Данъчното законодателство в Нидерландия предлага преференциално режим за корпоративно данъчно облагане с цел популяризиране на дейности, свързани с инвестиции в нови технологии и разработване на новаторски технологии. Това е режим "Иновационен камък" (IB). За печалбите, отговарящи на изискванията за IB, компаниите дължат общо 7% корпоративен данък, вместо 19 - 25.8%, който обикновено се начислява (според ставките за 2024).

Описание на режима на МЗ

Да отговарят на условията за облагане по режима на МЗкомпаниите трябва да имат фиксирани нематериални активи, които отговарят на определени изисквания. Съгласно правилата на МБ, квалифицираните активи се определят, като се взема предвид размерът на дружеството на данъкоплатеца. Малките данъкоплатци имат общ оборот на групата 5 години под 250M евро, докато общата брутна полза, получена от допустимите нематериални активи за 5-годишния период, е под 37.5M евро. Компаниите, които превишават тези прагове, са квалифицирани като големи данъкоплатци.

В тези термини:

квалифициращите активи на малките данъкоплатци са дълготрайни нематериални активи, разработени вътрешно и произтичащи от научноизследователска и развойна дейност (НИРД), ползващи се от намаляване на паричните преводи (WBSO - данъчен кредит за НИРД / сертификат за НИРД);

квалифициращите активи на големи данъкоплатци (с изключение на случаите на софтуер или биологични продукти за растителна защита) трябва да отговарят на някои допълнителни условия. Освен сертификатите за научноизследователска и развойна дейност, компаниите трябва да имат и лиценз на ЕС за лекарствени продукти, право на селекционер / (поискан) патент, сертификат за допълнителна защита или сертифициран полезен модел. Активи, свързани с квалифицирани дълготрайни нематериални активи или изключителни лицензи, също могат да се класират при определени обстоятелства. Логота, марки и подобни активи не отговарят на условията за намаляване на данъка.

Ако условията за допустимост са изпълнени, тогава тези печалби не се облагат с обичайната ставка на корпоративния данък, т.е. 25.8%, но при намалена ставка 7%. Следователно действителният данък възлиза на 7%. Преди да приложите намалената данъчна ставка, разходите за развитието на актива трябва да бъдат възстановени от печалбата, което означава, че тяхната сума ще бъде обложена с пълната обща ставка).

Важно е да се спомене, че сертификатите за НИРД позволяват както на големи, така и на малки данъкоплатци да кандидатстват за данъчен кредит по отношение на задълженията за данъци върху заплатите. От 2016 г. основата за намаляване на паричните преводи, свързани с НИРД, се състои от разходите за данък върху заплатите плюс други разходи и разходи за НИРД.

Определяне на печалбите от технологиите и ползите от режима на МЗ

Печалбите, допустими за намален корпоративен данък върху доходите, се определят от разходите на данъкоплатеца, свързани с развитието на квалифицираните активи. Разходите за развитие са разделени на две категории: допустими и недопустими, като се използва така нареченият нексусен подход. Допустимите разходи са всички преки разходи, свързани с развитието на фиксирания нематериален актив, с изключение на всички разходи за изнасяне на научноизследователски и развойни дейности (разходите, направени за аутсорсинг, могат да достигнат максимум 30% от допустимите разходи). Следователно се прилага формулата по-долу:

допустими разходи x 1.3

допустими печалби = -------------------------------------------------------- --- x печалби

общите разходи

Печалбата се определя чрез приспособяване. За начало може да се използва прост функционален анализ и трансферно ценообразуване.

Загуби

Режимът на МЗ е структуриран така, че да може да донесе предимства и на дружества, които понастоящем не плащат данъци, например поради натрупани данъчни загуби в миналото. В този случай, ако дружеството използва IB режим, пълното възвръщане на натрупаните загуби от данъка може да отнеме повече време, така че периодът, за който предприятието не носи отговорност за данъците, ще бъде удължен.

Ако разработените активи в областта на технологиите водят до загуби, загубените суми обикновено могат да бъдат приспаднати за начините на данъчно облагане при обичайния процент 25.8%, а не с ниската ефективна процент 7%. Също така всички първоначални загуби, които са възникнали преди започването на бизнес операциите, могат също да бъдат приспаднати от общата корпоративна данъчна ставка 25.8%. Намалената ставка 7% е приложима отново само след възстановяването на загубите от ИБ. Данъкоплатецът може да има само един IB. Следователно сумите, отнасящи се до нематериалните дълготрайни активи по режима IB, се консолидират.

Представяне на заявления и сигурност за бъдещи данъци (Advance Tax Rulings, ATR)

Дружеството може да използва намалената корпоративна данъчна ставка, като избира съответните елементи в своята годишна корпоративна данъчна декларация. В Холандия е не само възможно, но стандартната процедура е да се преодолеят практическите аспекти на принципите на МЗ и въпросът за разпределението на печалбата в данъчната и митническата администрация. Данъкоплатците имат възможност да сключат обвързващи споразумения (АТР) с администрацията и по този начин да имат сигурност по отношение на бъдещите данъци. Важно е да се спомене, че информацията относно данъчните решения се обменя с международните данъчни органи. Прочетете повече за предварителните данъчни решения в Холандия

Ако имате нужда от повече подробности или от правна помощ, моля, свържете се с нашите холандски данъчни агенти.

Холандия отдавна е привлекателна за предприемачи, които искат да създадат бизнес поради множество социални, културни и географски фактори. Сравнително благоприятният данъчен климат също е важна предпоставка в процеса на вземане на решения.

Данък добавена стойност (ДДС)

Данък върху добавената стойност оказва голямо влияние върху корпоративните парични потоци. Като цяло фирмата може да поиска възстановяване на ДДС за сумата, която е направила. Все пак може да отнеме няколко месеца, докато данъкът бъде възстановен чрез периодичното връщане. Срокът за възстановяване на ДДС може да бъде дори по-дълъг от една година, а продължителността му зависи от държавата-членка, участваща в молбата за възстановяване.

Отрицателното влияние на ДДС върху паричните потоци също се наблюдава в процеса на внос на продукти в Европейския съюз. Вносителите са задължени да плащат ДДС, който може да бъде възстановен само с обратна сила, в справка-декларацията за ДДС или в процес, изискващ много време, изискващ отделно заявление за възстановяване. Вследствие на това компаниите трябва да предплатят ДДС върху своя внос с неблагоприятно въздействие върху техните парични потоци. На този фон, малко държави-членки на ЕС са приели схеми за отсрочване на плащания по ДДС, които иначе биха били дължими към момента на вноса.

Член 23 лиценз

Фирми, установени в Холандия, имат възможност да кандидатствайте за лиценза за отлагане на ДДС по член 23, Този документ дава възможност да се отложи плащането на ДДС за внос до подаването на периодичната декларация. В изявлението ДДС може да бъде включен като платим, но в същото време неговата сума се приспада и при внесен ДДС. Това означава, че предприятията не трябва задължително да финансират предварително ДДС. Без чл. Лиценз 23, дължимият за внос ДДС ще бъде незабавно платим на границата на страната. Неговата последваща рекултивация се осъществява чрез периодично връщане или чрез дълъг процес на възстановяване, изискващ специално заявление. Както бе споменато по-горе, възстановяването на този ДДС може да отнеме месеци, дори години, в зависимост от случая. Лицензиите за отлагане на ДДС се предоставят на дружества, регистрирани в Холандия, и международни предприятия без местно учреждение, които са назначили нидерландски данъчен представител (доставчик на данъчна услуга, притежаващ обща лицензия) за целите на ДДС.

В повечето държави-членки на ЕС дължимият при внос ДДС трябва да бъде прехвърлен на митническата и данъчната администрация в момента на вноса или скоро след това. Страни като Ирландия, Германия, Италия, Великобритания, Испания и Швеция не предлагат опции за отложено счетоводство. В други държави плащането на ДДС може да бъде отложено, но само в определени случаи и при строги условия. Единствената държава, която предоставя възможност, сравнима с нидерландската отстъпка, е Белгия. Там прехвърлянето на дължимия ДДС може да бъде отложено до представянето на периодичната декларация за ДДС.

Директивата на ЕС относно общата система на данъка върху добавената стойност предоставя възможност за освобождаване от ДДС на вносните стоки, предназначени за друга държава-членка, непосредствено след вноса. Вносът на стоки, предназначени за съхранение или продажба в съответната държава-членка, не може да бъде освободен от ДДС за внос. Съществува обаче възможност за спиране на плащането на ДДС и дължими мита към момента на вноса за определен период от време.

Когато стоките навлязат на територията на ЕС, компаниите имат възможност да ги съхраняват в така наречените митнически складове. Такова складиране е възможно във всички държави-членки, въпреки че формалната процедура варира в зависимост от държавата. В този случай плащането на мита и ДДС се отлага, докато стоките бъдат извадени от митническия склад. Така плащанията по ДДС и мита временно се суспендират в полза на паричния поток. В даден момент тези данъци стават дължими. От друга страна, ако следващата дестинация на стоките не е известна, съхранението им в митнически склад може да бъде от полза. Например, ако впоследствие стоките бъдат изпратени в трети страни, не се дължат ДДС и мита.

Защо трябва да изберете Холандия като ваш вход към Европа

Предвид гореизложеното, може да се заключи, че логистичните и географски фактори са само някои от основните причини да се внасят стоки през Холандия. Възможността за избягване на предварителното финансиране на ДДС може да бъде решаваща за дружествата при планирането на маршрутите на техните стоки за внос.

Съществува и друг фактор, който не трябва да се пренебрегва: нивото на реакция на различните митнически и данъчни администрации в Европейския съюз. Някои приемат строго формален подход, докато други приветстват диалога. Митническата и данъчната администрация в Холандия е отворена за дискусии. Той е признат за високото си качество на обслужване и проактивен подход. Служителите също така са готови да потвърдят конкретни договорености в писмена форма, като гарантират предварително (сигурно) данъчно задължените лица. Отзивчивостта на холандската администрация е ценно качество и силен мотиватор, заедно с благоприятните договорености за ДДС при внос, за да могат предприятията да избират Холандия като европейски портал.

Заинтересовани ли сте? Нашата компания има мрежа, местни компетенции и опит, за да ви помогне в ефективното структуриране на вашите операции по внос / износ както в Холандия, така и в чужбина. Ние сме тук, за да разгледаме вашите нужди и да ги срещнем. Ако искате да получите повече информация за възможностите, моля, не се колебайте да се свържете с нас.

Холандия има добре развита регулаторна рамка за частния бизнес, партньорствата и корпорациите. Основните елементи на рамката се състоят от: ясни правила за финансовите отчети, одит и публикуването на одити.

Поради яснотата и относителната простота на регулациите корпорациите могат да имат стабилна база от операции, където могат да планират в дългосрочен план. В тази статия представяме обобщение на изискванията за счетоводство, одит и публикуване в Нидерландия. Ако искате да получите по-подробна информация, моля свържете се с нас.

Задължително изготвяне на финансови отчети

Практически всички регистрирани в Холандия юридически лица са длъжни да представят финансови отчети. Изискването е задължително и често се включва в устава на предприятието (AoA).

Чуждестранните дружества са задължени да представят своите годишни счетоводни отчети в родните си страни и да предоставят копие на нидерландската търговска камара. Клоновете са изключение от това правило, тъй като те не са длъжни да изготвят отделни финансови отчети.

Значение на финансовите отчети за холандските фирми

Финансовите отчети представляват основата на корпоративното управление и като такива са съществен елемент от правната система в Холандия.

Основната им цел е да докладват на акционерите. След като акционерите приемат изявленията, те освобождават директорите от борда за изпълнение. Тяхната еднаква важна вторична цел е да защитят кредиторите. Практически всички юридически лица са задължени да се регистрират в Търговския регистър на търговската камара и да публикуват ежегодно конкретни финансови данни. Регистърът е публично достъпен и представлява важен информационен източник по отношение на националния пазар.

Финансовите отчети също са свързани с данъчното облагане. Въпреки че данъчният закон предвижда независими правила за определяне на данъчната основа, първата стъпка в процеса е да се вземат предвид изявленията.

Съдържание на финансовите отчети на Нидерландия

Като минимум отчетите съдържат отчет за приходите и разходите, баланс и бележки по сметките.

Общоприети принципи в счетоводството (GAAP) в Холандия

Холандските правила за счетоводство са регламентирани. Счетоводните принципи се основават главно на европейските директиви.

Общите принципи на приложение се прилагат за частни и публични дружества с ограничена отговорност и за други субекти, например някои форми на партньорство. Дружествата, регистрирани на фондовия пазар, застрахователните компании и финансовите институции, са обект на специални правила.

Холандските счетоводни принципи се различават от международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), но те са непрекъснато хармонизирани. От 2005 всички дружества, които са регистрирани в Европейския съюз, са длъжни да следват МСФО. Това правило важи и за нидерландските застрахователни компании и финансовите институции. Въпросът дали дружества с ограничена отговорност (BV), некомерсирани акционерни дружества и други местни стопански субекти могат да следват МСФО все още се обсъждат.

Холандските счетоводни принципи

Съгласно принципите на отчитане цялата финансова информация трябва да бъде разбираема, надеждна, релевантна и сравнима. Всички финансови отчети трябва да отразяват реалистично позицията на компанията в съответствие с принципите.

Отчетът за печалбата и загубата, балансът и бележките трябва да представят вярно и надеждно собствения капитал на акционерите към датата на баланса, годишната печалба и, ако е възможно, ликвидността и разтворимостта на дружеството

Фирмите, участващи в международни групи, могат да изберат да изготвят изявленията си в съответствие със счетоводните стандарти, приети в друга държава-членка на ЕС, ако позоваването на тези стандарти е включено в приложените бележки.

Принципите на счетоводството трябва да бъдат представени в изявлението. След като бъдат въведени, тези принципи могат да бъдат променени само ако промяната е добре обоснована. Причината за промяната трябва да бъде обяснена в съответните бележки, заедно с последствията по отношение на финансовото състояние на дружеството. Нидерландското законодателство определя специфични изисквания за оповестяване и оценка, които трябва да бъдат спазени.

Официалната валута на отчитане е еврото, но в зависимост от конкретната дейност на компанията или нейната групова структура докладът може да включва друга валута.

Изисквания за консолидация, одит и публикуване в Холандия

Изискванията за консолидация, одит и публикуване зависят от размера на фирмата: големи, средни, малки или микропредприятия. Размерът се определя, като се използват следните критерии:

• брой служители
• - стойност на активите в баланса, и -
• нетен оборот.

Следната таблица обобщава параметрите, използвани за класифициране. Трябва също да бъдат включени стойностите на активите, персонала и нетния оборот на дружествата от групата и дъщерните дружества, които отговарят на изискванията за консолидация. Компаниите, които отговарят на изискванията за големи или средни категории, трябва да отговарят най-малко на 2 на критериите 3 за две последователни години.

критерий	Голям	Среден	S	Micro
Оборот	> 20 млн. Евро	6 - 20 M Евро	350 K - 6 M евро	<350 K Евро
Актив	> 40 млн. Евро	12 - 40 M Евро	700 K - 12 M евро	<700 K Евро
Служители	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Нидерландски изисквания за консолидация

По принцип корпорациите трябва да включат в своите финансови отчети данните на всички дъщерни дружества и дружества в своята група, за да представят консолидиран отчет.

Съгласно закона в Холандия контролираните дъщерни дружества са юридически лица, в които дружествата могат да упражняват косвено или пряко> 50 процента от правата на глас на събранието на акционерите или са упълномощени да освободят или назначат> 50 процента от надзорните и управляващи директори. Партньорствата, при които компаниите са пълноправни партньори, също попадат в обхвата на дефиницията за субсидиарност. Фирмените дружества са юридически лица или съдружия в структурата на фирмените групи. Решаващият фактор за консолидация е контролът (управленският) върху дъщерните дружества, независимо от процента на притежаваните акции.

Финансовата информация на дъщерни дружества или дружества от групата не е необходимо да бъде представена във финансовите отчети (консолидирани), ако:

1. Това е незначително в сравнение с цялата група:

• отнема твърде много време или ресурси, за да се получат финансовите данни на дъщерното дружество / дружеството от групата;
• дружеството се държи с намерението да бъде прехвърлено на друг собственик.

2. Консолидацията може да бъде изключена, ако дружеството или дъщерното предприятие на групата:

• отговаря на критериите за малък бизнес от законова гледна точка (тези критерии са представени в условията на условията за публикуване);
• не е регистриран на фондовия пазар.

3. Консолидацията може също да бъде изключена при следните обстоятелства:

• дружеството не е било уведомено в писмена форма за възражения относно липсата на консолидация в рамките на шест месеца след края на финансовата година с минимум 10 процента от членовете или притежателите на ≥ 10 процента от издадения капитал;
• финансовите данни в очакване на консолидация вече са представени в изявленията на корпорацията майка;
• консолидираните отчети и годишният отчет отговарят на изискванията на 7^th Директивата на ЕС;
• консолидираните отчети, годишният отчет и одитният доклад, ако не са преведени на нидерландски, са преведени или подготвени на немски, английски или френски език и всички документи са на един и същи език;
• в шестмесечен срок от датата на баланса или в рамките на 1 месец от позволеното отложено публикуване документите или техните преводи, посочени по-горе, са подадени в секретариата на търговския регистър, в който дружеството е регистрирано, или алтернативно, е направено уведомление във връзка с Търговски регистър, където се намират тези документи.

Изисквания за одит в Холандия

Законът в Холандия изисква големи и средни дружества да бъдат одитирани от годишните си отчети от квалифицирани, регистрирани и независими местни одитори. Одиторите се назначават от акционерите, членовете на общото събрание или алтернативно от управителния или надзорния съвет. По принцип одитните доклади следва да включват точки, уточняващи дали:

• изявленията дават информация в съответствие с общоприетите принципи на счетоводството в Холандия и представят точно годишния резултат и финансовото състояние на дружеството. Ликвидността и платежоспособността на дружеството могат да бъдат оценени;
• докладът на управителния съвет изпълнява законовите изисквания; и
• се предоставя необходимата допълнителна информация.

Назначеният одитор се отчита пред надзорните и управителните съвети. Компетентната институция първо трябва да разгледа одиторския доклад и след това да одобри или определи финансовите отчети.

Ако не е задължително да се извърши одит, страните могат да го направят доброволно.

Изискванията за публикуване в Нидерландия

Всички финансови отчети трябва да бъдат финализирани и приети от членовете на управителния съвет в рамките на 5 месеца след края на финансовата година. След това акционерите имат два месеца да приемат отчетите след одобрението им от управителните директори. Също така, компанията трябва да публикува своя годишен отчет в рамките на 8 дни от одобрението или определянето на отчетите от акционерите. Публикуване означава представяне на копие в Търговския регистър, Търговска камара.

Периодът за изготвяне на изявленията може да бъде удължен до пет месеца от акционерите. Следователно срокът за публикуване е 12 месец след края на финансовата година.

Ако акционерите на предприятието също действат в качеството на управляващи директори, датата на одобрение на документите от управителния съвет също е датата на приемане от събранието на акционерите. При тези обстоятелства крайният срок за публикуване е пет месеца (или десет месеца, ако е дадено петмесечно продължение) след края на финансовата година.

Изискванията за публикуване зависят от размера на фирмата. Те са обобщени в таблицата по-долу.

Документ	Голям	Среден	S	Micro
Баланс, бележки	Напълно разкрито	Condensed	Condensed	ограничен
Отчети за печалби и загуби, бележки	Напълно разкрито	Condensed	Не е задължително	Не е задължително
Принципи на оценяване, бележки	Напълно разкрито	Напълно разкрито	Напълно разкрито	Не е задължително
Доклад за управлението	Напълно разкрито	Напълно разкрито	Не е задължително	Не е задължително
Изявления за паричния поток	Напълно разкрито	Напълно разкрито	Не е задължително	Не е задължително

Можем ли да ви помогнем?

Ние можем да Ви предложим пълен списък от счетоводни услуги, включително изготвяне на финансови отчети/годишни отчети, администриране, спазване на данъчните изисквания и услуги за заплати.

Моля, свържете се с нас с всички въпроси, свързани с тази статия, или в случай, че искате да Ви изпратим конкретно предложение за ангажираност.

В Холандия имате възможност да обсъдите данъчната позиция на вашата компания данъчната администрация и постигане на съгласие по отношение на последиците от данъци. Това споразумение е задължително за данъкоплатците и властите. Тя трябва да отразява квалификацията и тълкуването на фактите и да съответства на националното данъчно законодателство, т.е. тя не трябва да й противоречи. От 2004 политиката по решенията е разделена на две общи части: съответно за предварително споразумение за ценообразуване (APA) и за авансови данъчни ревизии (ATR).

Разширени споразумения за ценообразуване в Нидерландия

ПДП обхващат аспектите на принципа на възнаграждението при пълна конкуренция и методиката за трансферно ценообразуване. ПЦС се основават на проучвания на трансферното ценообразуване. Националните данъчни органи са съгласни с данъкоплатеца, че приходите, използвани за корпоративно данъчно облагане, ще се определят от такова проучване.

Авансови данъчни решения (ATR) в Нидерландия

АТР покриват данъчното третиране, свързано със специфични обстоятелства и факти. Обикновено ATR са свързани с:

• режимът на освобождаване от участие (налице е обща страница за един страница);
• данъчните последици по отношение на хибридното финансиране;
• данъчните последици по отношение на хибридните предприятия;
• наличието на постоянни заведения в страната;
• прилагането на правила за чуждестранните данъкоплатци.

При подписването на ATR трябва внимателно да преминете и да потвърдите обстоятелствата и фактите, които са в основата на това споразумение. Ако се променят обстоятелствата и фактите, може да се окаже полезно да се провери дали и до каква степен завършеното ATR ще продължи да служи на целта си. Нашият богат опит в преговорите, свързани с ATR и APA, гарантира, че нашите клиенти винаги получават надеждни споразумения, свеждащи до минимум вероятността от изненади.

Холандия е подписала множество договори за избягване на двойното данъчно облагане. Тези двустранни пактове осигуряват данъчно облекчение, като избягват двойното данъчно облагане по отношение на доходите на физическите лица, произхождащи както от източник в Холандия, така и от друга страна.

Холандия е подписала близо до 100 споразумения за избягване на двойно данъчно облагане, Инвеститорите, които планират да създадат местни предприятия, трябва да получат информация относно предимствата, предлагани от тези договори, в случай че те са приложими за техните държави. Например, Холандия е подписала такива споразумения със Съединените щати, Великобритания и арабските емирства.

Нашите холандски специалисти по счетоводство могат да Ви предоставят подробности относно Договорите за избягване на двойното данъчно облагане, сключени с вашата страна или с други страни, от които може да ви заинтересува.

Договори за избягване на двойното данъчно облагане

Договорите за избягване на двойното данъчно облагане определят кои държави могат да налагат данъци по отношение на доходите, получени по нидерландска юрисдикция. Лицата, които живеят извън Холандия, но получават доходи от нидерландски източници, се облагат само веднъж върху капитала и доходите в съответствие с разпоредбите на тези договори.

По този начин хората, които получават доход от Холандия, но живеят в чужбина, плащат по-малко данък върху доходите в Холандия. Нашите местни данъчни специалисти могат да ви предоставят повече подробности за данъците, които чуждестранните жители трябва да плащат в Холандия, включително решението за възстановяване на разходите за международните служители в размер на тридесет процента.

Можете също така да се възползвате от правилото за освобождаване от участие, за да избегнете плащането на данък върху дивидентите.

Значението на договорите за избягване на двойното данъчно облагане за чуждестранни инвеститори в Нидерландия

Договорите за избягване на двойното данъчно облагане са от полза както за физическите лица, така и за дружествата, които отварят клонове в Холандия. Тези двустранни конвенции предвиждат намалени ставки за удържане на данък при източника на роялти и дивиденти, договорени между страните.

Фирмите и физическите лица, които пребивават в държави, които все още не са сключили споразумения за избягване на двойното данъчно облагане с Холандия, все още могат да се възползват от Указа за двойното данъчно облагане, който в известна степен намалява данъчната тежест.

Ако имате нужда от допълнителна информация за холандската данъчна система или професионални одиторски и счетоводни услуги в Холандия, моля, свържете се с нашите данъчни специалисти.

Вижте също уебсайт на данъчната служба за Договорите за двойно данъчно облагане.

В Холандия местните дружества и клонове подлежат на същия общ данъчен режим в съответствие с националното законодателство. Все пак има особени разлики, тъй като клоновете не са задължени да покриват определени данъци, необходими за други стопански субекти. В случай, че притежавате холандски клон, нашите местни администратори могат да проверят кои данъчни задължения са приложими във вашата ситуация.

Холандски данъчен режим за клонове

Данъчните разпоредби в Холандия предвиждат еднакво данъчно облагане на клонове и дружества по отношение на ставките за генерираните печалби. Ето защо, ако притежавате чуждестранно дружество и решите да го направите създаване на нидерландски клон, данъкът, който ще трябва да прехвърлите, ще бъде 19% за печалба под 200 000 евро и 25.8% за сумата, надвишаваща този праг през 2024 г.

Националното правителство предоставя стимули за международни инвеститори, които откриват клонове в Холандия. Те не подлежат на облагане с удържан данък, докато местните дружества плащат данък при източника 15%. Възможно е също така да има яснота по въпроса и да получавате предварително данъчно решение от властите.

Нашите холандски финансови администратори могат да ви дадат повече информация относно данъчното облагане на клонове в Холандия. Моля, не се колебайте да се свържете с тях с всякакви въпроси по тази тема.

Задължения за браншови данъци в Нидерландия

За разлика от представителствата, клоновете позволяват на международни инвеститори да извършват бизнес операции в Холандия. Следователно клоновете трябва да бъдат регистрирани в Търговската камара и Данъчната служба. Те не подлежат на облагане с данък за регистрация на капитала, дори ако получават вноски в капитала си.

В Холандия данъците върху данъка върху добавената стойност и данъците върху заплатите за клоновете са идентични с тези за местните фирми. Сумите варират в зависимост от обхвата и обема на търговските дейности. Наемането на служители и действителният им брой могат да бъдат свързани със специфични данъчни задължения.

Имате ли въпроси относно данъчните разпоредби, приложими към холандския клон на вашата компания, или размера на данъците на служителите, които ще трябва да покриете? Моля, не се колебайте да се свържете с нашите холандски специалисти по счетоводство.

Внос на продукти в Нидерландия

Вносът на продукти с произход от страни извън ЕС на Холандия обикновено се облага с ДДС независимо от това дали вносът се извършва от частно, данъчно облагаемо, необлагаемо или освободено от данъци лице. Следователно ДДС обикновено се дължи на вноса и обикновено се прехвърля на нидерландските митници. В случай, че се интересувате като започне да извършва дейност по внос / износ в Нидерландия свържете се с нашите местни агенти по учредяване, които ще ви насочат в процеса.

Лиценз за отлагане на ДДС

Холандия прие специална система във връзка с чл. 23, Закон за ДДС, което води до издаването на лицензи на член 23. Тези лицензи позволяват на вносителите да отложат плащането по ДДС, вместо да прехвърлят сумата при внос. Системата прехвърля задълженията по ДДС към периодичните декларации за ДДС. Следователно, ДДС за внос се декларира в съответната периодична декларация, но може да бъде приспаднат и в случай, че не се прилага пълно приспадане на ДДС. Така че ДДС всъщност не се плаща за внос, което носи предимства за лихвите и паричните потоци. Лицензията за отлагане на ДДС се издава само на облагаеми, необлагаеми и освободени от данъци субекти (които не се издават на физически лица).

Изисквания за лиценз за отлагане на ДДС

По принцип трябва да бъдат изпълнени следните изисквания, за да се кандидатства за лиценз за отлагане на ДДС:

• кандидатите трябва или да пребивават в Холандия, или да имат фискални представители / постоянни учреждения в страната;
• кандидатите трябва редовно да внасят стоки;
• кандидатите трябва да водят прозрачни записи по отношение на стоките за внос.

Вносът на товарни автомобили и лични автомобили е предмет на различни условия.

Заявление за лиценз за отсрочване на ДДС

По-долу е изчерпателен списък на информацията, която трябва да бъде включена в заявката за отлагане на ДДС:

• ДДС / данъчен идентификационен номер на вносителя / заявителя;
• Име на вносител / заявител;
• Вид продукт за внос в Холандия;
• Количество продукт;
• Предвидена честота на вноса (годишно);
• Цена на продуктите за внос (ежегодно);
• Страна на произход на продукта (извън ЕС).

Данъчните органи в Холандия трябва да обработят заявлението в 8-седмичен период.

Често задавани въпроси

• Базиран съм в Холандия с BV. Моят доставчик в Холандия има член 23. Какъв ДДС плащам? И нещо, на което трябва да внимавам?Ако вашият доставчик има разрешение въз основа на член 23, той може да внася стоки в NL, без да плаща ДДС. Той трябва да декларира този внос в декларацията си за ДДС. След като стоките са внесени, той може да ги продаде на холандско BV. Когато внесените стоки ви се продадат (Dutch BV), 21% ДДС е приложим спрямо цената на стоките. Така че ако закупите стоката за 100 евро, плащате ДДС над 100 евро. Ако използвате стоките за вашата компания и плащате ДДС върху приходите си, можете да приспаднете този ДДС.
• Какво предимство имам с лиценз по член 23?
  Предимството на лиценз по член 23 е ликвидността. ДДС не е разход за предприемача. Така че не „печелвате“ никаква печалба от лиценза. Вие обаче спестявате разходи за финансиране. Когато внасяте големи количества стоки с лиценз по член 23, не е нужно да чакате данъчната служба да ви възстанови ДДС, който сте платили върху стоките. Тъй като данъкът е отложен. Това предимство може да възлиза на общите ви месечни покупки на тримесечие (умножено по 21%).

Нашата агенция може бързо да предприеме необходимите мерки за издаване на лиценз по член 23 за отлагане на ДДС. Свържете се с нас за повече информация или прочетете тук за повече информация относно предимствата на холандската данъчна система.

Холандската кредитна система може да се определи като взаимоотношения между лицата (юридически или физически), които предоставят заеми, и лицата, които ги приемат. Поради това системата работи с кредити, предоставени от небанкови и банкови институции за ползване от юридически или физически лица.

Страни, участващи в кредитни сделки

Кредитните сделки се извършват между заемодателя (лицето, предоставящо кредита) и длъжника (лицето, ползващо кредита). Обикновено кредитът е парична сума, която трябва да бъде изплатена в определен период от време, включително лихвата, т.е. ползата (печалбата), която кредиторът получава за отпускане на пари на заемополучателя чрез заема. Кредиторите имат право на вземания по заемите и могат да изискват връщането им, включително лихвите, съгласно разпоредбите на договорите им с длъжниците. Длъжникът носи задължението да върне заема и лихвата в рамките на определен срок, посочен в споразумението.

Типове заеми в Холандия

PL (личен заем) е вид кредит в холандската кредитна система, където размерът, лихвеният процент и срокът на заема са посочени в споразумение между банкова институция и длъжник. Следователно личните заеми имат фиксирани месечни плащания, състоящи се от главница и лихва.

Холандските револвиращи кредити имат лимит, показващ максималната възможна сума на разположение като заем за длъжника. Лихвите и главницата се превеждат месечно. В повечето случаи те се изчисляват като фиксиран процент по отношение на лимита.

Холандските собственици на недвижими имоти могат да използват данъчни кредити за собственост въз основа на поскъпването на стоките. Стойностите на имотите (стойностите на WOZ), определени от общините, определят сумите, които могат да бъдат отпуснати в кредити за данък върху собствеността. Такива кредити обикновено се характеризират с рязко увеличаване на лихвените проценти.

Бизнес заеми за финансиране се сключват между Холандски банкови институции и юридически лица. Пощенска банка, Rabobank, ING и ABN AMRO са най-популярните банки, предлагащи такива заеми. Бизнес кредитите обикновено се сключват от ограничен бизнес субект, като например дружеството BV. В такива случаи дружеството отговаря за погасяването на заема, а не директора на BV. Прочетете повече за отговорността на директорите.

Кредитите за доставчици са най -често използваните кредити за целите на финансирането на бизнеса. Доставчиците предоставят кредити като плащания за месеци или години. Тези кредити имат предимството да не компрометират ликвидността на дружествата.

При субординирани заеми кредиторите са подчинени в случай на фалит на длъжника, т.е. те са последни в приоритетния ред. Такова подчинение трябва да бъде договорено в договор.

Кредитни договори

Холандската агенция за кредитна регистрация (BKR) е значима институция в рамките на националната кредитна система. Той поддържа важна информация по отношение на всички длъжници, кредитори и кредити в страната чрез Централната банка за кредитна регистрация (CKI).

BKR получава всички данни, предоставени в договорите за кредит: сумата на кредита, датата на сключване, планирания месец за пълно погасяване, действителния месец на пълно изплащане, вида на кредита, подробности за погасяването, личната информация на длъжника (име, дата на раждане, Данни за самоличността) и данните на кредитната институция.

Ако искате да научите повече за холандската кредитна система, наличните видове заеми и критериите за допустимост, моля, обадете се на нашите бизнес консултанти.

Секторът на услугите е най-развитият в холандската икономика и представлява над две трети от брутния вътрешен продукт. Секторът включва транспорт, застраховане и банкиране. Четири банки, установени в страната, са класирани в глобалните топ 60: Fortis, Rabobank, ING и ABN AMRO. Те имат мрежа, обхващаща грубо 6500 клонове в Холандия и 500 повече в други страни на 50. В същото време повече от шестдесет клона и дъщерни дружества на европейски, азиатски и американски банки оперират в страната.

De Nederlandsche Bank

Историята на нидерландската банкова система датира от 1814, когато беше създадена DNB (De Nederlandsche Bank) - първата държавна банка, предлагаща неконвертируема валута с ниска стойност. Поради това тя се счита за централна банка на страната и е включена в Системата на Европейската централна банка (ЕСЦБ) в 1999.

DNB, част от ЕСЦБ, е административен орган с независимо управление. Рутинните операции се контролират от управителния съвет. DNB има и съвет на надзорните органи на короната. Назначава се по препоръка от колективната среща на управителните и надзорните съвети. Заседанията на акционерите на DNB и съответните минути се пазят в тайна.

От октомври 30, 2004, Холандската банка и Надзорния орган за пенсионните и застрахователните дружества (наричан застрахователен съвет от 2001) се сляха. Ето защо банката носи огромна отговорност за мониторинга на гореспоменатите институции, в допълнение към традиционния си надзор върху банковото дело. Пенсионните фондове или застрахователните дружества не могат да бъдат установени без одобрението на DNB. Банката дава разрешение само ако животозастрахователната компания или пенсионният фонд се управлява от специалисти и разполага с адекватни финансови ресурси.

Видове холандски банки

Холандската банкова система включва следните институции: спестовни банки, търговски банки, ипотечни банки и кредитните съюзи.

ABN AMRO (включително RBS, BSCH и Fortis) и ING са най-значимите холандски банки.

Холандската банкова система също така включва банка, предоставяща специализирани услуги и продукти на физически лица (POSTBANK), като работи с националната пощенска служба. Той обработва повече от седем милиона сметки.

Rabobank е мрежа от кредитни съюзи. Rabobank Nederland притежава първа позиция в тази мрежа. Холандската банкова система включва многобройни кредитни институции (общо за 302) заедно с CEB NV

Bunq е сравнително нова холандска интернет банка, която се фокусира върху отделни лица. Тази банка предлага банкови услуги за нерезиденти.

Холандската банкова система е доста концентрирана и е включена в петте най-големи компании с общ дял на 86.8% от общите активи.

Ефективността на банковия сектор се оценява по пропорциите на общите банкови активи и административните разходи. Използвайки този критерий, холандската система се счита за ефективна, основана на оценката за последните няколко години. Икономическата рентабилност (ROA) също се използва като мярка за ефективност. Тя зависи от пропорциите на общите банкови активи и нетната печалба.

Ако имате нужда от повече подробности относно холандската банкова система или ако имате нужда от помощ отворете холандска банкова сметка, моля, обадете се на нашите местни бизнес консултанти. Те ще предоставят повече информация и персонализирана помощ.

Холандия има голяма мрежа от споразумения за избягване на двойното данъчно облагане като предостави данъчни предимства на международните инвеститори, които създават дружества там. Сред тези споразумения е договорът със САЩ. Първата конвенция за избягване на двойното данъчно облагане между Холандия и САЩ е подписана в 1992. Първото му изменение е от 1993.

Нашите местни консултанти, специализирани в създаването на фирма, могат да ви предоставят допълнителна информация за холандската данъчна система.

Обхват на договора за избягване на двойното данъчно облагане между Нидерландия и САЩ

Конвенцията за избягване на двойния данък между Холандия и САЩ обхваща:

• данъци върху доходите, заплатите, корпоративната печалба и дивидентите в Холандия;
• доходите и акцизите по отношение на застраховките, наложени на нидерландските застрахователни агенти, установени в Съединените щати.

Холандските фондации, работещи в Съединените щати, са обект на специални разпоредби, които също са включени в договора за избягване на двойното данъчно облагане. Те се отнасят до акцизите на САЩ. Освен това конвенцията обхваща подобни данъци, приложими както в Холандия, така и в САЩ.

Разпоредбите на договора за избягване на двойното данъчно облагане се прилагат въз основа на данъчно пребиваване.

Данъчно облагане на физическите лица в съответствие с договора за избягване на двойното данъчно облагане между Нидерландия и САЩ

В Холандия местните лица плащат данък върху доходите, а местни дружества носят отговорност за корпоративен данък. За целите на избягване на двойното данъчно облагане всички договори, сключени от Нидерландия, включват разпоредби, обхващащи корпоративни данъци и данъци върху дохода.

Международните предприемачи, които създават компании в Холандия, имат възможност да изберат своето данъчно пребиваване, т.е. да изберат държавата, която ще ги държи отговорни за плащането на данъци. Чуждестранните данъкоплатци могат да изберат да плащат данъци в съответствие със споразумението между Холандия и САЩ за избягване на двойното данъчно облагане или да се възползват от еднократния указ за избягване на двойното данъчно облагане на 2001. Договорът за избягване на двойното данъчно облагане със САЩ предвижда, че жителите на САЩ, които получават доходи в Холандия, ще се възползват от кредит по отношение на облагането на лихви, роялти и дивиденти.

Данъчно облагане на предприятията в съответствие с договора за избягване на двойното данъчно облагане между Нидерландия и САЩ

Що се отнася до данъчния режим за американските дружества, опериращи в Холандия и обратно, договорът за избягване на двойното данъчно облагане предвижда статут на място на стопанска дейност, който обхваща:

• клонове;
• работни срещи;
• фабрики;
• мини / експлоатационни площадки
• други офиси и места на управление;

Споразумението за избягване на двойното данъчно облагане е валидно за съоръжения, които вече са установени за 12 или повече месеца.

Двойните данъци се избягват чрез намаляване на данъчните задължения на холандските компании в САЩ. От друга страна, Холандия предоставя данъчни облекчения на американските компании, работещи едновременно в двете страни.

Нашите нидерландски консултанти по учредяване на дружества могат да предоставят допълнителна информация относно методите за избягване на двойното данъчно облагане по силата на договора между Холандия и САЩ.

Изменения, свързани с договора за избягване на двойното данъчно облагане между Холандия и САЩ

Споразумението за двойно данъчно облагане между двете страни беше изменено в 2004, за да включи нови разпоредби за пенсиите, дивидентите, издръжката и клоновете. Според тях данъците върху дивидентите, прехвърлени на местно лице на Холандия от дружество в САЩ, могат да бъдат налагани в Нидерландия. Степента на облагане на дивидентите е, както следва:

• пет процента от брутната сума на дивидента, ако бенефициентът притежава не по-малко от 10 процента от гласовете в корпорацията, прехвърляща дивидентите;
• петнадесет процента във всички останали случаи.

Холандските и американските клонове се облагат с данъци от държавата на регистрация на мястото им на стопанска дейност. Що се отнася до анюитетите, издръжката и пенсиите, лицата с такъв доход подлежат на облагане с данък върху доходите само в държавата, в която пребивават.

Безплатни съвети за корпоративни данъци

Ако търсите съвет за корпоративните си данъци, не търсете повече. Ние предоставяме първоначална безплатна консултация за всички начинаещи предприемачи в Холандия.

ICS е вдъхновен от работата на организацията за данъчни помощи в Канзас. Kansastaxaide направи инициатива, за да помогне на хора, които нямат средства да направят правилно подаване на акаунт.

Ако данъците са подадени неправилно, хората могат да бъдат глобени или дори наказателно отговорни. За да се предотврати прекалено високата административна тежест, данъчният сътрудник в Канзас помогна на канзаните с по-ниски и средни доходи в цялата страна Програма за подпомагане на данъци AARP.

Програмата за данъчна помощ на фондация AARP е идеална за привличане на финално грамотни пенсионирани лица, като бивши данъчни счетоводители, адвокати, счетоводители, държавни работници и предприемачи, заедно с хора в нужда. Такива са самотните майки, които се нуждаят от държавно финансиране, за да финансират образованието на децата си.

Ние от Intercompany Solutions споделете философията на AARP и усетете, че всеки, независимо от бюджета, има право на данъчна консултация. Дори и да не можем да помогнем с конкретния въпрос, ще се радваме да ви представим подходящата страна за вашия конкретен въпрос.

Ние сме опитни данъчни експерти от Холандия, със специализация по всички предприемачески въпроси. От корпоративен подоходен данък до данък върху добавената стойност до частни данъчни декларации на предприемачи. Ако имате въпрос, не се колебайте да се свържете с нас.

Ние твърдо вярваме, че довеждането на просперитет към другите, в крайна сметка ще ни донесе просперитет.

Контакти

Ако имате нужда от подробна информация относно измененията в договора за избягване на двойното данъчно облагане със САЩ, не се колебайте да се свържете с нашите холандски агенти, специализирани в създаването на компании.

Насоки за американски предприемачи: Как да започнете холандско дружество

Холдинговите дружества са сред най-изгодните стопански субекти в Нидерландия, благодарение на данъчния режим, в който са подложени. Освен това холандските холдинги са признати в световен мащаб за удобствата, които те предлагат както на чуждестранни, така и на местни акционери.

Инвеститорите трябва да имат предвид, че холдингите са създадени, за да събират разнообразни активи на отделни компании под общ чар. Нашите холандски специалисти във формирането на компании са готови да помогнат на международните предприемачи, планиращи да включат местни холдингови компании.

Корпоративен данък и „освобождаване от участие“, приложими за холдингови компании

Холандските холдингови компании се облагат с данъци по същия начин като другите корпоративни субекти в Холандия. Те трябва да плащат 19% корпоративен данък върху печалбата до 200.000 25.8 евро и 2024% над този марж (XNUMX г.).

Така нареченото „освобождаване от участие“ е сред предимствата на холандските холдингови компании, тъй като предвижда пълно освобождаване от данък върху печалбите от капитал и изплащането на дивиденти. Акционерите на холандските холдингови компании имат право на това освобождаване, ако притежават не по-малко от 5% от капитала и отговарят на едно или повече от изискванията по-долу:

• Дружеството-майка на холдинга следва да генерира по-висока възвръщаемост на инвестициите в сравнение с печалбата, произтичаща от управлението на активите на холдинга;
• Всички активи в холдинговата компания трябва да включват по-малко от 50% пасивни активи, подлежащи на по-ниски данъчни ставки;
• Съответните данъци, в съответствие с националното законодателство, вече се събират от холдинговото дружество.

Нашите холандски специалисти могат да ви предоставят повече подробности относно изискванията, за да отговарят на изискванията за освобождаване от участие. Прочетете повече за холандското освобождаване от участие.

Други данъчни облекчения, свързани с холандските холдингови дружества

Холандските стопанства предлагат редица предимства по отношение на данъчното облагане. Те включват:

• възстановяването на свободна печалба, разрешено от данъчните органи;
• многобройни договори за избягване на двойното данъчно облагане: Холандия сключи 80 + договори за двоен данък;
• авансовите решения, издадени от данъчните органи, са опция за всички чуждестранни дружества, опериращи в Холандия;
• лихвените плащания, дивидентите и авторските и лицензионните възнаграждения са предмет на различни данъчни облекчения и удръжки.

Холандският данъчен режим по отношение на холдинговите дружества е сред най-изгодните в Европа. Ето защо Холандия е привлекателна дестинация за международни инвеститори, които планират да създадат холдинги. Ако имате нужда от помощ при учредяването на стопанство и допълнителна информация относно данъчното облагане, не се колебайте да се свържете с нашите холандски консултанти, специализирани в регистрацията на фирми.

Да се ​​създаде холдингово дружество в Нидерландия

Исторически, Холандия е известна като европейски търговски център и като морска връзка между Стария континент и Северна и Южна Америка, Азия и Африка. За да запази статута си, страната работи за постигането на още по-добър и приятелски бизнес климат и привлича международни инвеститори. Усилията се изплащат, тъй като в момента Холандия е европейската база на компаниите 2100 + от Северна Америка и броят им. Защо Холандия е толкова привлекателна страна за правене на бизнес? Причините са много и една от тях е данъчната система, предлагаща различни стимули.

Предимствата на холандската данъчна система 10:

1. Законът в Нидерландия предвижда намаляване на данъка, удържан при източника, върху дивидентите, възнагражденията и лихвите, изплащани на местни дружества, и изключва от облагането повечето от капиталовите печалби, получени от продажби на акции в юрисдикциите на произход.
2. Холандската мрежа за инвестиционни договори е сред най-големите в света. Той включва юрисдикции на 96 и холандски дружества с ограничена отговорност имат достъп до него. Мрежата защитава инвеститорите от експроприиране и гарантира, че те ще бъдат третирани по същия начин като инвеститорите от страната или от трети страни. Във всяка корпоративна структура нидерландска организация може да предостави защита от намеса на чуждестранни правителства чрез клаузи за разрешаване на спорове, които позволяват международния арбитраж чрез холандската съдебна система.
3. Директивите на ЕС предвиждат намаляване на данъка, удържан при източника върху сделки между свързани фирми.
4. Пълно освобождаване от данъци за доходи от чуждестранни дъщерни дружества, които отговарят на регулаторните изисквания. Така нареченото освобождаване от участие позволява освобождаване от данък за допустими капиталови печалби и дивиденти, ако местното холдингово дружество притежава най-малко пет процента от лихвите и отговаря на едно от двете изисквания:
   а) Консолидираните активи на дъщерното дружество включват <50% пасивни инвестиции с ниски данъци.
   б) Чрез извършване на инвестиции в съответното дъщерно дружество дружеството има за цел да получи възвръщаемост, по-голяма от очакваното от редовното управление на активите.
   Дъщерното дружество трябва да плаща реалистични данъци в съответствие с нидерландските стандарти (не по-малко от 10 процента). Законът предвижда също така освобождаване от данъци за доходите, идващи от международни постоянни офиси на холандски фирми и данъчно ефективно репатриране на печалбата.
5. Специален данъчен режим за иновации, при който печалбите от квалифицирани нематериални активи се облагат със ставка от 5 процента.
6. Договорености за ИП и финансиране (включително хибриден дълг), без да се задържат плащания на роялти, лихви и услуги, дори ако са платени в данъчно убежище.
7. Подкрепа за Холандски холдингови дружества на територията на ЕС.
8. Отсрочени данъци за корпоративно преструктуриране.
9. Възможност за установяване на консолидирана група / фискално единство (ако са изпълнени специални изисквания за преки филиали на дружества, регистрирани в Нидерландия), които позволяват консолидирано данъчно облагане.
10. Възможност за отсрочване на данъците върху печалбите от конвертиране или продажба на нематериални или материални активи, с изключение на пасивните инвестиции.

Търсите ли данъчни предимства и изключителни ползи по отношение на данъчното планиране? Холандските организации имат много да предложат. Освен това Холандия се превръща в привлекателна юрисдикция за стопанствата. Научете за възможностите, които страната предлага, като се свържете с нашите специалисти в регистрация.