Нарастващата популярност и глобалният растеж на криптоциклетите доведоха до въпроси, свързани с регулаторния статут на този нов финансов феномен. Криптокосите са изцяло виртуални и се организират чрез мрежа, наречена блок-верига. Това е регистър, водещ сигурни записи на всички приключени транзакции. Блокхайлът практически не се контролира от никой, тъй като той се разпространява във всички компютри с портфейли Bitcoin. Ето защо няма нито една институция, която да управлява мрежата. Логично това означава наличието на различни правни и финансови рискове.

Новосъздадените в криптие парични средства набират ранни средства, като използват така нареченото първоначално предлагане на монети (ICO). В кампанията на ICO една компания продава дигитални монети публично, за да финансира операциите си и да постигне други бизнес цели. В момента ICO не се регулират от правителствени агенции или от закона. Липсата на нормативна уредба предизвиква загриженост поради значителния потенциален риск, поет от инвеститорите. Следователно волатилността също се превърна в проблем. За съжаление, инвеститорите, които губят средства в този процес, нямат стандартни възможности за възстановяване на сумите.

Виртуални валути и ЕС

Рисковете, присъщи на използването на виртуални валути, подтикнаха институциите на ЕС да приемат разпоредби. Въпреки това, регулирането на равнище ЕС е сложно поради развиващите се законови рамки на ЕС и несъответствията в държавите-членки.

Криптокосите остават нерегламентирани на равнището на Европейския съюз и без строг надзор от страна на публичните органи. Независимо от това, участието в схеми за виртуални валути може да доведе до ликвидни, кредитни и правни и операционни рискове. Ето защо органите на държавите-членки следва да решат дали да приемат или алтернативно да регулират и формализират виртуални валути.

Криптосвързания в Холандия

Националният закон за финансов надзор (AFS) гласи, че електронните валути са парични стойности, съхранявани по магнитен или електронен път. Предназначението им е да извършват транзакции и те се приемат като плащане от страни, различни от страната, която е издала парите. Криптовалутите обаче не отговарят на определението за електронни пари, тъй като не отговарят на всички законови критерии. Това поражда въпроса как точно да ги дефинираме. В рамките на AFS виртуалната валута е просто обменна среда. Физическите лица са свободни да извършват бартерна търговия и не се изисква законно разрешение (лиценз). Финансовият министър изрази мнение, че не е препоръчително, поне до този момент, да се преразглежда съществуващото определение за електронни пари, като се има предвид сравнително ниското ниво на приемане, ограничен обхват и ограничено икономическо значение на биткойните. Той посочи, че само потребителите носят отговорността за използването на криптовалута.

Окръжният съд в Оверийсел и финансовият министър на Нидерландия приемат виртуални валути, например Bitcoin, като обменни медии. В хода на производството по обжалване, холандският съд призна, че бисквитите се квалифицират като предмети за продажба по силата на чл. 7: 36 на холандския граждански кодекс. Той също така стигна до заключението, че виртуалните валути могат да се разглеждат като средства за обмен, но не отговарят на критериите за законно платежно средство. От друга страна, Съдът на Европейския съюз (ЕСП) реши, че криптокомпозициите трябва да се възприемат като платежно средство, като по този начин се предполага косвено, че те са съпоставими със законните платежни средства.

Прочетете тук за информация относно битовете и данъците

Заключения

Въпросът за регулирането на криптопроменливостта се оказва доста сложен и Съдът на ЕС вероятно ще трябва да премине към изясняване на терминологията. Всяка държава-членка, която избира да приеме терминология, различна от законодателството на ЕС, може да доведе до трудности при тълкуването на правото на фона на законодателството на Европейския съюз. Като се има предвид това, се препоръчва държавите-членки да следват терминологията на общото законодателство на ЕС, като същевременно изменят националното си законодателство.

В случай, че планирате започнете бизнес с криптираща валута в Холандия, не се колебайте да се свържете с нашия екип. Те ще ви дадат повече информация за ситуацията с криптокомпозициите в Холандия и ще ви помогнат да установите бизнеса си.

През последното десетилетие виртуалните валути, като Bitcoin, Qtum, Litecoin и Ethereum, стават все по-популярни. Понастоящем те се използват като методи за плащане и инвестиционни инструменти. Появата на криптоциклените води до законодателен вакуум, който трябваше да бъде заменен от адекватни правила.

Настоящата публикация се фокусира върху данъчното облагане на Bitcoin (най-популярната виртуална валута). Bitcoins заменят реалните валути и имат реална парична стойност. Това означава, че те могат да бъдат превърнати в американски и австралийски долари, евро или всяка друга виртуална валута. Повечето Bitcoin транзакции са анонимни и се извършват в интернет. Bitcoins не са регулирани и не зависят от подкрепата от централните банки и правителствата.

Въпреки че под повечето юрисдикции валутата Bitcoin не се счита за законно платежно средство, някои системи за данъчно облагане признават нейното значение и съответните органи предложиха конкретно данъчно третиране. По-долу е даден кратък преглед на методите за данъчно облагане с Bitcoin в САЩ, ЕС, Великобритания, Германия, Австралия и Япония.

Данъчно облагане на Bitcoin в САЩ

При събирането на федерален данък, данъчната служба на Съединените щати счита Bitcoin за собственост, а не като валута. Всички транзакции с Bitcoin се облагат с данъци в съответствие с принципите, валидни за данъчно облагане на имуществото. Поради това подробности за транзакциите Bitcoin трябва да бъдат представени на данъчната служба за целите на данъчното облагане.

Данъкоплатците, предлагащи услуги или стоки, платени в Bitcoin, трябва да съобщават за размера на получените Bitcoin в своите годишни данъчни декларации. Стойността Bitcoin се изчислява, като се отчита справедливата стойност на пазара в щатски долари (обменни курсове) към момента на получаване на плащането.

Ако данъкоплатецът използва криптоплатката като капиталов актив (като инвестиционни имоти като облигации, акции и т.н.), той трябва да обмисли всички данъчни загуби или печалби. Облагаемата печалба е резултат от транзакции, при които получената стойност в долари е по-висока от коригираната база на виртуалната валута. Алтернативно, загуба е резултат от транзакции, при които получената стойност в щатски долари е по-ниска в сравнение с коригираната база на виртуалната валута.

В Съединените щати хората, които се занимават с добив на Bitcoins (валидиране на транзакции и водене на книга) също са длъжни да плащат данъци. В случай на успешно добиване, те трябва да добавят стойността на добитите Bitcoins към общия им годишен доход.

Неспазването на данъчните изисквания за виртуални валути може да доведе до санкции. Съответствието с данъчните разпоредби на САЩ и точната оценка на данъците, свързани с транзакциите Bitcoin, може да се постигне чрез поддържане на подробни записи.

Данъчно облагане на биткойни в ЕС

В 2015 най-високият съд в Европейския съюз (ЕК) установи, че сделките с Bitcoin не се облагат с ДДС във връзка със законовите разпоредби за транзакции с банкноти, монети и валути като средство за плащане. Затова Съдът на Европейските общности счита Bitcoin за валута, а не за собственост.

Въпреки че сделките с Bitcoin не подлежат на облагане с ДДС, те могат да получат и други данъци, например върху доходи или капиталови печалби. Bitcoin се третира по различен начин за целите на данъчното облагане в зависимост от държавата-членка на ЕС.

Великобритания

Обединеното кралство третира Bitcoin по същия начин като чуждестранните валути. Сделките "Bitcoin" са предмет на правилата за данъчно облагане, приложими за валутни загуби и печалби. От друга страна, сделките с Bitcoin, които се считат за "спекулативни", могат да бъдат освободени от данъци. Информацията относно мерките за принудително събиране на данъци, свързани с транзакциите в Bitcoin, предоставена от местния данъчен орган (HMRC), е доста неясна. Това предполага, че такива обмени следва да се разглеждат за всеки отделен случай, в зависимост от конкретните обстоятелства и установените факти.

Германия

Тъй като 2013 страната третира Bitcoin като частни пари. Въпреки че виртуалната валута се облага с процент 25 за капиталови печалби, данъкът се начислява само в случай, че печалбата Bitcoin се натрупва в хода на 1 година след получаването на виртуалната валута. Следователно данъкоплатците, които притежават Bitcoin повече от година, не носят отговорност за данък върху капиталовите печалби. В този случай всякакви сделки с виртуална валута ще се считат за частни продажби, които не подлежат на облагане. В Германия Bitcoin се третира по начин, подобен на акции, акции и други инвестиции.

Данъци върху Bitcoin в Япония

Страната признава Bitcoin официално като начин на плащане. От юли 01, 2017 валутата не се облага с данък върху потреблението. Япония смята, че виртуалните валути са ценности, подобни на активите. Като такива, те могат да се прехвърлят по цифров начин или да се използват за плащане. Следователно печалбата от търговия с Bitcoin се третира като бизнес доход и генерира данъчни задължения за капиталови печалби и доходи.

Bitcoin данъци в Австралия

Страната разглежда всички транзакции в Bitcoin или всяка друга виртуална валута като бартерни споразумения. Националната система за данъчно облагане признава Bitcoin като актив, генериращ капиталови печалби, а не като чуждестранна валута или пари. Всички транзакции с Bitcoin трябва да бъдат правилно документирани, записани и датирани. Получените плащания трябва да бъдат декларирани в австралийски долари по същия начин като нормалния доход.

Личните транзакции с Bitcoin са освободени от данъци, ако отговарят на следните условия:

1.) Виртуалната валута се използва за закупуване на услуги или стоки, предназначени за лични цели

2.) стойността на транзакцията е под 10 000 AUD.

Bitcoin обменът и минното дело с цел извършване на бизнес се облагат като търговия с акции.

Заключение

Правната рамка, определяща данъчното облагане на Bitcoin, варира според юрисдикцията. Някои държави (държави-членки на ЕС) възприемат Bitcoin като валута, а други (Австралия, САЩ) го признават за актив или собственост. След това съществуват юрисдикции като Япония, които са възприели междинен подход и определят Bitcoin като стойност, подобна на актив.

Ако искате да получите повече информация за данъчното облагане на Bitcoin в различните държави-членки на ЕС или как да започнете Европейски бизнес с криптограми моля, свържете се с нашите юридически съветници. Можете също прочетете в регламентите за криптираща валута в Холандия.

Капиталови печалби от транзакции в криптокомпоненти като Bitcoin стават все по-често облагаеми в страни по света. Поради това данъкоплатците са задължени да включат транзакциите с крипсови операции в своите годишни данъчни декларации. Неспазването може да доведе до сериозни санкции. Това повдига въпроса дали данъчните власти са в състояние да идентифицират адекватно собствениците на криптопременност, за да събират пасивите.

Проблемът с анонимността

Основната грижа, свързана с данъчно облагане на криптокомпозициите е тяхната проследяемост: виртуалните пари често се печелят, прекарват и търгуват в интернет с пълна анонимност. Освен това, допълнителни техники за анонимизиране, например частни мрежи за виртуална търговия и услуги за смесване, осигуряват защита на личните данни, правейки сделките практически неразрешими.

Търсенето на решения

Някои държави предприемат мерки за идентифициране на собствениците на криптомен пари в опит да се реши проблемът с анонимността. Следният текст обсъжда действията, предприети от Китай, където се сключват повечето сделки с Bitcoins (95 процента от световната търговия за 2017).

С цел да се бори с незаконните сделки в Bitcoins, китайското правителство в последно време прие правила, които изискват местните борси и търговци да следват новата политика на Националната централна банка с задължителна проверка на данните за личните данни. Така потребителите на Bitcoin са официално задължени да предоставят конкретна информация за своите транзакции, включително данни за вход, информация за профила, описание на източниците на финансиране и история на транзакциите. Тези правила позволяват на китайските власти да събират повече подробности за хората, обменящи криптокомпозиции, включително Bitcoin, за да определят източниците си на капитал и да намалят риска от незаконни действия с виртуални пари.

Наблюдение на интернет трафика

Някои държави нямат всеобхватни стратегии и политики, които да накарат търговците на Bitcoin да спазват съответните данъчни задължения и да спрат изпирането на пари, включващи виртуални валути. По този начин местните власти разчитат на хора да докладват доброволно доходите си от сделки с Bitcoin, като ги включват в своите годишни данъчни декларации. Такъв е случаят с данъкоплатците в САЩ, които са задължени да водят отчети за транзакциите с крипсови операции и да отчитат всеки генериран доход. Досега обаче нивото на отчитане е сравнително ниско. Например в САЩ само 802 лица отчитат своите приходи от транзакции с криптираща валута в своите годишни данъчни декларации за 2015.

Когато очакването за доброволно отчитане не е изпълнено, правителствените организации могат да прибягнат до прихващане на интернет трафика, за да идентифицират потребителите на Bitcoin, участващи в транзакциите с крипсови операции. Този метод работи особено когато потребителите:

1) споменават онлайн личните данни като име / адрес на Bitcoin;

2) Exchange Bitcoins за други валути. Валутният обмен често изисква проверка на самоличността, като например копия на лични документи за самоличност и банкови извлечения. Следователно тези транзакции биха могли да се използват за проследяване на трафика Bitcoin в двете посоки: изходящи и входящи;

3) използват Bitcoins за плащане. Покупката на услуги и стоки онлайн най-често изисква данни за контакт, напр. Адрес за доставка (когато доставката не е цифрова). Следователно данъчните лица могат да идентифицират получателите на тези стоки; и

4) използват Bitcoin портфейли без опции за маскиране на IP адреса.

Заключение

Както е описано по-горе, анонимното използване на виртуални пари повдига много въпроси, свързани с събирането на данъци. Повече държави постепенно приемат мерки за решаване на проблема. В 2017, след като китайското правителство приложи конкретни разпоредби, Парламентът на ЕС и Съветът подготвиха предложение, целящо да идентифицира собственици на криптопродажба. В документа се посочва, че отговорните власти трябва да следят виртуалните валути, тъй като анонимността е пречка, а не актив за Общността.

Прочетете тук в случай, че проявявате интерес към започването на бизнес с криптираща валута в Холандия.