Данъчно споразумение, денонсирано между Холандия и Русия на 1 януари 2022 г
Актуализирано на 19 февруари 2024 г
На 7 юни миналата година холандското правителство информира кабинета за факта, че руското правителство официално е дало съгласието си за прекратяване на договора за двойно данъчно облагане между Холандия и Русия. Следователно от 1 януари 2022 г. вече няма споразумение за двойно данъчно облагане между Холандия и Русия. Основната причина това да се случи е в неуспешните преговори през 2021 г. относно евентуално ново данъчно споразумение между страните. Един от основните проблеми беше желанието на Русия да предотврати изтичането на капитали чрез увеличаване на данъчната ставка.
Каква беше целта на преговорите?
Холандия и Русия искаха да проучат дали биха могли да се съобразят с двете възгледи. Руснаците искаха да предотвратят изтичането на капитали, като увеличат данъка при източника върху дивидентите и лихвите до 15%. Ще се прилагат само някои незначителни изключения, като директни дъщерни дружества на котирани дружества и някои видове споразумения за финансиране. Бягството на капитали е основно изтичане на капитал и финансови активи в голям мащаб от една нация. Това може да има различни причини, като девалвация на валутата, налагане на капиталов контрол или просто икономическа нестабилност в рамките на определена нация. Това се случва и в ТурцияНапример.
Холандците обаче отказаха това руско предложение. Това се дължи главно на факта, че достъпът до данъчното споразумение ще бъде блокиран за много предприемачи. След това Русия предложи изключението да се разшири и за частните компании, при условие че крайните действителни собственици на тези компании също са холандски данъчни резиденти. Това би означавало, че всеки, който притежава холандско BV, ще може да се възползва от споразумението за двойно данъчно облагане. Това обаче ще блокира достъпа до данъчното споразумение в много ситуации, които Холандия не счита за злоупотреба с договора. Чуждестранните предприемачи например няма да могат да се възползват от договора. Тъй като голяма част от холандските частни дружества с ограничена отговорност са създадени от чуждестранни предприемачи.
Облагането на компаниите за недвижими имоти също е предмет на дискусия. Прекратяването на данъчния договор между Холандия и Русия може да има много негативни последици за инвеститорите и търговията между двете страни. Ярък пример е пълното освобождаване от данък дивидент, както е предвидено в холандското национално законодателство. Това ще отпадне, което ще доведе до 15% такса върху плащанията на дивиденти от холандските данъкоплатци на руски акционери. От друга страна, Русия може да наложи по-високи данъци върху дивиденти, авторски права и плащания на лихви. Те не се приспадат от холандските данъци. Целият сценарий поставя много собственици на бизнес в нестабилни води, особено компании, които се занимават с руски компании.
Процесът на денонсиране
Целият процес до денонсирането всъщност отне няколко години. През декември 2020 г. руското министерство на финансите обяви денонсирането. Първата практическа стъпка беше направена през април 2021 г., когато проектозаконопроектът за денонсирането беше внесен в Държавната дума. След като този законопроект премина през няколко етапа на разглеждане и коригиране, той беше завършен в края на май 2021 г. След това законопроектът също беше внесен. През юни 2021 г. Холандия получи официалното известие и също отговори на него. Всяко данъчно споразумение може да бъде оттеглено едностранно, не по-късно от шест месеца преди края на всяка календарна година, чрез писмено уведомление. По този начин вече не съществува данъчно споразумение между Холандия и Русия от 1 януари 2022 г.
Реакция на холандското правителство на тези промени
След като холандският министър на финансите получи официалното известие относно денонсирането, той отговори със съобщението, че все още е за предпочитане да се търси общо решение.[1] Преговорите по този данъчен договор се водят от 2014 г. Всъщност имаше споразумение, постигнато през януари 2020 г. между Русия и Холандия. Русия обаче самостоятелно инициира определени процедури, насочени към изменение на данъчните договори и с няколко други държави. Те включват, но не се ограничават до Швейцария, Сингапур, Малта, Люксембург, Хонконг и Кипър. Руското предложение е насочено най-вече към увеличаване на ставката на данъка при източника от 5% на 15%. Както беше посочено по-горе, това включва само няколко изключения. Тези страни също са обозначени като юрисдикции на руския протокол WHT.
След като Русия инициира тези промени, предишното споразумение вече не е валидно, тъй като Русия предлага на Холандия точно същото, което е предложено на другите страни. Един от основните проблеми с този протокол е фактът, че той винаги ще се прилага, дори в случай на злоупотреба с договор. Първоначалният договор съдържаше 5% удържан процент, но с руския протокол това щеше да се увеличи до 15%. Такова увеличение може да засегне много силно бизнес общността, оттук и опасенията на холандското правителство да се съобрази с руските желания. Всички собственици на компании в Холандия биха усетили последствията, а това е просто риск, който е твърде сериозен, за да се поеме. Холандия се опита да се противопостави на предложението на Русия със свои собствени предложения, като например разрешаване на некотирани холандски предприятия да използват по-ниската ставка, както и нови мерки за борба със злоупотребите. Но Русия отхвърли тези предложения.
Какви са последствията от този донос?
Холандия се смята за значителен инвеститор в Русия. Освен това Русия е много важен търговски партньор на холандците. Денонсирането определено ще има определени последици, особено за компаниите, които активно правят бизнес с Холандия. Засега най-значимата последица е по-високата данъчна ставка. На 1 януари 2022 г. всички плащания на дивиденти от Русия към Холандия ще бъдат облагани с 15% данък при източника, който преди беше ставка от 5%. Що се отнася до облагането на лихви и авторски права, увеличението е още по-зашеметяващо: става от 0% до 20%. Съществува и проблемът по отношение на компенсирането на тези високи ставки с холандския данък върху доходите, тъй като това може вече да не е възможно. Това означава, че някои компании ще трябва да се справят с двойното данъчно облагане.
В някои случаи двойното данъчно облагане все още може да бъде избегнато след денонсирането. От 1 януари 2022 г. ще бъде възможно да се позовава на Указа за двойното данъчно облагане от 2001 г. (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001) при определени обстоятелства. Това е едностранен холандски план, който предотвратява данъкоплатците, които пребивават или са установени в Нидерландия, да бъдат облагани два пъти върху един и същ доход, а именно в Холандия и в друга държава. Това важи само за редица специфични ситуации, а също и при определени условия. Например, холандски собственик на бизнес с постоянно място на стопанска дейност в Русия има право на освобождаване. Холандски служител, който работи в чужбина и получава заплащане за това, също има право на освобождаване. Освен това всички компании, които подлежат на облагане с корпоративен данък върху доходите, могат непрекъснато да прилагат освобождаването за участие и държане.
В допълнение, освобождаването за чуждестранни корпоративни печалби (съгласно освобождаването от участие и освобождаването от обект) за предотвратяване на двойното данъчно облагане продължава да се прилага за холандски компании. Основната последица от новата ситуация е, че Русия ще може да налага (по-високи) данъци при източника върху изходящите дивиденти, лихви и роялти. Тези данъци, удържани при източника, вече не отговарят на условията за уреждане в ситуация без договори. Без споразумение за избягване на двойното данъчно облагане всички плащания на плащанията на участващите компании ще подлежат на данъчно облагане както в Холандия, така и в Русия, което на практика означава, че може да има възможност за двойно данъчно облагане. Това означава, че някои фирми могат да изпаднат във финансови проблеми, без да предприемат подходящи действия.
Какво означава това за вашата компания?
Ако в момента притежавате компания в Холандия, липсата на споразумение за двойно данъчно облагане може да има последствия за вашия бизнес. Особено ако правите бизнес с Русия. Съветваме ви да разгледате финансовата част с експерт по темата, като напр Intercompany Solutions. Ние можем да ви помогнем да оцените ситуацията си и да видим дали има някакви решения на възможни проблеми. Можете да направите различни промени, за да избегнете двойното данъчно облагане. Например, можете да потърсите различни бизнес партньори в други страни, които все още имат споразумение за двойно данъчно облагане между тях и Холандия. Ако внасяте или изнасяте продукти от и за Русия, можете да видите дали можете да намерите нови дистрибутори или клиенти.
Ако вашият бизнес е много силно обвързан с Русия, можем да проверим заедно дали вашият бизнес може да попадне в някое от изключенията, споменати в Указа за двойното данъчно облагане от 2001 г. (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001). Както беше споменато по-горе; ако имате и място на стопанска дейност в Русия, има вероятност да не плащате двойни данъци. Холандия продължава да обсъжда този въпрос с Русия, а холандският държавен секретар по финансите се надява да намери решение по-късно тази година. Така че все още не е записано в камък, въпреки че силно ви съветваме да останете гъвкави и бдителни. Ако има нещо Intercompany Solutions може да ви помогне, не се колебайте да се свържете с нас с всякакви въпроси, които може да имате. С удоволствие ще ви помогнем с всякакви промени, които вашата компания трябва да започне.
