Данък върху наследството в Нидерландия: ставки, правила и освобождавания (2025 г.)

Актуализиран на 17 юни 2025 г

Какъв е данъкът върху наследството в Холандия?
В Нидерландия данъкът върху наследството се прилага за световните активи на починало лице, което е било жител на Нидерландия към момента на смъртта. Данъчните ставки варират от 10% до 40%, в зависимост от роднинската връзка между наследодателя и починалия и стойността на наследството. Съпрузите и децата се ползват от по-ниски ставки и освобождавания, докато по-далечните роднини плащат по-високи ставки. В някои случаи лица, които не са жители на Нидерландия, също могат да бъдат длъжни да плащат данък върху наследството в Нидерландия.

И така, ако наследявам компания в Холандия, трябва ли да плащам данък върху наследството или данък за подаръци?

Да, ако наследявате или получавате бизнес като подарък, плащате данък. Колко? Това зависи от стойността на компанията. И понякога получавате изключение.

Ако продължите бизнеса, можете да получите освобождаване от данък наследство или данък подарък
Например, ако поемете семейния бизнес от родителите си. Тази схема се нарича схема за наследяване на бизнеса (1). След това плащате по -малко или никакъв данък.

Кога можете да използвате схемата за наследяване на бизнеса?

• Бизнесът трябва да бъде активен, непрекъснат бизнес. Ако се отнася само за инвестиции, това не се покрива от тази схема.
• Освен това предишният собственик трябва да е притежавал компанията поне 5 години, въпреки че ако собственикът е починал, този период е само една година.
• И накрая, компанията не трябва да спира скоро след поглъщането. Трябва да продължите с дейността на компанията поне 5 години. Придобили ли сте акции в компания? След това трябва да останете собственик на тези акции поне 5 години.

Как се възползвате от тази схема за наследяване на бизнеса?

Трябва да подадете данъчна декларация за подарък или данъчна декларация и да заявите, че искате освобождаването. Силно ви съветваме да наемете съветник, ако поемате компания. Те също могат да ви помогнат да определите стойността на компанията за данък наследство или подарък.

Наследник ли сте на предприемач? След смъртта на предприемача ще трябва да се справите с различни данъчни въпроси, като например данък върху наследството и значителни лихви. Изпълнител може да ви предостави добри услуги при уреждане на наследството.

Значителен интерес към холандското законодателство

Притежаване на поне 5 процента от акциите на a BV company или NV се нарича значителен интерес. В случай на смърт значителният интерес преминава към вас като наследник. Не е необходимо да подавате данъчна декларация за печалбата от значителна лихва. Това важи само ако акциите станат част от вашите частни активи и вие носите данък в Холандия.

Ако след като придобиете акциите, решите да емигрирате или да поставите акциите в друго (холдингово) дружество, данъчните власти ще считат това за облагаемо събитие.

Наследствен данък

Веднага след като имотът е уреден, вие като наследник трябва да уредите данъка върху наследството (данък върху стойността на акциите или депозитарните разписки от тях). При висока бизнес стойност това често означава голяма сума на наследник. Това може да застраши оцеляването на бизнеса, ако данъкът върху наследството се плаща от него. Законът предвижда отлагане на плащането при определени условия. Тогава този данък трябва да се плаща на 10 равни годишни вноски.

Продължаване на бизнеса

Искате ли да продължите наследствения бизнес? Ако се възползвате от възможността за наследяване на бизнеса, не е нужно да плащате данък върху голяма част от стойността на бизнес активите. Вижте повече информация за съоръжението за наследяване на бизнеса.

Източници:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

FAQ's

Кой трябва да плаща данък върху наследството в Холандия?

Данък върху наследството в Нидерландия трябва да се плаща от лица, които получават наследство от починало лице, което е било данъчно резидентно лице в Нидерландия към момента на смъртта. Това се прилага независимо от националността на наследника. Нидерландските граждани, които емигрират, остават обект на данък върху наследството в Нидерландия до 10 години след напускане на страната.

Какви са ставките на данъка върху наследството в Холандия?

Данъчните ставки върху наследството в Нидерландия зависят от роднинските отношения между починалия и наследника. През 2025 г. ставките са:

– 10% за партньори и деца (до 138,641 20 евро) и XNUMX% над тази сума.
– 18% за внуци (до 138,641 36 евро) и XNUMX% за надвишаващи суми.
– 30% за останалите (до 138,641 40 евро) и XNUMX% над тях.

Има ли освобождаване от данък или облекчения за данък наследство в Нидерландия?

Да, има необлагаеми с данък облекчения въз основа на родствената връзка с починалия. През 2025 г. партньорите имат право на освобождаване от данък до 795,156 25,187 евро. Децата и внуците имат право на облекчение от 59,643 2,658 евро, родителите - XNUMX XNUMX евро, а останалите - XNUMX XNUMX евро. Данък се дължи само върху сумата над освобождаването.

Прилага ли се данък върху наследството за нерезиденти?

Да, данък върху наследството може да се прилага за нерезиденти, ако починалият е бил данъчен резидент на Нидерландия към момента на смъртта или ако наследството включва холандски активи, като например недвижими имоти. Нидерландските граждани остават длъжни да плащат холандски данък върху наследството в продължение на 10 години след емиграцията.

Как се изчислява данъкът върху наследството в Холандия?

Данъкът върху наследството се изчислява върху стойността на получените активи, намалена с всички дългове и приложими освобождавания. Получената данъчна основа се облага с данък съгласно приложимите ставки. Данъчната декларация трябва да бъде подадена в рамките на осем месеца след датата на смъртта.