограничена отговорност. Свържете се с ICS за повече информация относно потенциалните ползи от кутията за иновации.

Малка помощ за инвестиции (Kleinschaligheidsinvestteringsaftrek или KIA)

Инвестирате ли в бизнес активи? Тогава можете да извадите сума от печалбата с приспадане на инвестицията. След това имате право на мащабна инвестиционна помощ (KIA). Размерът на KIA зависи от инвестираната сума.

Кой е допустим?
Може да имате право, ако вашата компания е установена в Холандия и сте задължени да плащате данък върху дохода или корпоративния данък;
Инвестирате в ресурсите на компанията за вашата компания.

За 1 година инвестирате определена сума в нови или втора ръка бизнес активи. В таблица на данъчните органи, ще намерите процентите за приспадане на инвестицията.

Прибавяне на отвод
Продавате ли или дарявате активите си в рамките на 5 години от вашата инвестиция? И общата стойност над 2,300 XNUMX евро ли е? В такъв случай трябва да изплатите част от приспадането чрез добавката за продажба.

Как можете да кандидатствате?
Можете да приложите дребното приспадане на инвестицията към данъка върху дохода или корпоративния данъчен декларация.

Помощ за инвестиции в енергия (ОВОС)

Ако инвестирате в определени енергоспестяващи активи и устойчива енергия, можете да приспаднете част от инвестиционните разходи от облагаемата си печалба чрез EIA схема. Това означава, че плащате по-малко данък върху дохода или корпоративен данък. Свържете се с данъчните специалисти в ICS, за да разберете дали имате право да го направите.

Инвестиции в околната среда

Понякога е възможно да се възползвате, когато правите инвестиции, за да ограничите вредите за околната среда. Инвестициите, които са в списъка за опазване на околната среда, предоставят допълнителна изваждаща се позиция в надбавката за инвестиции в околната среда (MIA) или можете да отпишете ускорено (Случайна амортизация на инвестиции в околната среда (Vamil)). Това намалява данъка ви върху доходите или корпоративния данък. Схемата на MIA / Vamil се прилага, наред с други неща, за екологичните мерки в промишлеността, селското стопанство и транспорта.

Как да кандидатствам за холандски EORI номер

В Холандия икономическите оператори се идентифицират от митниците чрез техния EORI номер. С други думи, тези, които трябва да се справят с митниците от бизнес гледна точка, например чрез изготвяне на митническа декларация за износ или внос на стоки, трябва да бъдат известни на митницата. Това се отнася и за компании, които имат митническа декларация за износ или внос, съставена например от митнически агент, спедитор или доставчик на логистични услуги. Тази декларация се прави с EORI номер.

Кога имате нужда от EORI номер?

EORI номер е необходим, ако действително имате контакт с митницата. Такъв е случаят, когато митническа декларация е независимо подадена, тя е подадена от ваше име или кандидатствате за разрешение. Този номер (съставен или заявен от митницата) се активира, когато е включен в митническата декларация. Следователно EORI номер е от съществено значение за фирмите за внос и износ със седалище в Холандия.

Как мога да потърся EORI номер?
Можете да проверите EORI номера на друго лице онлайн чрез тази връзка. Този удобен инструмент ви позволява да търсите EORI номера на друго лице и да проверите дали той е валиден и действително съществува.
Проверете EORI номера

Кодът на Eori номер
Основният компонент на този номер вече има фирмена компания, а именно RSIN или BSN.
EORI номерът се състои от буквите NL + RSIN (или BSN) и включва 9-цифрено число в допълнение към двете букви NL. Ако RSIN (или BSN) се състои от по-малко от 9 цифри, това трябва да бъде попълнено с нули преди RSIN (или BSN) до числото от 9 цифри (например NL000123456). Всичко това формира EORI номера.

Как мога да кандидатствам за EORI номер?
Нашите данъчни специалисти могат да ви помогнат да поискате EORI номер за вашата фирма. Нашите фирми са изпълнили десетки успешни заявки за EORI номер за чуждестранни предприемачи. Свържете се с нас за повече информация относно искането на EORI номер.

EORI номер в централата и клоновете
Номерът на EORI е свързан само с централния офис (юридическо звено). Търговските звена (клонове) не получават EORI номер. Клоновете използват EORI номера на централния офис. Това важи и за клоновете от другите държави-членки.

EORI номер в седалището на друга държава-членка
Фирма с признат постоянен обект, който не е установен в Холандия, може да получи холандски EORI номер. Това трябва да се вижда от факта, че Министерството на външните работи на нидерландските данъчни власти е определило данъчен номер. Тогава тя е самостоятелно образувание.

EORI номер в централата на трета държава
Фирма, установена в трета страна, трябва да има EORI номер, ако например иска да направи митническа декларация. EORI номерът също ще бъде издаден в държавата-членка, където се предвижда това да се направи за първи път.

EORI номер и представителство
Дружество, установено в трета страна без признат постоянен обект в Холандия, може да има митническа декларация, направена в Холандия. Това може да се направи от оторизиран митнически агент или спедитор въз основа на разрешение за непряко представителство. EORI номерът на този митнически агент или спедитор е посочен в декларацията.

Обмисляте ли да стартирате компания за внос или износ в Холандия?

Прави ли ви се откриване на компания за внос или износ в Холандия? Или търсите да научите повече за Холандски митнически правила и разпоредби за превоз на стоки?

Холандия се счита за врата към Европа, особено за търговията и логистиката. Ротердамският европорт (Порт към Европа) пристанището е едно от най-големите пристанища в света и най-голямото логистично пристанище в Европа.

Ако управлявате бизнес в Холандия, има голям шанс, че ще трябва да представите годишните си финансови отчети в Нидерландската търговска камара (КВК). Трябва да го направите, ако сте отговорни за:

Публично акционерно дружество (NV);
Частно дружество с ограничена отговорност (BV);
Взаимна застрахователна асоциация;
Кооперативна асоциация;
Общо или ограничено партньорство (VOF или CV респ.), Когато всички управляващи директори са чуждестранни граждани;
Фондация, която отговаря за една или няколко компании с определен обем оборот.

Какви са годишните изисквания за публикуване на сметката?

Нидерландските власти приемат много сериозно публикуването на годишните отчети и е от съществено значение да спазят крайния срок. Вашият трябва да се представят годишни отчети до Търговската камара (КВК) в срок от 8 работни дни след официалното им приемане. Ако сте успели да приемете годишните отчети навреме, е възможно да предложите вашите временни сметки. Вашият счетоводител или одитор ще може да ви посъветва относно крайния срок, тъй като той варира в зависимост от правната структура на вашата компания, но определено ще бъде в рамките на една година от началото на финансовата година. Ако пропуснете крайния срок, вероятно ще трябва да платите глоба. Също така има вероятност да бъдете държани лично отговорни за дълг на компанията в случай на фалит - дори ако вашата компания е структурирана така, че да предотврати това събитие.

Начинът, по който публикувате годишните си отчети до голяма степен зависи от категорията на размера на вашата компания – микро, малка, средна или голяма. Ако вашата компания е класифицирана като малка или микро, вие се препоръчва да подадете свои собствени сметки онлайн, което е лесен процес. Ако използвате посредник, те трябва да използват стандартния софтуер за бизнес отчети (SBR), когато подават декларации онлайн.

Тези сметки са публични записи. Ако се интересувате от гледане на годишни отчети на всеки бизнес, можете да ги поръчате онлайн чрез Търговската камара.

Чуждестранни юридически лица

Чуждестранните юридически лица също са задължени да представят годишните си отчети в Холандия:

Ако са от страни, които не са част от ЕС, с клон в Холандия, ако се изисква да представят годишни отчети в държавата по местоживеене.
Чуждестранни юридически лица, които могат да бъдат регистрирани в своята страна на произход, но нямат активни отношения с тази страна и работят единствено в Холандия.

Обстоятелства, когато не е необходимо да подавате годишни отчети
Има няколко ситуации къде ти не е необходимо да подавате годишните си отчети. Това се отнася главно за дъщерни дружества (дъщерни дружества) и малки частни дружества с ограничена отговорност за целите на пенсии или анюитети. Въпреки това ще бъдете задължени да публикувате декларация за съгласие или счетоводен доклад. При извънредни обстоятелства, като фалит, кражба или пожар, можете да поискате изключение от задължението да подадете годишните си отчети.

Свържете се с нашите счетоводни и данъчни специалисти за повече информация.

Знаете ли, че Холандия е една от петте страни в Европа, които попадат в петнадесетте най-големи корпоративни данъчни убежища в света? А знаете ли, че някои от промените в ставките на корпоративния данък през 2021 г. ще го направят още по-благоприятно място за компаниите? Нека да разгледаме какво могат да означават промените за вас и вашия бизнес.

Промени в ставките на корпоративния данък от 2021 г.

Корпоративният данък върху печалбата от 245,000 15 евро ще остане на 2021% през XNUMX г.

Корекция на данъчната ставка
От 1 януари 2020 г. не се начислява корпоративен данък върху корпоративния данък, ако предприемач подаде декларацията за първия ден на шестия месец след периода, през който се начислява данък (който обикновено е 1 юни) и декларацията е подадена е вярно.

Обявени мерки за корпоративен данък от 2021г
Кабинетът също така планира да въведе още три мерки за корпоративен данък. Тези мерки ще бъдат включени в Данъчен план 2021 г..

Увеличаване на „скоростта“ на кутията за иновации
Ако компаниите реализират печалба от определени иновативни дейности, те трябва да плащат по-малко корпоративен данък върху тази печалба. „Процентът“ на тази кутия за иновации вече е 7%. Това ще се увеличи до 9% от 1 януари 2021 г.

Загубите от ликвидация и стачка не се приспадат
Предприятията могат да понесат загуби, ако стопанска операция в чужбина или дъщерно дружество прекрати. В много случаи те могат да приспадат тези загуби от печалбата, която правят в Холандия. Тази така наречена схема за загуба на ликвидация и стачка се коригира. Възможностите компаниите да приспадат тези загуби са ограничени.

Няма повече отстъпка, ако корпоративният данък се плаща еднократно
Компаниите вече могат да получават отстъпка при определени условия, ако плащат корпоративен данък еднократно. Тази отстъпка ще изчезне от 1 януари 2021 г.

Други данъчни компоненти на Националното споразумение за климата също са включени в данъчния план за 2020 г. Те включват увеличение на данъка върху изкопаемите горива като природния газ, но по-ниски данъци върху електроенергията. Освен това по-голямата част от компаниите ще бъдат подложени на увеличение на доплащането за възобновяема енергия, докато частните домакинства ще се радват на намаление на тази такса. Освен това, ограниченото във времето освобождаване от данък за покупка на превозни средства за електрически превозни средства, който изтича през 2021 г., сега ще остане в сила до 2025 г. Въпреки това, частното използване на данък за превозни средства на електрически автомобили постепенно ще се увеличи от четири до осем процента.

Данъчната служба не само промени някои разпоредби. Холандските компании също се промениха в изискванията за данъчна отчетност.

Холандските компании никога не са били mпрозрачен в данъчните въпроси
През последните пет години бяха предприети големи стъпки от нидерландските компании за подобряване на прозрачността и отчитането на толкова сложна и противоречива тема като данъците.

Според Боб ван дер Маде от PwC, докладът ясно показва, че холандските компании никога не са били по-прозрачни по данъчни въпроси, отколкото сега. Компаниите постигат средно 43 процента по шестте принципа за добро данъчно управление и Oikos. Това е значително по-високо от измерените 25 процента през 2015 г.

Ван дер Маде каза, че бенчмаркът за данъчна прозрачност „безспорно е допринесъл за този резултат от 2015 г. чрез балансирания и обективен подход на това годишно проучване. Ръководството на някои компании дори сега разглежда класацията като полезен, повтарящ се еталон за тяхното положение по отношение на данъчната прозрачност, стратегията за устойчивост, социално отговорното поведение и данъчното управление“.

Съществува ясна необходимост да се наваксат от отчитането по държави и данъчното осигуряване на трети страни. В заключителната си присъда журито подчерта също, че повечето холандски компании все още могат да направят значителни подобрения в компонентите за отчитане по държави (ясно, че бизнес дейностите съответстват на данъчните плащания в съответните страни) и данъка на трети страни. увереност. (Това включва проверката на вътрешните процеси и прилагането на данъчната стратегия от счетоводител, така че независима страна да може да я контролира).

Според Van der Made от доклада става ясно, че отчитането по държави и данъчното осигуряване на трети страни не са очевидни за повечето компании. Той обърна внимание и на специалните препоръки в доклада за различни заинтересовани страни, а именно: политици, политици и данъчни власти, НПО, данъчни съветници, инвеститори и университети.

Нидерландската данъчна служба (холандски източник).

На 1 януари 2019 г. влезе в сила новият данъчен пакет, включително нидерландското законодателство за премахване на дивиденти. Последната е част от Директивата за избягване на данъчно облагане на ЕС (ATAD 1) и следователно се прилага за всички настоящи държави-членки на ЕС.

Малко повече от година преди това сенатът на Нидерландия прие данъчния пакет за 2019 г., който първоначално беше публикуван от Министерството на финансите с изменения на 15 октомври 2018 г. Данъчният пакет влезе в сила на 1 януари 2019 г. и съдържа няколко изменения на съществуващото законодателство, свързано с холандското корпоративен данък:

Прилагане на директивата на ЕС за избягване на данъчно облагане (ATAD 1), по-специално нидерландското правило за премахване на дивидентите и контролираните закони на чуждестранните компании (CFC);
Намалено намаляване на ставката на корпоративния данък;
Намаляването на загубите води до напредък в графиката и измененията в законите за амортизация на сградите.

Първоначалните предложения за прекратяване на настоящия данък при източника на дивидент и въвеждане на данък при източника върху вътрешнофирмените разпределения на дивиденти към юрисдикциите с ниски данъци и някои други обстоятелства, като например злоупотреби с ситуации.

Правила за ограничаване на приспадане на лихви
Ограниченията на правилата за приспадане на лихви, изисквани от ATAD 1, бяха въведени, както беше предложено в първоначалното предложение. Директивата изисква държавите-членки на ЕС да въведат правило за отнемане на печалбата, при което излишните (нетни) разходи по заеми, като резултати от обмен на валута и разходи за лихви, ще бъдат облагаеми само с данък до 30 процента от данъчната основа на данъкоплатците преди облагане с данък амортизация, лихви, данъци и амортизация (EBITDA). Всяка сума, по-голяма от тази сума, ще бъде класифицирана като неприложима, но може да бъде пренесена към следващата финансова година, въпреки факта, че всички лихви могат да бъдат приспадани до прага от 1 милион евро (нетно). По-рано Нидерландия е избрала да приложи праг от 1 милион евро, така че 1 милион евро разходи за лихви винаги се приспадат, дори ако сумата е по-висока от прага от 30 процента.

Правилото за 30% от EBITDA влиза в сила въз основа на фискално единство и изключение не се прилага за групите. През 2020 г. ще бъде въведено специфично правило за минимален капитал за финансови институции, като застрахователни компании и банки.

Във връзка с въвеждането на правилото за отнемане на печалби, от 1 януари 2019 г. едновременно бяха премахнати и други правила, по-специално правилото за финансиране на придобиване и правилото за финансиране на прекомерно участие.

Пример: ограничения за приспадане на лихви

Моят инвеститор в САЩ ми заема 100.000 XNUMX USD за опериране на бизнеса ми в Европа? Мога ли да направя разход за предплащане на лихвите? Какви са нещата, на които трябва да внимавате? Някакви специални съображения относно лихвения процент?

По отношение на ограниченията за приспадане на лихви, от 1 януари 2019 г. беше въведен нов регламент, правило EBITDA. Правилото на EBITDA е така нареченият лимит за обща лихва за приспадане. Това означава, че правилото на EBITDA не прави разлика между пари, взети от трета страна (банка), или пари, взети от групово дружество (както е при друго съществуващо ограничение за приспадане на лихви, важи правилото за източване на печалбата). Правилото на EBITDA ограничава приспадането на нетната лихва през финансовата година до най-високото от:

1) 30% от доходите преди приспадане на лихви, данъци, амортизация на активи и амортизация на заеми / репутация (данъчна EBITDA); и

2) 1,000,000 XNUMX XNUMX евро.

 Нетна лихва са лихвените разходи и еквивалентните разходи на данъкоплатеца, минус приходите от лихви и еквивалентен доход. Сумата, която не може да се приспада за една година, може да бъде използвана в по-късни години, ако има място за това през тази година. Няма ограничение във времето за използването на тези загуби.

 Така че, ако имате заем от EUR. 100.000 1.000.000, - лихвата никога няма да бъде по-висока от XNUMX XNUMX XNUMX EUR, така че обикновено лихвата може да бъде приспадана.

Възможно е да имам други ограничения за приспадане на лихви, но за това е важно да знаете дали вашият инвеститор има дялове в de Dutch BV (и ако да, кой процент%). Също така може да бъде важно какво ще правите със заема.

Необходимо ли е местен холандски директор да включи холандски BV?

Не, не е изискване за местен холандски директор да създаде холандска BV, Всъщност повечето от нашите клиенти са жители на Нидерландия. 

Ако сте малка или средна компания или имате ясна цел за вашите бизнес дейности в Холандия. Вероятно не е толкова уместно да се вземат предвид изискванията по същество за корпоративния подоходен данък. Не сме виждали случай с нашите клиенти, при който изискванията за вещества са се отразили върху корпоративния данък върху доходите.

Ако очаквате печалба от над 250.000 XNUMX евро годишно, препоръчваме консултация с един от нашите данъчни консултанти, за да определите най-добрия начин за структуриране на вашата компания за данъци, компенсации на директора и дивиденти. 

Вашата ситуация с ДДС се определя при подаване на заявка за номер по ДДС, понякога се приема автоматично. Понякога трябва да отговорите на допълнителни въпроси. Във всички случаи на действително подлежащи на облагане с ДДС дейности в Нидерландия сме видели, че на нашите клиенти е бил даден номер по ДДС.

Правна информация за същността на холандски BV (Къде е холандският BV официално данъчно пребиваващ?)

Член 2 от нидерландския Закон за корпоративния подоходен данък гласи, че BV, регистрирано в Нидерландия, винаги е било решено да пребивава в Нидерландия. Това означава, че холандският BV винаги трябва да подаде данъчна декларация в Нидерландия и да публикува годишното си счетоводство.

Изключението е в случаите, когато две държави претендират за един и същ данък. Това може да се случи при определен специфичен сценарий, при който компания е учредена в Холандия поради по-ниски данъци, докато дейностите все още се извършват в държавата на пребиваване на директора. За да разреши тези спорове и да предостави яснота по въпроса, Холандия сключи споразумения с много страни под формата на Договори за избягване на двойното данъчно облагане. 

Данъчната служба на Холандия е на общото мнение, че всяка корпорация, регистрирана в Нидерландия, пребивава тук за корпоративния данък. Ние наричаме това „принцип на териториалност“. Следователно седалището на дружеството винаги се счита за базирано в Нидерландия, дори и при спорове за двойно данъчно облагане.

Досега не сме виждали случаи сред нашите клиенти, при които споразуменията за двойно данъчно облагане и същността им са от значение за корпоративния данък. Ако печелите повече от 250.000 XNUMX евро на година, ние във всеки случай ви съветваме да се консултирате с нашите данъчни консултанти. Нашите данъчни консултанти могат да ви консултират относно: хонорари на директора, оптимизация на данъците, най-добрата корпоративна структура за вас, споразумения за двойно данъчно облагане, данък върху дивиденти и много други.

Тогава защо чувам за изискванията на холандския директор?

Някои холандски фирми обслужват своите услуги, насочени към мултинационални корпорации и компании, които използват Холандия като холдингово дружество или посредническо холдингово дружество. Холдингът може да бъде от интелектуална собственост, роялти или акции. Една от основните цели на такива структури често е използването на обширни данъчни споразумения, които Холандия има с други страни.

Например: Компания, като Starbucks.
Starbucks може да реши да събере дивидентите от всички свои дъщерни дружества по света чрез холдингова компания в Холандия. Тъй като Холандия има най-широката система на споразумения за двойно данъчно облагане в света. По този начин се избягват скъпите двойни данъци при разпределянето на дивидентите.

Ако вашата фирма не разчита на такъв договор за избягване на двойното данъчно облагане. Вероятно не сте засегнати от корпоративния данък, ако сте не-холандски резидентен директор.

Много данъчни съветници имат малък опит с ежедневната реалност на малките и средни предприемачи. Където разпоредбите за веществата рядко ги засягат. Данъчното законодателство е насочено най-вече към нормативни ситуации, при които възниква реална злоупотреба с данъчните споразумения, като например при определени мултинационални компании с данъчни структури, които нямат смислена същност.

Накратко, ако искате да сте 100% сигурни, че вашата компания се облага с данъци в Холандия, нивото на съдържанието и дейностите в Нидерландия ще трябва да докаже това. Въпреки това е малко вероятно да бъдете засегнати от изискванията за вещества, освен ако не реализирате значителни печалби.

Изисквания за вещества за големи корпорации (защита на данъчни договори)

Някои големи фирми разчитат на нидерландско предприятие единствено на данъчен договор. За да бъде 100% сигурен, че нидерландското данъчно облагане е достатъчно, изброените фондови борси и големите мултинационални компании, роялти и подобни корпорации са склонни да наемат холандски директор за минимум 50% от борда на директорите.

Според нашия опит в 99% или повече от случаите по-малките компании, търговските дружества и други не са засегнати от изискването за „същност“ да имат местен директор. Работили сме с над 1000+ компании от всякакъв размер.

Ако се съмнявате дали вашата фирма трябва да намери местен директор. Може би е най-добре да се консултирате с някой от нашите данъчни съветници по теми като „Избягване на двойно данъци“, „Трансфертно ценообразуване“, „Принципи на безпристрастност“ и „Разширени данъчни правила“.

В други случаи може да е полезен холандски директор

Може да се окаже полезно да имате пребиваващ в Холандия директор за кандидатстване за местна банкова сметка или местен ДДС номер. В повечето случаи, когато действителната бизнес дейност се извършва в Холандия, това ще се окаже успешно без местен директор.

Вещество за ДДС

Разпоредбите за ДДС (за кандидатстване за номер по ДДС) не са обхванати от същите разпоредби като корпоративния данък върху доходите. Данъчните инспектори ще вземат собствено решение въз основа на всяка отделна компания. Според нашия опит това не би трябвало да се окаже проблем, в случай че имате действителни дейности и операции с ДДС в Холандия.

Съответни аспекти, които инспекторът ще обмисли за заявлението за ДДС: \ t

• Каква е дейността на компанията? (Например, закупуването на селскостопански стоки в Холандия и транспортирането им по целия свят).
• Къде се извършва тази дейност? (Изпращат ли се стоки или услуги до или от нидерландски доставчици или до или от нидерландски клиенти?)
• Какво вещество има компанията в Холандия? (Персонал? Склад? Доставчици? Клиенти? Офис? Сървъри за неговия уебсайт? И т.н.)
• От къде работи компанията? (Има ли (виртуален) офис в Холандия?)
• Къде се намира директорът? (Има ли смисъл това дружество да работи дистанционно?)
• Дейността на компанията се счита за рискова категория за измами с ДДС?
• Защо компанията се намира в Холандия?

Регистрация на чужд ДДС номер в Холандия

Ако се счита, че вашата компания не е базирана в Холандия, за ДДС. Ще можете да получите ДДС номер за чуждестранни (контролирани) фирми. Какво означава това и как се отразява на вашата компания?

Вашият чужд ДДС номер може да бъде регистриран под адреса на вашата чуждестранна холдингова компания или адреса на вашия директор. 

Чуждестранният ДДС номер ще се третира по същия начин в следните ситуации:

• Продажба на стоки и услуги в Холандия и Европа
• Закупуване на стоки в Холандия и Европа за търговия

Чуждестранният ДДС номер ще се третира по различен начин в следните ситуации:

• Чуждестранният ДДС номер ще се третира по различен начин при закупуване на услуги за вашата холандска компания. 
• Чуждестранният ДДС номер ще се третира по различен начин, когато купувате (например) фирмен лаптоп.

Резултатът е, че вашите доставчици трябва да ви фактурират с 0% ДДС, когато ви предоставят услуги.

Доходът, включен в Box 2 за чуждестранните данъкоплатци включва допустимите нидерландски доходи (изчислени по същия начин като за резиденти) от местни компании, освен в случаите, когато акционерното участие принадлежи на собствения капитал на предприятието.
Фискалните партньори подлежат на специални изисквания.

Доходът, който трябва да бъде деклариран в клетка 2, включва капиталовите печалби и / или дивиденти (основни елементи на дохода), получени от чуждестранен данъкоплатец със значителни лихви (> 5% дялово участие) в резидентно дружество минус всички загуби, свързани с акционерното участие и монументалната сграда данъчни облекчения.

Приспаданията и личните обезщетения („persoonsgebonden aftrek“ на нидерландски) не се прилагат за чуждестранни данъкоплатци, които имат само доход, отговарящ на изискванията за Box 2.

Холандското прехвърляне / отлагане на данъци за допустими законни сливания / обединения и сливания на акции не е приложимо за чуждестранни данъкоплатци в случай, че оцелялото / придобиващото дружество е установено извън Холандия. Ако холандска корпорация промени своето данъчно пребиваване, нейното преместване се счита за (облагаем) значителен трансфер на акционерно участие.

Предприятие, установено под чуждестранна юрисдикция, което е квалифицирано като резидентна корпорация в Холандия за минимален период от пет години, но се е преместило в друга страна за целите на данъчното облагане, се счита за резидентна корпорация в Холандия за още десет години.

В случай, че общата сума в клетка 2 е отрицателно число, доходът се счита за значителна загуба на дялово участие за чуждестранните граждани. Такива загуби могат да се приспаднат и могат да бъдат компенсирани (пренасяне на загуба или прехвърляне) съгласно същите правила като за местните данъкоплатци. Тези загуби могат да бъдат обобщени с всички квалифицирани загуби от данъчни задължения за местни данъкоплатци.

Данъчната основа се определя по специални правила, ако данъкоплатецът емигрира или нидерландската корпорация, в която той / тя е значителен акционер, прехвърля данъчната си седалка в друга държава.

Нашите нидерландски специалисти в областта на данъчното облагане могат да предоставят консултации за вашата данъчна позиция. Ние можем да изготвим и изпратим Вашия годишен отчет за данъците върху доходите и да се погрижим за други въпроси, свързани с данъчното спазване. Моля, свържете се с нас, ако се нуждаете от допълнителна информация или помощ, свързана с данъци.

В Холандия професионалният инвеститор може да използва различни превозни средства на фондовия пазар. ПКИПЦК (предприятия за колективни инвестиции в прехвърлими ценни книжа) и ФАИ (Алтернативен инвестиционен фонд) са най-честите превозни средства, които могат да бъдат предлагани на пазара в Европейския съюз.

Данъчното облагане е сред основните съображения при създаването на инвестиционни фондове. В това отношение Холандия е много привлекателна юрисдикция.

Ако се нуждаете от допълнителна информация относно данъчното облагане на инвестиционните фондове в Холандия, моля, свържете се с нашите съветници при сформирането на компанията.

Данъчно третиране на инвестиционни фондове (МФ) в Холандия

Холандските инвестиционни фондове могат да се класират за една от трите категории данъци:

1. освободени от данъци инвестиционни фондове;
2. фискални инвестиционни фондове;
3. прозрачни инвестиционни фондове.

Всяка категория носи особени данъчни предимства.

Данъчно освободени IF IFs

При специални условия хедж фондовете и фондовете за продажба на дребно от отворен тип могат да бъдат освободени от данък при източника и корпоративен данък. Основно изискване, което трябва да бъде изпълнено, е издаването на лиценз от Национален орган за финансовите пазари (AFM).

Данъчно облагане на данъчните инвестиционни схеми в Холандия

Фискалните инвестиционни фондове не подлежат на облагане с корпоративен данък. За разпределението на дивиденти се прилага данък при източника 15%, освен ако не е предвидено друго в договор за избягване на двойното данъчно облагане, подписан от Холандия. За да получи подобно данъчно третиране, фондът трябва да бъде регистриран като публично или частно нидерландско дружество с ограничена отговорност.

Нашите местни регистрационни агенти могат да помогнат на чуждестранните инвеститори създаване на холандски инвестиционни фондове.

Данъчно прозрачни инвестиционни фондове в Холандия

За целите на данъчното облагане, нидерландският инвестиционен фонд може да се счита за прозрачен, ако: \ t

1.  ИП не се счита за юридическо лице по отношение на данък при източника и корпоративен данък;
2. ИП е фонд от затворен тип за взаимна сметка (на нидерландски: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. ИП или неговите ръководители нямат регистрирано холандско седалище;
4. IF не е лицензиран от Националния орган за финансовите пазари.

Ако имате нужда от допълнителна информация относно данъчните изисквания за холандските инвестиционни фондове, моля, свържете се с нас

Данък върху дохода, генериран от значителна част от дяловото участие (кутия за данъка върху дохода 2)

Ако даден жител на Нидерландия притежава „съществено дялово участие“ („aanmerkelijk belang“) по отношение на допустима чуждестранна или холандска корпорация, тогава приходите, генерирани от това дялово участие, трябва да бъдат декларирани в Клетка № 2 на данъчната декларация за лични доходи.

В случай, че данъкоплатец притежава пряко или непряко значителен дял от корпорация, тогава всички приходи, получени от заеми или провизии за активи на корпорацията, са облагаеми и трябва да бъдат отчетени като получени от друг труд в каре 1 на формуляра за данъчна декларация за личен доход.

Прочетете повече за Box 2 за чуждестранни акционери.

Какво представлява значителното дялово участие?

Данъкоплатците се считат за съществени акционери, ако притежават, индиректно или пряко, самостоятелно или с фискалните си партньори:

1.  минимум 5% от общия акционерен капитал на дружеството (с изключение на изкупените акции, които ще бъдат анулирани);
2. имат права за придобиване на ≥ 5% от акциите, споменати по-горе;
3. акции с печалба (или „winstbewijzen“ на нидерландски език), даващи право на ≥ 5% от годишната печалба или ≥ 5% от всички приходи от ликвидация;
4. минимум 5% от правата на глас в кооперация (или „Coöperatie“ на нидерландски език) или асоциация на основата на кооперация („coöperatieve stareniging“).

Изброените по-горе критерии са валидни както за правната, така и за икономическата собственост в различните му форми.

Правилата за значителни дялови участия се прилагат за опции за придобиване на акции / дялове от печалба по същия начин, както при акциите / акциите на основната печалба.

Принципите на данъчно облагане на значителни дялови участия са едни и същи за взаимните фондове (FGRs), кооперациите и асоциациите на кооперативна основа: всички тези предприятия се третират като корпорации.

В случай че една корпорация притежава акции от различни класове, критерият 5% е валиден за всеки клас поотделно. Класовете за споделяне се определят от специални правила.

В случай, че даден данъкоплатец е класифициран като непряк или пряк акционер, други акции / акции на собствена печалба, емитирани от дъщерното дружество, също принадлежат към значителното дялово участие и следователно подлежат на същите правила.

Значителен облагаем доход на акционерите

Значителният облагаем доход на акционерите се формира от редовните печалби, генерирани от дяловото участие (напр. Дивиденти) минус разпределените разходи и от капиталовите печалби, получени чрез прехвърляне на акции, включени в акционерното участие. От тези доходи могат да се приспадат личните обезщетения.

Ако са изпълнени определени условия, приходите, получени от наследени значителни дялови участия, могат да бъдат приспаднати от цената на придобиване на дяловото участие за период от две години.

Можем ли да ви помогнем?

Нашите квалифицирани данъчни консултанти могат да предоставят консултации относно данъчната Ви позиция. Те могат също така да подготвят и подадат Вашия годишен отчет за данъка върху доходите и да се справят с други въпроси, свързани с вашето име. Ако се нуждаете от допълнителна информация или помощ, моля, свържете се с нас.

Характерна особеност на данъчната система в Нидерландия е възможността предварително да се разгледа третирането на конкретни сделки или операции с данъчните власти. Данъчната администрация може да ви даде удължено разрешение. Националните данъчни власти могат да сключат два вида споразумения с данъкоплатците: a Споразумение за предварително ценообразуване (APA) или предварително данъчно решение (ATR).

ПЦС са споразумения, при които данъчните органи определят метода на ценообразуване, който ще се прилага от данъкоплатеца за транзакции, свързани с дружеството. Тази програма дава възможност на данъкоплатците да разрешават или избягват потенциални или реални спорове относно трансферното ценообразуване по съвместен и проактивен начин.

ATRs са споразумения с данъчните власти, които определят правните задължения и права на данъкоплатците в техните специфични ситуации.

ПЦС и АТР са задължителни както за данъчните органи, така и за данъкоплатците. Тяхното заключение подлежи на определени изисквания за вещества. Като цяло данъчната администрация може да обработва заявки за ATR, APA и други разследвания (например за регистрация на ДДС, фискално единство или улеснено сливане) без значителни закъснения.

Законодателството на ЕС изисква Данъчни власти в Холандия автоматично да обменят данни за ПЦС и АТР с националните данъчни органи в други държави-членки. Данъчната администрация е изготвила стандартни документи, които данъкоплатците попълват, за да сключат трансгранични решения или договорености по отношение на трансферните цени. От всички национални данъчни власти в ЕС се изисква да обменят такава информация. Това подобрява прозрачността по отношение на корпоративното данъчно облагане в Общността. В крайна сметка ЕС може също да започне да обменя подобна информация с националните данъчни органи при нечленове.

Съвместно спазване

Ако са изпълнени определени условия, холандските предприятия могат да кандидатстват за т.нар. Хоризонтален мониторинг (засилено сътрудничество с националните данъчни власти). Хоризонталният мониторинг е вид доброволно сътрудничество, когато организацията сключва конкретно споразумение с данъчната администрация. Това осигурява напреднала сигурност и сигурност и предотвратява лошите данъчни изненади на данъкоплатците. Все още обхватът на хоризонталния мониторинг включва повече от спазване на законодателството: бизнесът трябва да докаже, че контролира своите данъчни рискове и процеси, като използва рамка за данъчен контрол.

Националните данъчни власти приспособяват интензивността на мониторинга и методите си спрямо нивото на данъчния контрол на данъкоплатците. Следователно техните одити ще преминат от реактивни (изпълнени за минали периоди) към проактивни (за осигуряване на сигурност предварително). Отношенията между бизнеса и данъчните органи при хоризонталния мониторинг се основават на прозрачност, взаимно разбирателство и доверие.

Основното предимство на това споразумение е възможността за решаване на съответните данъчни позиции и рискове в момента на тяхното възникване в рамките на реалистични търговски срокове. От дружествата се очаква да се държат прозрачно в взаимодействието си с данъчните власти и, от своя страна, администрацията реагира бързо по отношение на въпроси, представени на вниманието на тези предприятия. Освен това програмата за хоризонтален мониторинг помага за точното определяне на облагаемите парични потоци, текущите и отсрочените данъци и гарантира, че компаниите имат малко, ако изобщо нямат, несигурни данъчни позиции. Това спестява на бизнеса както разходите, така и времето. Заслужава да се отбележи обаче, че нидерландската данъчна администрация все още не е формулирала обективни принципи относно изискванията за рамката за данъчен контрол.

Ако пребивавате в Холандия или получавате холандски доход, трябва да следвате националните закони за данъчното облагане, Като жител (живеещ в Холандия) или нерезидентен (чуждестранен) данъкоплатец, който получава холандски доход, ще трябва да платите данък върху доходите в Холандия.

Данъчни видове, които подлежат на облагане

Холандските данъчни закони признават 3 видове доходи, които подлежат на облагане. Те се класифицират в кутии. Клетка 1 се отнася до доходите, свързани със собствеността на дома или заетостта, т.е. заплати, печалба от стопанска дейност, пенсия, редовни обезщетения и недвижимо имущество, заемано от собственика. Кутия 2 покрива значителен доход от лихви и Box 3 представлява доход от инвестиции и спестявания.

Данъчната система в Холандия е доста сложна и можете да платите до една четвърт от личните си доходи от данъци, но всички нива зависят от естеството на работата, която извършвате, и от пребиваването ви, наред с други фактори. Лицата, които подлежат на данъчно облагане в съответствие с нидерландските закони, трябва да представят своите декларации в цифров вид до началото на април всяка година. Ако е невъзможно да се спази този срок поради особени обстоятелства, удължаване може да бъде предоставено при поискване.

Данъци, налагани на холандски резиденти / нерезиденти

Във формуляра за данъчна декларация холандските граждани са задължени да декларират доходите си, получени по целия свят, включително сумите, които Холандия не може да облага по силата на международни или национални разпоредби. Доходите от заетост, печалбите от бизнеса и печалбите от капитал, получени в чужбина, попадат в списъка на тези приходи. Нерезиденти могат да избират дали да бъдат третирани като резиденти по отношение на данъчното облагане. Лицата със статут на местни данъкоплатци трябва да декларират своя световен доход, който позволява опцията за облагане на този доход в друга държава. За да се избегне двойното данъчно облагане, Холандия предлага данъчни облекчения (или данъчен кредит) срещу собствения данък. Опитният холандски адвокат може да ви посъветва по отношение на най-удобните възможности за вашия бизнес.

Нидерландски корпоративен данък (CIT)

Предприятията в Холандия и определени субекти, установени другаде и получаващи доходи от холандски източници, са отговорни за това корпоративен данък (CIT), Дружествата с капитал, състоящ се от акции, кооперации и други лица, извършващи стопанска дейност, са включени в списъка на видовете дружества, обект на данъчно облагане. Всички компании трябва да подават данъчни декларации всяка година. Крайният срок за подаване е пет месеца след края на съответната година. Всички данъци трябва да бъдат платени в рамките на два месеца от оценката на получаването.

Данък върху добавената стойност е, само по себе си, потребителски данък, включен в цената, платена от крайния клиент за определена услуга или продукт. В съответствие със законодателството на ЕС ДДС е приложим за предоставянето на стоки, услуги, внос и придобиване на стоки. Холандия има три различни ставки на ДДС: стандартна ставка за 21%, специална ставка 9 за лекарства, храна, вестници и книги и процент 0 за международната търговия, за да се позволи износ на стоки, освободени от ДДС.

Ако имате нужда от допълнителна информация и лични съвети по отношение на вашия бизнес, моля, свържете се с нашите местни адвокати.

Важен аспект на корпоративната данъчна система в Холандия е специалното освобождаване от участие, според което всички капиталови печалби и дивиденти, генерирани от допустимо участие, са освободени от данъци.

Въпреки че всички дружества, които пребивават в Холандия, по принцип носят отговорност за CIT върху доходите, генерирани в световен мащаб, печалбите, произтичащи от допустимо акционерно участие, са освободени от данъци на нивото на акционера, считан за местно данъчно задължено лице в Холандия. Това освобождаване от данък се нарича освобождаване от участие в Нидерландия (наричано по-долу "PE").

PE има две основни цели. В чисто вътрешния си смисъл тя предотвратява двойното данъчно облагане на доходите на едно предприятие (облагайки както дохода на дружеството, така и на дружеството майка). От международна гледна точка PE има за цел да избегне двойното данъчно облагане от различните страни.

Корпоративен данък в Нидерландия

Като цяло всички местни компании са задължени за корпоративен данък върху доходите или CIT по отношение на приходите си, генерирани в световен мащаб. За печалби до 200 000 евро ставката на данък върху плащанията е 19%. Всеки доход над този праг се облага със ставка от 25.8%.

Корпоративни жители

Всички резидентни холандски компании трябва да плащат CIT. Данъчното пребиваване се определя въз основа на конкретните обстоятелства и факти. Ефективното местоположение на управлението се определя от определени предпоставки. Това е мястото, където:

• важни решения по отношение на бизнеса;
• директорите се срещат и работят;
• компанията съхранява търговските си записи и изготвя финансовите си отчети.

По този начин субектите се считат за данъкоплатец, ако ефективното им местонахождение за управление е в Холандия

Допустимо участие в акции

Съгласно действащото законодателство PE се прилага към печалбата от дялово участие на нидерландско местно дружество майка, ако отговаря на изброените по-долу изисквания:

1. Корпорацията-майка участва с поне пет процента от номиналния внесен акционерен капитал (алтернативно, в зависимост от обстоятелствата, пет процента от правото на глас) на дадено дружество, чийто капитал е разделен на акции (изискване за минимален праг);
2. Поне едно от трите условия е изпълнено:

• корпорацията майка участва с цел да натрупа доходност, по-висока от очакваното от пасивната инвестиция в портфейл (изискването за мотива);
• косвените и преките активи на дъщерното дружество включват по-малко от петдесет процента пасивни активи, подлежащи на намалена данъчна ставка (изискването за актив);
• съгласно нидерландските стандарти дъщерното дружество вече носи достатъчна данъчна тежест (изискването за данъчно облагане);

3. Печалбата, генерирана от дъщерното дружество, не подлежи на приспадане по отношение на ТПК в страната на дъщерното дружество.

Участието, което не отговаря на условията за освобождаване

В случай, че е изпълнено изискването за минимален праг (най-малко пет процента участие в номиналния акционерен капитал), а другото условия за РЕ не, корпорацията ще получи до 5 процента кредит за базовата такса, дължима за участието (с изключение на допустимите участия на ЕС, когато кредитът може да покрие целия данък).

Мотивационно изискване

Изискването за мотив включва обстоятелства и факти и се изпълнява, когато дружеството майка инвестира в дъщерното си дружество с цел да получи печалби, надвишаващи печалбите от пасивни портфейлни инвестиции. Като цяло изискването е изпълнено, ако например компанията майка участва активно в управлението на дъщерното дружество или ако изпълнява значителна функция в бизнес предприятието на групата. Ако> 50 процента от консолидираните активи на дъщерното дружество се състоят от дялове в размер на <5 процента, или дъщерното дружество (включително дъщерните му дружества) функционира предимно като лизингово / лицензионно или групово финансиращо дружество, тогава изискването за мотив няма да бъде изпълнено.

Изискване за активи 

Свободните пасивни активи, подлежащи на намалена данъчна ставка, имат следните характеристики:

• те не са практически необходими за предприятието на техния собственик; и
• печалбата, която генерират, се облага ефективно с <10% ставка.

Недвижимата собственост винаги се квалифицира като "добра" за целите на това изискване (независимо от нейната функция в предприятието и неговото данъчно облагане). Справедливата стойност на активите на пазара е решаваща за изпълнението на условията на изискването. Изискването за активи е непрекъснато и най-вече трябва да бъде изпълнено през цялата отчетна година.

Активите, използвани за лизинг, лицензиране или групово финансиране, се считат за пасивни, освен когато са включени в активни лизингови или финансиращи предприятия, определени със закон, или тяхното финансиране се състои от ≥ 90% заеми от трети страни.

Изискване за данъчно облагане

По принцип участията се считат за обект на адекватно данъчно облагане, ако се облагат като печалба с минимален процент от 10 процента. Някои от разликите в данъчните основи, напр. Широко отпадане на данъци, отлагане на данъчното облагане до разпределянето на печалбата, приспадащи се дивиденти или липсата на ограничения по отношение на приспадането на лихвите, могат да доведат до дисквалификация на данъка върху печалбата като достатъчна отговорност, освен в случаите, в съответствие с нидерландските стандарти е ≥ 10%.